2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-03-04)

发布时间：2022-03-04

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（3）应纳资源税（  ）万元。【客观案例题】

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80

正确答案:B

答案解析:业务（3）应纳资源税=（1.2+2）×1650×6%=316.80（万元）。

2、根据资源税有关规定，下列说法正确的有（  ）。【多选题】

A.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

B.联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

C.在中华人民共和国领域及管辖海域开采或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人

D.非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代缴资源税

E.收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：独立矿山、联合企业收购未税资源税应税产品，按照本单位应税产品的税额、税率标准，依据收购数量（金额）代扣代缴资源税。

3、关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有（  ）。【多选题】

A.白酒消费税实行最低计税价格核定征收办法

B.进口白酒的计税价格由省级税务机关核定

C.白酒生产企业收取品牌使用费应并入计税依据

D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格

E.纳税人自设的独立核算门市部销售白酒，按照对外销售价格征收消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：进口的应税消费品的计税价格由海关核定。选项E：纳税人通过自设的非独立核算门市部销售的自产应税消费品，按照非独立核算门市部对外销售价格征收消费税。

4、下列关于税收司法的说法中，正确的有（  ）。【多选题】

A.对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

E.税收司法的主体是税务机关

正确答案:A、B、C、D

答案解析:从广义来理解，税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。

5、业务（2）的销项税额是（  ）万元。【客观案例题】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正确答案:B

答案解析:业务（2）的销项税额=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（万元）。

6、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（  ）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

7、该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税（  ）万元。【客观案例题】

A.3

B.3.08

C.0

D.3.66

正确答案:A

答案解析:应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（万元）。

8、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（  ）。【单选题】

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

正确答案:A

答案解析:选项B：境外单位或个人向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销售服务；选项C：销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产；选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

9、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（  ）万元。【单选题】

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

正确答案:C

答案解析:该企业当月应纳资源税=15×150×6%+10×16500×5%=8385（万元）。

10、下列各项中，符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有（）。【多选题】

A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额

C.其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关纳税申报

D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务

E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务；选项E，纳税人提供道路通行服务不在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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