看完也不迟！2020年税务师职业资格考试科目搭配+考试题型合体！

发布时间：2020-03-01

人生的路上，谁都难免有失败的经历。失败，是把有价值的东西毁灭给人看；成功，是把有价值的东西包装给人看。成功的秘诀是不怕失败和不忘失败。成功者都是从失败的炼狱中走出来的。接下来我们就先来看看关于税务师各个科目的考试题型，详情如下：

首先我们先来看看“三税”（科普：“三税”是指《税法一》、《税法二》以及《涉税服务实务》三门考试科目）之一的《税法一》的考试题型是什么样的吧：

《税法一》和《税法二》两个科目包含了中国到目前为止所有的税种，并且两个科目都是针对具体的税种去进行学习，考试难度也比其他的三个科目较低一些，其中，《税法一》主要介绍的税种是商品劳务税以及资源税，除这两个税种外，增值税是整个《税法一》考试的重点；《税法一》的考试题型分为单选题、多选题、计算题以及综合分析题四种类型。

其次，我们再来看看“三税”中的另外一税——《税法二》的考试题型及概述是怎样的：首先，根据历年的税务师考试规律，两个所得税（科普：两个所得税是企业所得税和个人所得税）的考点最多，大约占《税法二》众多考点的三分之二。所以，接下来我们就来看看两个所得税的重点掌握内容有哪些：

1、在《税法二》当中，企业所得税这个章节是重难点内容。税务师考生们需要重点掌握的知识点是有比例以及有限额的扣除规定，再去结合一个企业的实际税务相关业务，在掌握税法政策的基础上再去熟悉运用这些政策。除此之外，企业所得税还涉及到一些多税种的交叉计算。

2、在《税法二》中，个人所得税这个章节虽说是考试的重点，但却并不是难点。众所周知，个人所得税一共有11项应税所得项目，它们分别按年、按月亦或是按次进行征收，并且费用扣除规定和适用税率，还有计算方法也不尽相同。但是有个好消息就是，个人所得税通常都是单独成题，它很少与其他的税种交叉进行出题。

除此之外，《税法二》的考试题型主要是单选题、多选题、计算题以及综合分析题等的四种题型。

看完了“三税”中的两个税法内容，你们是不是以为我要说“三税” 中的最后一税了呢？当然....不是，接下来我们要来看看《涉税服务相关法律》这个科目的相关内容：

总的来说，民商法的民诉部分在《涉税服务相关法律》科目中分值最高，其次就是行政法的行政诉讼部分，最后是刑法的刑诉部分。如果说要具体到哪个章节的话，其实每一章在每次的税务师考试当中所占的分值都并不稳定。一般来说，新增或者是那些改动较大的章节在当年的税务师职业资格考试中所占的分值会有明显的一个提升。而关于《涉税服务相关法律》科目的考试题型则只有三种类型，分别是单项选择题、多项选择题以及综合分析题。

好了，接下来就来看看小伙伴们心心念念的“三税”中的最后一税——《涉税服务实务》的相关内容有哪些吧：

其实，《涉税服务实务》有一个俗称，叫做“税法三”，因为这个科目考察的基本上都是《税法一》和《税法二》两个科目当中的内容，只是它考察的方式更加的灵活多变，自然，考试难度也更大一些，并且命题会与当年的新政紧密相连。至于《涉税服务实务》的考试题型就主要是单选题、多选题、简答题以及综合分析题四种啦。

看完了其他四个科目，接下来我们就再来看看最后一个科目——《财务与会计》的相关内容是什么：首先，《财务与会计》一共有两个部分，分别是财务部分以及会计部分，这个科目涵盖的知识点比其他科目的要多，需要理解记忆的内容也就比较多了，除此之外，它考试难度也相对较高，所以在大家的学习过程中，首先要做的就是打好基础，财务和会计两部分的题量以及所占分值近三年都并未发生较大的变化。但计算题的题量却呈上升趋势，尤其是会计部分的计算题量有所增加。《财务与会计》这个科目的考试题型也有四种类型，它们分别是：单选题、多选题、计算题以及综合分析题。

面对2020年即将全面展开的税务师考试，很多人都在问税务师考试科目报考有哪些建议？怎样报考才能降低难度？对于税务师考试科目报考，我有这样一些建议供大家参考，详情如下：

1.《财务与会计》、《涉税服务相关法律》以及《涉税服务实务》这三科考试，51题库考试学习网并不建议大家同时报（也就是同一年内报名这三个科目）；

2.《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》等三个科目，51题库考试学习网不建议大家单独报考；

看完上面的两个不建议，很多人会有疑问，不能这样，也不能那样，那我应该怎么报名？在这里，51题库考试学习网给大家提供几个可以选择的报考方案供大家参考：

1、《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》三个科目搭配报考。

这三个科目搭配简称为“三税”，这样报考主要是考虑到税法与涉税服务实务之间的联系，且在学习税法的途中能为学习涉税服务实务打下坚实的基础，但是这样报考的难度较高；大家可以优先保证税法一和税法二通过，也就是可以在第一年先报考《税法一》和《税法二》。

2、《税法一》、《税法二》以及《涉税服务相关法律》等三个科目搭配报考。

51题库考试学习网建议大家这样做主要是考虑到这三个科目都是与法律相关的，并且记忆性的内容偏多，而且计算量相对来说较少；这个方案也可以优先保证《税法一》和《税法二》通过。

3、《税法一》、《税法二》以及《财务与会计》三科目搭配。

其实如果考生有考过注册会计师的话，《财务与会计》这个科目是完全不在话下的，而51题库考试学习网之所以建议这样报考的目的就是，这个方案主要是考虑到《财务与会计》这个科目比较难，大家都能够提前学习；当然这个方案也可以优先保证《税法一》和《税法二》通过。

这三个报考建议都有一个共同点，那就是优先保证税法一和税法二通过，所以，大家在第一年报名的时候可先报名这两个科目，保证自己能够首先通过这两个科目再去备考其它三个科目。当然对于每年的科目报考，我还有几种方案可供大家参考：

（一）报考两科，报考两科考试科目有三种组合方法，详情如下：

（1）《税法一》和《税法二》考试科目一起报名：

《税法一》和《税法二》这两门考试科目可以算得上是税务师职业资格考试的两大核心课程，也是学好《涉税服务实务》的基础。

（2）《财务与会计》和《涉税服务相关法律》两个科目一起：

这两个考试科目的计算能力稍弱，但拥有需要大量记忆的文字内容，因此，文字记忆能力较好的考生，建议可先把《财务与会计》和《涉税服务相关法律》这两个科目放在第一年考，首先通过自己比较有把握的科目，这样做可以给自己增加信心，也会有更多的时间来复习其他的三个科目。这样的搭配方式比较适合刚刚考过注册会计师的考生朋友，尤其是刚刚考过注会考试中的经济法;对于那些刚刚考过注会会计科目的考生朋友，通过《财务与会计》科目完全就是水到渠成的事情。

（3）《财务与会计》以及《涉税服务实务》科目搭配：

这种搭配方法主要是针对那些计算能力较强考生，51题库考试学习网建议把《财务与会计》和《涉税服务实务》两个科目放在第一年考。这样的搭配方式就比较适合那些刚刚考过职称或是刚考过注会的考生，或者是正在备考中的考生。

以上只是列出了3种51题库考试学习网推荐的报考组合，当然，注册税务师考生们也可以根据自身情况选择其他组合。一般来说，从考试科目的难度上来考虑，《财务与会计》和《涉税服务实务》两科考试科目的难度较大，其次就是《涉税服务相关法律》、《税法二》，最后是《税法一》。

（二）报考三科，税务师考试报考三科的搭配有下列两种，当然，考生也可自主搭配，只要可以确保自己可以通过就好了：

（1）《税法一》、《税法二》和《涉税服务实务》三科搭配，难度系数：★★★★

常见的报考方式是第一年选择三税（即是税法一、税法二和涉税服务实务），三税之间的联系密切，并且《涉税服务实务》科目考查的基本上也是《税法一》、《税法二》的内容，只是考察的方式变得更加灵活，难度大一些。如果他们三个科目分开两年考的话，你会发现，考《涉税服务实务》科目的那年，其实上你还是需要将《税法一》、《税法二》重新复习一遍。所以，对于把握比较大的考生，如果自己有精力可以选择第一年报这三门。

（2）《财务与会计》、《涉税服务相关法律》以及《涉税服务实务》三科目搭配，难度系数：★★★★★

这种组合方式适合那些有注会考试基础的考生，因为他们有了注册会计师的基础，利用科目之间的关联性去选择报考科目，这样子是一个比较合理的选择，也有利于自己顺利的通过考试，应该是小菜一碟。

（三）报考四科，报考四科的科目搭配有以下三种，难度星级如下：

考虑到有些学员基础比较扎实（比如注会考生）或者学习时间比较充裕（比如闲在家中），可能会有一年报考四个科目的打算，以下是四门报考的组合建议：

(1)《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》以及《涉税服务相关法律》四科搭配，难度系数：★★★★

(2)《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《财务与会计》搭配报考，难度系数：★★★★★

(3)《税法一》、《税法二》、《涉税服务相关法律》以及《财务与会计》搭配，难度系数：★★★★★

（四）五科全报：这样的搭配其实51题库考试学习网不建议大家采用，因为难度系数高。

难度五星且劳累程度五星。需要考生朋友们具有充裕的时间，坚韧的性格以及强大的学习理解能力等，否则，51题库考试学习网劝大家慎重考虑！

既然已经知道怎样搭配考试科目了，那就赶紧来选择自己目前最适合的报考方案开始实施吧，根据自己的自身情况量力而行，千万不要逞强，税务师考试是只要你能在五年内通过五个科目就行，所以大家完全不用在自己不能完成的情况下去逞能，希望大家都能顺利的在五年内通过税务师考试！

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（ ）。

A.食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利
B.服装商店将外购童装捐赠给贫困山区
C.北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司
D.电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公

答案：D

解析：

企业发生处置资产，如果资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项AB属于外部处置，视同销售；选项C虽为一个企业内部，但由于移送至境外，也视同销售；选项D属于内部处置，不视同销售。

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东大公司现有资金15000万元，普通股股本8000万元，长期借款7000万元。已知长期借款资本成本为7.5％，无筹资费用，普通股资本成本为12.5％，公司此时的息税前利润为2000万元。
公司拟筹资5000万元，有A、B两个筹资方案可供选择。
方案一：发行债券取得5000万元，年利率为12％、期限为3年，假设发行债券不影响股票资本成本，债券的筹资费用率是2%；
方案二：增发普通股筹资取得5000万元，预期股利为1.15元，普通股当前市价为10元，股东要求每年股利增长2％，筹资费用率为2.5%。
公司适用的所得税税率为25％，长期借款和公司债券均为年末付息，到期还本。
根据上述资料，回答下列问题。
<4>、采用方案二筹资后，该公司的加权资本成本为（ ）。

A.7.2％
B.11.59％
C.11.4％
D.12.5％

答案：B

解析：

按方案二筹资后的加权资本成本＝13.79%×（8000＋5000）/20000＋7.5％×7000/20000＝11.59％。

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（2017年）下列关于发票开具的说法，错误的是（　）。

A.开具发票应按照号码顺序填开
B.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C.开具发票应该全部联次一次打印
D.未发生经营业务不得开具发票

答案：B

解析：

任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专用发票使用范围。

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甲公司( 制造企业、增值税一般纳税人) 2013年10月1日将- -台设备租给乙公司( 增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门)，租期- -年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。
问题:
(1)作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。
(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

答案：

解析：

(2)甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期(即2013年10月1日),确认收人的实现;也可根据收人与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计人相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租人设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。

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