税法知识竞赛试题（附答案）

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税法知识竞赛试题（附答案）

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,可以开具增值税专用发票。()

此题为判断题(对，错)。

答案：错误

我国现行税法规定，如果纳税人开具的增值税专用发票的“销货单位”栏是手工填写的，则属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A

纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：本题考点是增值税专用发票的开具要求。

纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（）

正确答案：√
本题考点是增值税专用发票的开具要求。

小规模纳税人销售货物、应税行为或提供劳务也不得自行开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开发票。主管税务机关为小规模纳税人(包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人)代开专用发票。应在专用发票“单价”栏或“金额”栏填写不含增值税税额的单价和销售额,因此,其应纳税额按销售额依照征收率计算。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：错误

税法知识竞赛试题（附答案）自2020年1月1日起，对在职职工总数（）人（含）以下的企业，暂免征收残保金。正确答案：30销售机动车开具增值税专用发票时，增值税专用发票“（）”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车发票开具模块开具销售货物或应税劳务、服务清单。正确答案：规格型号根据财政部税务总局公告2021年第6号税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，财政部?税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至（）年12月31日.正确答案：2023成都嘉华二手车经销公司于2020年6月实现销售收入80.4万元，当月应应缴纳增值税（）元正确答案：4000答案解析：财政部税务总局公告2020年第17号（2020年4月8日）为促进汽车消费，现就二手车经销有关增值税政策公告如下：自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。应缴纳增值税=804000/(1+0.5%)*0.5%=4000元关于个人所得税专项附加扣除时限，住房贷款利息，扣除期限最长不超过（）个月正确答案：240根据国家税务总局公告2018年第29号第三条规定，新办纳税人首次申领增值税发票的，增值税专用发票最高开票限额不超过（）万元，每月最高领用数量不超过（）份。空1答案：10空2答案：25依据财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告（2019年第94号）有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过（）万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过（）元的。空1答案：12空2答案：400税务总局公告2019年第87号，自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过（）%的纳税人。正确答案：50根据财政部公告2019年第76号规定，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按（）%计入收入总额。正确答案：90某公司2021年1月购入一幢旧写字楼作为办公用房支付价款1300万元（不含增值税），该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元，当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元正确答案：39答案解析：以房屋的成交价作为契税的计税依据，应缴纳的契税=1300*3%=39（万元）根据财政部税务总局公告2019年第72号，自2019年1月1日起，保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。正确答案：18根据财政部公告2020年第23号规定，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额（）%以上的企业正确答案：60根据税总函2019223号规定，税务总局优化增值税发票查验平台功能，纳税人可查询（）年内增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和二手车销售统一发票的信息。正确答案：52021年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者销售超豪华小汽车5辆，含税销售价格为180.8万元/辆。消费税税率为10%，该4S店就上述业务应缴纳消费税（）万元正确答案：80答案解析：自2016年12月1日起，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%，应纳税额=（180.8/1.13）*10%*5=80万元根据国家税务总局四川省税务局公告2021年第1号四川省发展和改革委员会关于贯彻落实西部大开发企业所得税政策的公告，西部大开发企业所得税政策采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的税收优惠办理方式。四川省税务局不能准确判定企业主营业务是否属于国家鼓励类产业项目的，应将相关资料提交省发展改革委。（）A.正确B.错误正确答案：A纳税人分期分批开发房地产项目或同时开发多个房地产项目，各清算项目取得土地使用权所支付的金额，按照建筑面积法（即转让的建筑面积占可转让总建筑面积的比例）进行分摊；其他共同发生的成本费用，按照占地面积法（即转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例）进行分摊。（）A.正确B.错误正确答案：B答案解析：根据国家税务总局四川省税务局公告2020年第13号四川省税务局关于土地增值税清算单位等有关问题的公告，纳税人分期分批开发房地产项目或同时开发多个房地产项目，各清算项目取得土地使用权所支付的金额，按照占地面积法（即转让土地使用权的面积占可转让土地使用权总面积的比例）进行分摊；其他共同发生的成本费用，按照建筑面积法（即转让的建筑面积占可转让总建筑面积的比例）进行分摊。根据国家税务总局公告2020年第15号国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告，对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。（）A.正确B.错误正确答案：A对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。（）A.正确B.错误正确答案：A答案解析：根据国家税务总局公告2020年第19号关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除根据第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过（2020年8月11日）中华人民共和国契税法，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取、得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）A.正确B.错误正确答案：A第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过（2020年8月11日）中华人民共和国城市维护建设税法，城市维护建设税的计税依据应当包括期末留抵退税退还的增值税税额。（）A.正确B.错误正确答案：B答案解析：城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额根据最新的机动车发票使用办法，消费者丢失机动车销售统一发票，无法办理车辆购置税纳税申报或者机动车注册登记的，应向销售方申请重新开具机动车销售统一发票；销售方核对消费者相关信息后，先开具红字发票，再重新开具与原蓝字发票存根联内容一致的机动车销、售统一发票。（）A.正确B.错误正确答案：A销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的开具红字增值税专用发票信息表开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。（）A.正确B.错误正确答案：A答案解析：根据最新的机动车发票使用办法，销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的开具红字增值税专用发票信息表开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/

1 7 ．纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位” 栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。 (

正确答案：√
1 7 ．√ 【解析】本题考点是增值税专用发票的开具要求。

纳税人开具增值税专用发票不得手工填写“销货单位”栏，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具增值税专用发票，购货方不得作为扣税凭证。（）

正确答案：√
本题考点是增值税专用发票的开具要求。

税务部门为小规模企业代开增值税专用发票时，应在专用发票的“单价”栏和“金额”栏分别填写含增值税的单价和销售额。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

纳税人开具增值税专用发票时，凡手工填写“销货单位”栏的，属于未按规定开具专用发票。（）

正确答案：√
【考点】专用发票的开具要求
【解析】纳税人开具专用发票，不得手工填写“销货单位”。

某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

答案：B

解析：

该装潢公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。
【点评】本题考查的是“增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票”应如何填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，具体规定如下：
自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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