2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2022-03-16)
发布时间:2022-03-16
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额 150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。【单选题】
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
正确答案:A
答案解析:自2019年4月1日起,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。该企业5月增值税销项税额=150×13%-58÷(1+16%)×16%=11.50(万元)。
2、甲厂留存仓库的 C 型实木地板应缴纳消费税()万元。【客观案例题】
A.0
B.1.50
C.0.90
D.0.77
正确答案:C
答案解析:甲厂留存仓库的 30%C 型实木地板应缴纳的消费税=(48.8+8)÷(1-5%)×5%×30%=0.90(万元)
3、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。【单选题】
A.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
正确答案:A
答案解析:选项 A,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产(未用于公益事业或者以社会公众为对象),应视同销售征收增值税;选项 BCD,不视同销售,无须缴纳增值税。
4、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。【单选题】
A.税款专款专用,具有收益税性质
B.征收范围较窄
C.根据城市规模设计税率
D.属于一种附加税
正确答案:B
答案解析:城市维护建设税与其他税种相比较,具有以下特点:(1)税款专款专用,具有受益税性质;(2)属于一种附加税(3)根据城建规模设计税率(4)征收范围较广
5、某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。【单选题】
A..60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
正确答案:C
答案解析:购货佣金不应计入关税完税价格;进口货物的保险费无法确定的,海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=(202+8)×(1+3‰)×30%=63.19(万元)。
6、业务(4)应缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
正确答案:C
答案解析:业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)
7、乙厂应代收代缴消费税()万元。【客观案例题】
A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19
正确答案:C
答案解析:乙厂应代收代缴消费税=65×5%=3.25(万元)
8、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有()。【多选题】
A.对低丰度油气田暂减征30%的资源税
B.取用污水处理再生水,免征资源税
C.开采销售伴生矿免征资源税
D.页岩气减征30%资源税
E.衰竭期煤矿开采的煤炭减征40%资源税
正确答案:B、D
答案解析:选项 A,对低丰度油气田资源税暂减征 20%;选项C,纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税;没有分开核算的,共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税;选项E,对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征 30%。
9、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200 万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额()万元。【单选题】
A.4
B.14
C.16
D.15
正确答案:D
答案解析:可计提的加计抵减额=150×10%=15(万元)
10、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定下列说法正确的是()。【单选题】
A.纳税环节是生产环节和零售环节
B.征税对象为每辆销售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车
C.纳税人是消费者
D.计税价格是不含消费税的计税销售价格
正确答案:A
答案解析:选项B,征税对象为每辆销售价格 130 万元(不含增值税)及以上的小汽车;选项C,将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人;选项D,计税价格是不含增值税但是含消费税的计税销售金额。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.股东认为公司监事违反章程规定,损害公司利益的,应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
C.对股东会转让公司主要财产的决议投反对票的股东,在规定时间内与公司不能达成股权收购协议的,可自股东会决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼
D.公司董事执行职务时违反章程规定,给公司造成损失的,有限责任公司股东应以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
E.公司高管执行公司职务时违反公司章程,给公司造成损失的,有限责任公司股东可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼
B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任
C.该社会团体对合伙企业债务承担无限责任
D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任
E.该合伙企业被依法宣告破产后,各合伙人的责任消灭
B.除国家税务总局外的其他各级税务机关的规定
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定
E.国家税务总局制定的税收规章
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