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内部审计实务 问题列表
问题
单选题某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？（） Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。A
Ⅰ、Ⅱ和ⅢB
Ⅱ、Ⅲ和ⅣC
Ⅰ和ⅢD
Ⅰ和Ⅱ
问题
单选题在首席审计执行官计划未来对审计人员的相关要求时，最佳信息来源是：（）A
同行业同等规模企业审计部门的资源配置B
研究审计人员的接受教育程度和专业能力C
与执行管理层及审计委员会讨论审计要求D
审计人员的综合素质
问题
单选题内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项不是其应主要关注的内容？（）A
银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。B
职责分工不充分。C
信用卡可能被用于私利。D
以上三者均不是。
问题
单选题下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的：（）A
对存货进行实地盘点B
对年终销售进行截止性测试C
编制销售状况变动表，对销售变动大的月份重点审查D
根据仓库的盘点记录和存货的收发记录核对
问题
单选题X公司首席审计执行官跟踪检查发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，得到的反馈为，管理层愿意承担这种风险，该首席审计执行官应该：（）A
不用做进一步工作，因为管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。B
开始实施舞弊调查以确定是否职员利用了该内部控制弱点。C
通知高级管理层必须纠正这一控制弱点，并且计划再一次实施后续检查。D
评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。
问题
单选题在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）A
未完成审计活动或方案的不确定的目标。B
事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性C
事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。D
未完成审计活动或方案的既定目标。
问题
单选题组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面的员工应当遵守的业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的？（）A
合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为。B
合规标准应当载入审计委员会章程。C
跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序。D
为了防止在将来承担法律责任，该规范应当包括法律术语和定义。
问题
单选题某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）A
抽取去年该部门已处理的发票样本。B
按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。C
简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。D
发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
问题
单选题关于电子商务风险的最好描述是：（）A
发生对目标的达成有所有影响的某事件的不确定性。B
发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性。C
发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性。D
发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性。
问题
单选题内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）A
每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间B
包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录C
在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中D
每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明
问题
单选题某公司的内部审计师经过一系列的确认业务之后，由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。根据上述陈述，审计经理的决定：（）A
恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。B
不恰当。后续追踪是法定的。C
不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。D
不恰当。外部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
问题
单选题总体均值的置信水平为90%，意味着有90%的可能性（）。A
估计值等于总体的实际平均值B
实际总体平均值不大于最大的间距结束点C
总体平均值的标准差不大于10%D
总体平均值落在特定的置信区间内
问题
单选题某内部审计师受命检查甲公司的工资单与薪酬变化相关的列表，在检查过程中最可能发现的是：（）A
员工的工资中包含不正确的工资扣除项目。B
没有发现的新员工工资率错误。C
在系统中将工资分配项目记错了账户。D
该系统不包含住房公积金的分配。
问题
单选题某生产企业的内部审计师怀疑，公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是：（）A
对可能发生舞弊行为的领域进行实质性测试B
与销售经理进行面谈，核实销售的变动情况C
对存货实施突击性盘点，调查存货的缩减情况D
通过仓库保管人员了解存货的管理模式
问题
单选题业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：（）A
允许交叉索引并简化监督性复核B
支持最终的业务沟通C
消除后续追踪复核的需要D
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议