2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-12-09)

发布时间：2021-12-09

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物是（ ）。【单选题】

A.生产本企业应税产品耗用的上期购买原材料

B.捐赠给医院的医疗器械耗用上期购买的原材料

C.本企业医院使用的自产医疗器械耗用的外购原材料

D.管理人员监守自盗，被盗产品耗用的前期购买原材料

正确答案:D

答案解析:选项D，因管理不善造成的非正常损失的产成品所耗购进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进项税额转出处理。

2、下面说法不符合城镇土地使用税的相关规定的有（ ）。【多选题】

A.征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.对廉租住房、经济适用住房建设用地免征城镇土地使用税

D.厂房的防火、防爆、防毒等安全防范用地可由各省、自治区、直辖市确定，暂免征收城镇土地使用税

E.纳税人尚未取得土地使用证的，先不缴纳城镇土地使用税，待实际收到后再补缴城镇土地使用税

正确答案:B、E

答案解析:选项B是错误的，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项E是错误的，尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

3、根据消费税法律制度的有关规定，适用复合计税办法的应税消费品，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（ ）。【单选题】

A.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）

B.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1+消费税税率）

D.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）×（1+消费税税率）

正确答案:A

答案解析:税法规定，委托加工应税消费品，按照受托方同类应税消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-消费税税率）。

4、税务师执业时遇到的下列情形中，应当拒绝出具报告的有（ ）。【多选题】

A.委托人示意其作不实报告

B.委托人对重要涉税事项的处理与税法相抵触

C.委托人故意不提供有关资料或文件

D.委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人产生重大误解

E.委托人对重要涉税事项的理解与税务师产生分歧

正确答案:A、C

答案解析:税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：（1）委托人示意其作不实报告或者不当证明的；（2）委托人故意不提供有关资料和文件的；（3）因委托人有其他不合理的要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的。选项B、D、E只是在执业过程中发现委托方的有关问题，需要向委托方指明、沟通或予以披露。

5、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报

B.同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报

C.房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报

D.房地产开发费用，利息单独扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除

E.房地产企业销售商品房缴纳的印花税不填报在“与转让房地产有关的税金”中

正确答案:B、D

答案解析:同时转让两个或两个以上计税单位的，应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作，选项B是错误的；房地产开发费用，利息单独计算扣除的，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%以内计算扣除；利息不允许单独计算扣除的，在合计数10%以内计算扣除，选项D是错误的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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