2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-24)
发布时间:2022-02-24
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(1)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
正确答案:D
答案解析:业务(1)销项税额=8000/(1+6%)×6%=452.83(万元)。
2、关于环保税税目,正确的有( )。【多选题】
A.石棉尘属于大气污染物
B.建筑噪声属于噪声污染
C.城市洗车行业排放污水属于水污染物
D.煤矸石属于固体废物
E.一氧化碳属于大气污染物
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项 B,大气污染物包括石棉尘、一氧化碳,选项 AE 正确;噪声税目只包括工业噪声,不包括建筑噪声。
3、业务(3)甲厂应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
正确答案:D
答案解析:现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,不得从销售额中减除。业务(3)甲厂应纳消费税=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01(万元)。
4、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项 D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策;选项 E,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
5、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】
A.338,00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
正确答案:D
答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元<454万元,该公司当月出口货物应退增值税220万元。
6、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务。开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.60.00
B.250.00
C.150.00
D.33.00
正确答案:C
答案解析:该电商平台当月应缴纳增值税=5000×3%=150 (万元)。
7、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。【单选题】
A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
C.取得的全部利息及利息性质的收入
D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额
正确答案:C
答案解析:贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
8、关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。【客观案例题】
A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税
B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按4年计算加计扣除金额
C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税
D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税
E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税
正确答案:A、C、E
答案解析:选项 B,纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计1年;超过1年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为1年。本题中2015年4月购入、2019年12月转入,按照5年计算加计扣除金额;选项D,纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“住宿服务”缴纳增值税。
9、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B.计税销售额为不含税销售额
C.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
正确答案:B
答案解析:选项A:增值税小规模纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的増值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,按规定计算可抵免的税额。选项c:小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D:小规模纳税人采用简易计税方法计税,不得抵扣进项税额。
10、以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的( )。【单选题】
A.生产企业成本价格
B.市场最低交易价格
C.市场最高交易价格
D.市场平均交易价格
正确答案:D
答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格,不包括增值税税款,无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.400
C.96050
D.350
B.该合同有效,但合伙企业可以只履行10万元部分的义务
C.该合同有效,合伙企业不得以企业内部约定对抗善意第三人
D.该合同有效,丁应当履行合同义务
E.合伙企业履行合同义务后,可以要求丁对超过限额签订合同造成的损失进行赔偿
B.税收政策条款的理解及执行要点
C.税款计算方法的确定
D.纳税义务发生时间的确定
B.8.00
C.28.00
D.9.76
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