2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-11-22)
发布时间:2021-11-22
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列行为应视同销售缴纳的增值税的有()。【多选题】
A.在线教育平台提供免费试听课程
B.化工试剂公司以固定资产入股投资
C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务
D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置
E.食品有限公司将外购食品给员工发放福利
正确答案:A、B
答案解析:选项A,属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,要视同销售处理;选项B,属于将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位,要视同销售处理。
2、关于税法与民法的关系,正确的有()。【多选题】
A.民法与税法中权利义务关系都是对等的
B.税法大量借用了民法的概念规则和原则
C.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整
D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则
E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,税收法律关系中,体现国家单方面的意志,权利义务关系不对等;选项E,税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近。
3、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。【单选题】
A.不需要缴纳增值税
B.按照 3%征收率缴纳增值税
C.按照 5%征收率缴纳增值税
D.需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票
正确答案:C
答案解析:增值税的计税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括增值税。价外费用,是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税,出租房屋适用征收率为5%, 故违约金按照5%征收率缴纳增值税。
4、该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。【客观案例题】
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
正确答案:A
答案解析:当期可以抵扣的进项税额=3.9+2.18÷(1+9%)×9%=4.08(万元)。民航发展基金不得计算抵扣。
5、城市维护建设税采用的税率形式是()。【单选题】
A.产品比例税率
B.行业比例税率
C.地区差别比例税率
D.有幅度的比率税率
正确答案:C
答案解析:城市维护建设税实行地区差别比例税率。
6、关于税法的特点,下列说法正确的是()。【单选题】
A.从法律性质看,税法属于授权法
B.从立法内容看,税法具有单一性
C.从立法形式看,税法属于行政法规
D.从立法过程看,税法属于制定法
正确答案:D
答案解析:选项A,从法律性质看,税法属于义务性法规;选项 B,从内容看,税法具有综合性;选型C, 税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和,不仅仅是行政法规。
7、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元。【单选题】
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
正确答案:B
答案解析:优质费属于价外费用,需要并入销售额计算增值税,食品生产企业收取的包装物押金一年以内且未超过企业规定期限,单独核算的,不并入销售额征税。该企业当月增值税销项税额=[120+2÷(1+13%)]×13%=15.83(万元)。
8、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。【单选题】
A.0
B.2.52
C.1.32
D.1.20
正确答案:C
答案解析:应缴纳消费税=(33×4%-4×30%)+(80×4%-4×50%)=1.32(万元)
9、某企业为增值税一般纳税人,2019 年 4 月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。 【单选题】
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
正确答案:C
答案解析:该企业当月上述业务增值税销项税额=(50+60)×13%+100×9%=23.30(万元)。
10、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元,境内单位应扣缴增值税()元。【单选题】
A.0
B.300
C.618
D.583.02
正确答案:D
答案解析:10300÷1.06×6%=583.02(元)
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元,乙企业无这种烟丝售价,已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。
(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。
(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。
(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额为80万元,将30箱A类卷烟批发给零售商,注明金额为150万元。
当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。
提示:题中A类卷烟均为标准箱,每一步骤计算结果以万元为单位,均保留小数点后两位。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月甲卷烟厂应缴消费税( )万元。(不含代收代缴消费税)
B.136.56
C.105.82
D.108.65
B.保证期间自主债务履行期届满之日起计算
C.保证期间为可变期间
D.保证期间适用诉讼时效规则
B.乙认为清算人中应当有债权人代表
C.丙建议指定自己和甲担任清算人
D.丁建议聘请一名律师担任清算人
B.提前退休发放的一次性补贴
C.按国家统一规定发放的补贴、 津贴
D.县级人民政府颁发的教育方面奖金
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