2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-11-11)

发布时间：2021-11-11

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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务中应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.商业企业销售水果等农产品

B.集邮商品生产企业销售邮票

C.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

D.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴

正确答案:A、B

答案解析:农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，是免税的；各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税。

2、下列表述不符合房产税纳税义务发生时间有关规定的是( )。【单选题】

A.自建房屋用于生产经营的,自建成之次月起缴纳房产税

B.出租房产,自交付出租房产之次月起计征房产税

C.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起计征房产税

D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税

正确答案:C

答案解析:将原有房产用于生产经营的,从生产经营之月起计征房产税。

3、护洁士企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。【多选题】

A.电视广告的样品

B.加工生产其他系列化妆用品

C.本企业职工运动会奖品

D.促销活动中赠送品

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是自产自用应纳消费税的范围。继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形，不缴纳消费税。

4、下列有关车船税计税单位的表述，正确的有( )。【多选题】

A.客车以“每辆”为计税单位

B.货车以“整备质量每吨”为计税单位

C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位

D.游艇以“净吨位每吨”为计税单位

正确答案:A、B、C

答案解析:游艇以“艇身长度每米”为计税单位。

5、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

B.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

C.企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品

D.企业在向个人提供服务的同时给予赠品

正确答案:A、D

答案解析:AD选项与销售直接相关，属于不征收个人所得税的情形；B选项带有额外性和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税；C选项按照偶然所得征收个人所得税。

6、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【单选题】

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

7、根据城市维护建设税的有关规定,下列说法正确的是()。【单选题】

A.自2010年12月1日起,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人

C.城市维护建设税实行行业规划税率

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及滞纳金和罚款

正确答案:A

答案解析:选项B:海关对进口环节代征增值税、消费税的,不征收城建税;选项C:城建税实行地区差别比例税率;选项D:城建税的计税依据不包括滞纳金、罚款等非税款项。

8、下列固定资产,以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。【多选题】

A.通过接受投资取得的固定资产

B.通过债务重组取得的固定资产

C.盘盈的固定资产

D.通过非货币性资产交换取得的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

9、下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。【多选题】

A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒

C.进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒

D.外购已税润滑油生产的润滑油

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：除葡萄酒之外的其他酒没有抵税规则。

10、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是()。【单选题】

A.从事书画展卖取得的报酬

B.提供中间介绍服务取得的报酬

C.报社记者在本报发表文章的所得

D.受托从事文字翻译取得的报酬

正确答案:C

答案解析:选项C属于工资薪金所得。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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