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2020年四川会计继续教育课程综合考试卷及答案

关于我国个人法律所得税的税率体系，下列说法正确的是( )。

A．个人所得税实行超额累进税率和比例税率相结合的税率体系

B．工资、薪金所得，适用5%～45%的超额累进税率

C．个体工商户的生产、经营所得适用5%～35%五级超额累进税率

D．财产转让所得适用比例税率，税率为25%


正确答案：D

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,适用超额累进税率的项目是()。

A、居民个人综合所得

B、财产转让所得

C、财产租赁所得

D、偶然所得


答案：A

新个人所得税法中,劳务报酬与工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得并入综合所得,适用七级超额累进税率。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

《个人所得税法》规定，我国工资、薪金所得，适用超额累进税率。判断对错


参考答案：正确

根据《个人所得税法》的规定，个体工商户生产经营所得采用的税率形式应为( )。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率


正确答案：A
解析：本题考查重点是对“个体经营所得的税率的形式”的熟悉。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税中个体工商户生产经营所得采用％～35％的五级超额累进税率。因此，本题的正确答案为A。

摘要:2020年继续教育课程综合考试卷一、单选题1、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。A、2B、3C、5D、7ABCD【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用5级超额累进税率。2、打造中欧和平、增长、改革、文明伙伴关系这是（）习近平就中国欧盟建交40周年致欧盟领导人的贺电要点。A、2013年5月6日B、2014年5月6日C、2015年5月6日D、2016年5月6日ABCD【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】打造中欧和平、增长、改革、文明伙伴关系这是2015年5月6日习近平就中国欧盟建交40周年致欧盟领导人的贺电要点。3、会计人员信息采集实行（）原则，在岗在职会计人员在工作所在地进行信息采集；在校学生在其学籍所在地进行信息采集；其他人员在户籍所在地或者居住所在地进行信息采集。A、属地化B、分类化C、分层化D、统一化ABCD 【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】会计人员信息采集实行属地化原则，在岗在职会计人员在工作所在地进行信息采集；在校学生在其学籍所在地进行信息采集；其他人员在户籍所在地或者居住所在地进行信息采集。4、综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过（）元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。A、五万B、六万C、七万D、八万ABCD【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的，且有两处以上取得工资薪金的，需要汇算清缴。5、按商标的构成分类，商标不包括（）。A、文字商标B、符号商标C、服务商标D、声音商标ABCD【正确答案】

新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用( )。

A.五级超额累进税率

B.九级超额累进税率

C.百分之二十的比例税率

D.七级超额累进税率


正确答案：D

根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是( )。

A．五级超额累进税率

B．九级超额累进税率

C．超率累进税率

D．比例税率


正确答案：A
解析：本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率。

根据《个人所得税法》的规定，个体工商户生产、经营所得采用的税率形式是（ ）。

A．超额累进税率

B．全额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率


正确答案：A
本题考核个体经营所得的税率的形式。个人所得税中个体工商户生产经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率；土地增值税采用的是超率累进税率。

根据《个人所得税法》的规定，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式是（ ）。

A．五级超额累进税率

B．九级超额累进税率

C．超率累进税率

D．比例税率


正确答案：A
本题考核对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用的税率形式。根据规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得采用5%～35%的五级超额累进税率。

关于我国2018年修正的个人所得税法，下列说法正确的是：

A.非居民个人从中国境外取得的所得，依法缴纳个人所得税
B.居民个人的综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税
C.综合所得和经营所得，适用超额累进税率
D.财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，税率为百分之十

答案：C
解析：
《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款规定，“在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。A项说法错误。第二条第二款规定，“居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税”。B项说法错误。第三条规定，“个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十”。C项说法正确，D项说法错误。故本题选C。

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考题 关于我国2018年修正的个人所得税法，下列说法正确的是：A.非居民个人从中国境外取得的所得，依法缴纳个人所得税 B.居民个人的综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税 C.综合所得和经营所得，适用超额累进税率 D.财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，税率为百分之十答案：C解析：《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款规定，“在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。A项说法错误。第二条第二款规定，“居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税”。B项说法错误。第三条规定，“个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十”。C项说法正确，D项说法错误。故本题选C。
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考题 关于我国2018年修正的个人所得税法，下列说法正确的是：A.非居民个人从中国境外取得的所得，依法缴纳个人所得税 B.居民个人的综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税 C.综合所得和经营所得，适用超额累进税率 D.财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，税率为百分之十答案：C解析：《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款规定，“在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”。A项说法错误。第二条第二款规定，“居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税”。B项说法错误。第三条规定，“个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十”。C项说法正确，D项说法错误。故本题选C。
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考题 《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用（ ）的五级超额累进税率，计缴个人所得税。A.5％～15％ B.5％～25％ C.5％～35％ D.5％～45％答案：C解析：《个人所得税法》中的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5％～35％的五级超额累进税率，计缴个人所得税。
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