2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-03-19)
发布时间:2022-03-19
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。【单选题】
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
正确答案:D
答案解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
2、下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有()。【多选题】
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.个体商户出租住房,应按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专票
E.出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
正确答案:D、E
答案解析:选项A,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税;选项BC,其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税。
3、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。【单选题】
A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
D.销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税
正确答案:C
答案解析:选项A,销售自己使用过的不动产,按照5%的征收率计算增值税,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产(有形动产),适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;选项B,提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;选项D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。
4、业务(1)销项税额为()万元。【客观案例题】
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
正确答案:C
答案解析:业务(1)的销项税额=260×13%+35×6%=35.9(万元)
5、2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。【单选题】
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
正确答案:B
答案解析:车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。应退给陈某车辆购置税=19293.10×(1-10%)=17363.79(元)。
6、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()。【多选题】
A.人力资源外包服务
B.收派服务
C.公交客运服务
D.物业管理服务
E.以清包工方式提供建筑服务
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D,提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中,仅对收取的水费可以采用简易计税方法,并不是所有物业服务收入都可以简易计税。
7、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
正确答案:C
答案解析:应缴纳消费税=(33×4%-4×30%)+(80×4%-4×50%)=1.32(万元)
8、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。【单选题】
A.税款专款专用,具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税
正确答案:B
答案解析:城市维护建设税与其他税种相比较,具有以下特点:(1)税款专款专用,具有受益税性质;(2)属于一种附加税(3)根据城建规模设计税率(4)征收范围较广
9、该公司在计算土地増值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。 【客观案例题】
A.24.51
B.354.51
C.493.49
D.23.49
正确答案:C
答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”=[16500÷(1+9%)×9%]×(7%+3%+2%)+330=493.49(万元)。
10、根据代扣代缴资源税的规定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.非矿山企业收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税
C.独立矿山收购未税矿产品,按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税
D.个体工商户收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
正确答案:C
答案解析:选项AD,根据《资源税暂行条例》规定,收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人,其中其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等; 选项B,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新购建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元,该公司的评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
根据以上资料,回答下列问题:
在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
B.51.43
C.55.93
D.51.36
B.变动订货成本的高低与每次进货批量成反比
C.随每次进货批量的变动,变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化
D.变动储存成本的高低与每次进货批量成正比
E.随每次进货批量的变动,变动订货成本和变动储存成本呈同方向变化
B.当事人提出的事实、理由或者证据成立的,行政机关应当采纳
C.在催告期间,对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的,行政机关应当作出立即强制执行决定
D.催告书、行政强制执行决定书应当直接送达当事人
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