2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-02-22)

发布时间：2022-02-22

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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按 2%计算缴纳增值税

正确答案:C

答案解析:选项A，销售自己使用过的不动产，按照5%的征收率计算增值税，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产），适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；选项B，提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算增值税；选项D，小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。

2、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（ ）。【多选题】

A.餐饮服务

B.湿租业务

C.贷款服务

D.旅游服务

E.不动产经营租赁服务

正确答案:A、D、E

答案解析:从事邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务四项服务的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。选项B，湿租业务，属于航空运输服务，选项C，属于金融服务，这两项不适用进项税额加计抵减的政策。

3、针对业务（1）的税务处理，下列说法正确的有（）。【客观案例题】

A.应该按照实际收到的货款计算销项税额

B.按照合同约定的付款金额计算销项税额

C.应在乙地缴纳资源税

D.应按照开采量计算资源税

E.undefined

正确答案:B、C、E

答案解析:选项A,按照合同约定的收款金额计算增值税；选项D，应按照实际销售量征收资源税。

4、乙厂应代收代缴消费税（）万元。【客观案例题】

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

正确答案:C

答案解析:乙厂应代收代缴消费税＝65×5%＝3.25（万元） 

5、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）。【多选题】

A.人力资源外包服务

B.收派服务

C.公交客运服务

D.物业管理服务

E.以清包工方式提供建筑服务

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。物业管理服务中，仅对收取的水费可以采用简易计税方法，并不是所有物业服务收入都可以简易计税。

6、下列情形中，不缴纳水资源税的有（）。【多选题】

A.家庭生活少量取用水

B.生产企业取用水

C.水力发电取用水

D.为农业抗旱应急临时取水

E.水利工程管理单位调度水资源取水

正确答案:A、D、E

答案解析:下列情形，不缴纳水资源税：（1）农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水的；（2）家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的；（3）水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的；（4）为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的；（5）为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的；（6）为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的。

7、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。【单选题】

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

正确答案:D

答案解析:虚开专用发票具体包括以下行为：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票。（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开专用发票。

8、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。【单选题】

A.0

B.300

C.618 

D.583.02

正确答案:D

答案解析:10300÷1.06×6%=583.02（元）

9、2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。【单选题】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正确答案:B

答案解析:车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。应退给陈某车辆购置税＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

10、该公司在计算土地増值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（）万元。 【客观案例题】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正确答案:C

答案解析:准予扣除的“与转让房地产有关的税金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（万元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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