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东财《审计实务》单元作业二答案

对财务报表审阅业务来说，注册会计师没有责任询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项，也没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：注册会计师没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项，但有责任询问在资产负债蓑日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项。

在财务报表审阅业务中,注册会计师( )。

A.有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项

B.应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

C.应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项

D.不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项


参考答案：B

在财务报表审阅业务中,注册会计师()

A、应当询问在资产负载表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

B、不需要询问在资产负载表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

C、应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项

D、在责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项


参考答案：C

在财务报表审阅业务中,注册会计师()。

A、应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

B、不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项

C、应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项

D、有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项


参考答案：A

对财务报表审阅业务来说，注册会计师没有责任询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项，也没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项。（ ）


正确答案：×
注册会计师没有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项，但有责任询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项。 

东财审计实务在线作业二试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 10 道试题,共 30 分)1.在财务报表审阅业务中，注册会计师（ ）。A.应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B.不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C.应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D.有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项答案:A2.注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（ ）。A.财务总监和内部审计人员B.出纳员和总会计师C.出纳员和会计主管D.出纳员和应收账款记账员答案:C3.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额（ ）。A.无需关注B.进行适度审计C.进行全面审计D.不进行审计答案:B4.营业收入审计目标的确定依据是（ ）。A.与账户余额相关的认定B.与交易相关的认定C.与治理层沟通的结果D.管理层书面声明答案:B5.如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具（ ）。A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案:D6.如果由于存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当（ ）。A.拒绝出具无保留意见的审计报告B.利用被审计单位的盘点结果确定存货数量C.解除业务约定D.实施替代程序获取关于存货数量和状况的满意证据答案:D7.如果需要坐支现金，应当（ ）。A.经财务经理审批B.经开户银行审批C.经董事长审批D.经企业管理层的集体审批答案:B8.下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是（ ）。A.向本年度的所有开户银行函证B.向存款账户已经结清的开户银行函证C.向存款账户尚未结清的开户银行函证D.向有其他货币资金存款的开户银行函证答案:A9.需要作出会计估计的交易、事项或情况得以解决时发生的实际货币金额称为（ ）。A.会计估计的结果B.管理层的点估计C.会计估计的不确定性D.注册会计师的点估计或区间估计答案:A10.内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为（ ）。A.内部控制重要缺陷B.内部控制设计缺陷C.内部控制重大缺陷D.内部控制运行缺陷答案:D二、多选题 (共 5 道试题,共 40 分)11.实质性程序的类型包括（ ）。A.风险评估程序B.控制测试C.细节测试D.实质性分析程序答案:CD12.注册会计师在评估与会计估计相关的重大错报风险时应当了解（ ）。A.管理层作出会计估计的相关控制B.管理层如何评估估计的不确定性C.管理层作出会计估计的方法D.管理层作出会计估计依据的假设答案:ABCD13.证明销售交易发生认定的凭据有（ ）。A.销售单B.发运单C.销售发票D.验收单答案:ABC14.销售发票的有效支持凭证有（ ）。A.销售单B.入库单C.验收单D.发运单答案:AD15.注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证，可以了解（ ）。A.银行存款收支记录的完整性B.是否有未登记的银行借款C.资产负债表所列银行存款是否存在D.是否有欠银行的债务答案:BCD三、判断题 (共 10 道试题,共 30 分)16.如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。答案:正确17.商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。答案:正确18.注册会计师可以结合对财务报表项目的实质性程序对期后事项进行审计。答案:正确19.如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。答案:错误20.管理层对被审计单位持续经营能力的评估，是注册会计师考虑管理层运用持续经营假设的一个关键部分。答案:正确21.注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货存放地点，否则应拒绝监盘。答案:错误22.应收账款回函结果与被审计单位账面金额的差异属于错报，应考虑调整。答案:错误23.真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。答案:错误24.在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。答案:错误25.所有关联方交易的重大错报风险都是非常高的。答案:错误

下列有关期后事项审计的说法中，错误的是（　）。

A.期后事项，是指财务报表日至审计报告报出日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告报出日后知悉的事实
B.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
C.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露
D.注册会计师无法承担主动识别第二时段期后事项的审计责任

答案：A
解析：
期后事项，是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实，所以选项A错误。

关于注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，下列说法中正确的有（　）。

A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
B.在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
C.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D.在审计报告日后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当与管理层和治理层（如适用）讨论该事项，确定财务报表是否需要修改，如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项

答案：B,C,D
解析：
选项A，注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别。

下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（　）。

A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分.适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的.需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
B.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的.且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实
C.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的.按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露
D.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序

答案：B,C,D
解析：
财务报表日至财务报表报出日包括两个时段，第一时段财务报表日至审计报告日之间发生的事项，注册会计师有主动识别的义务；第二时段审计报告日至财务报表报出日前知悉的事实，注册会计师负有被动识别的义务，所以选项A错误。

下列有关期后事项审计的表述中，错误的是（　）。

A.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实
B.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
C.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露
D.财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序

答案：B
解析：
选项B,应当是财务报表日至审计报告日之间发生的事项。

下列有关期后事项审计的表述中，错误的是（　）。

A.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实
B.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
C.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露
D.财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序

答案：B
解析：
选项B,应当是财务报表日至审计报告日之间发生的事项。

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考题 多选题下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别B注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实C在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序D注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露正确答案： D,A 解析： 选项A，应区分情况对待，对第一时段的期后事项（财务报表日至审计报告日）应主动识别，对第二时段的期后事项（审计报告日至财务报表报出日）是被动识别。
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考题 多选题下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实B在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露D注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别正确答案： A,D 解析： 选项D错误，注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别。
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考题 （2015 年） 下列有关期后事项审计的说法中， 正确的有( )。 A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别； B.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实； C.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序； D.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的时务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露。答案：B,C,D解析：注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定第一时段的期后事项得到恰当的识别，所以选项 A 不正确。
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考题 （2015)下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（　　）。A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的，需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别 B.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实 C.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序 D.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均以得到调整或披露 答案：B,C,D解析：注册会计师应确定所有在财务报表日至审计报告日（第一时段）之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别，并非第一时段和第二时段所有的事项，选项A不正确。
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考题 多选题下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别B注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实C在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序D注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露正确答案： C,A 解析： 选项A，应区分情况对待，对第一时段的期后事项（财务报表日至审计报告日）应主动识别，对第二时段的期后事项（审计报告日至财务报表报出日）是被动识别。
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考题 关于注册会计师在财务报表审计中对期后事项的责任，下列说法中正确的有（　）。 A.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别 B.在审计报告日后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序 C.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序 D.在审计报告日后，如果知悉了某事实，且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告，注册会计师应当与管理层和治理层（如适用）讨论该事项，确定财务报表是否需要修改，如果需要修改，询问管理层将如何在财务报表中处理该事项答案：B,C,D解析：选项A，注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别。
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考题 多选题下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实B在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序C注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露D注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别正确答案： A,B,C 解析： 选项D错误，注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别。
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考题 下列有关注册会计师在财务报表审计中对期后事项的考虑中，说法错误的是（ ）。A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实 B.财务报表日后发生的重大诉讼属于财务报表日后非调整事项 C.财务报表日后调整事项是指对审计报告日已经存在的情况提供证据的事项，这类事项影响财务报表金额，需提请被审计单位管理层调整财务报表及与之相关的披露信息 D.财务报表日后非调整事项不影响财务报表日财务状况，因而不需要调整被审计单位的本期财务报表答案：C解析：对财务报表日已经存在的情况提供证据的事项，即对“财务报表日”已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项，这类事项影响财务报表金额，需提请被审计单位管理层调整财务报表及与之相关的披露信息，称为“财务报表日后调整事项”。
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考题 下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（　）。 A、注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别 B、注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实 C、注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露 D、在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序答案：B,C,D解析：财务报表日至财务报表报出日包括两个时段，第一时段财务报表日至审计报告日之间发生的事项，注册会计师有主动识别的义务；第二时段审计报告日至财务报表报出日前知悉的事实，注册会计师负有被动识别的义务，所以选项A错误。
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考题 多选题下列有关期后事项审计的说法中，正确的有（）。A注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别B注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实C在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序D注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露正确答案： C,A 解析： 选项A，应区分情况对待，对第一时段的期后事项（财务报表日至审计报告日）应主动识别，对第二时段的期后事项（审计报告日至财务报表报出日）是被动识别。
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