2020年注册会计师考试《税法》模拟试题(2020-06-07)

发布时间：2020-06-07

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法解释权

B.经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力

C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力

D.经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权

正确答案:A、B、C

答案解析:全国性税种的开征、停征权属于全国人大及其常委会。

2、下列各项应当征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.日化厂作为小样送给客户的高级香水精

B.整车厂研发部门用于碰撞试验小汽车

C.酒类生产商向商超销售新包装的白酒

D.黄金首饰销售公司移送非独立核算部门待销售的金银首饰

正确答案:A、C

答案解析:A选项，送给客户的高级香水精拥有商业价值；B选项，碰撞试验的小汽车未进入商品流通领域，所以不缴纳消费税；C选项，白酒在生产环节缴纳消费税；D选项，金银首饰在零售环节缴纳消费税，待销售不缴纳消费税。

3、某生产企业（增值税一般纳税人）2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为(        )万元。【单选题】

A.5.21

B.7.43

C.16.57

D.34

正确答案:A

答案解析:不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80) =12.21（万元）应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21（万元）

4、有下列（）情形的，进出口货物的纳税人可以向海关申请退税。【多选题】

A.销售方修改价格而多缴的进口关税

B.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的

C.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，未重新缴纳因出口退还的国内环节有关税收的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的

正确答案:B、D

答案解析:有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：（1）已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；（2）已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；（3）已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。

5、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有（ ）。【多选题】

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

正确答案:A、D

答案解析:本题主要考查的是税款征收管理的相关规定。选项B和选项C属于税收保全措施。

6、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.机构所在地

B.生产所在地

C.收购地

D.销售地

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人代扣代缴资源税的，应当向收购地主管税务机关缴纳。

7、某建筑公司在2011年取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲置办公用房一幢（购置原价2700万元），取得转让收入3300万元。该公司2011年应纳的营业税为()万元。【单选题】

A.56.1

B.45

C.44.7

D.45.6

正确答案:D

答案解析:纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税=(500+20)×3%+(3300-2700)×5%=45.6（万元）

8、某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售原材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。【单选题】

A.260

B.257.3

C.277.3

D.280

正确答案:B

答案解析:业务招待费扣除限额=(5000+400+60)×5‰ =27. 3 （万元）实际发生的业务招待费的60% =50×60% =30（万元），大于27. 3万元，按27. 3万元扣除。税前可以扣除的管理费用=280 - (50 -27.3)=257.3 （万元）。

9、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税收是国家取得财政收入的唯一形式

B.国家征税的依据是经济权力

C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提

D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束

正确答案:D

答案解析:无偿性是核心，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。选项A税收是国家了取得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B国家征税凭借的是政治权力并非经济权力；选项C强制性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提，并非无偿性。

10、根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。【单选题】

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案:C

答案解析:根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下数额的罚款。对纳税人违法的处罚是应缴未缴税款的50%以上5倍以下的罚款；对扣缴义务人违法的处罚是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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