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单选题
某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。
A
小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税
B
当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税
C
营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税
D
小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额
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考题
下列关于小规模纳税人免征增值税的政策说法正确的是()。
A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税B、境外单位或个人可以适用小规模纳税人免税政策C、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售顿额未超过10万元的，共销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税D、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策
考题
下列关于增值税纳税人相关规定的表述中，正确的有（）。A.划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，以及企业规模的大小B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人C.营业税改征增值税应税行为的年应征增值税销售额标准为500万元（含本数）以下D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税E.在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税行为年销售额按未扣除之前的销售额计算
考题
关于小规模纳税人满足小微优惠政策是,下列说法正确的是()。
A.季度销售额不超过30万元，指不含税金额B.2019年3月份新成立的按季度纳税的小规模企业，3月份开具普票28万元，免征增值税C.2019年4月份注销的按季度纳税的小规模企业，4月份开具普票28万元，免征增值税D.如果按季度纳税的小规模纳税人一季度开具普票20万，开具专票5万元，5万元需要缴税，20万元部分免税
考题
某小规模纳税人2019年1月在国内销售货物4万元,销售服务3万元,销售不动产2万元,合计内销售额为9万元,则下列说法中,正确的是( )。
A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策D.以上说法都不对
考题
某旅行社适用差额纳税政策,2019年3月取得收入15万元,支付住宿、餐饮等费用13万元,应如何纳税? ()
A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税(15-13)*3%=0.06万元。C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。
考题
有关增值税的减税降费政策,下列表述正确的有()。
A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算D.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算
考题
关于增值税小规模纳税人的认定，下列说法不正确的是( )。A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的，为增值税小规模纳税人B．商业企业年应税销售额在80万元以下(含80万元)的，为增值税小规模纳税人C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税D．非企业性单位、不经常发生应税行为的企业按小规模纳税人纳税
考题
（2017年）以下小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的说法中不正确的有（ ）。
A.自行开具增值税专用发票的小规模纳税人不再受月销售额标准的限制
B.小规模纳税人自行开具增值税专用发票可以享受月销售额不超过10万元的免征增值税优惠政策
C.月销售额未超过10万元（或季销售额超过30万元）的科学研究和技术服务业小规模纳税人提供技术服务可以自行开具专用发票
D.取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票不得用于抵扣进项税额
E.鉴证咨询业小规模纳税人销售不动产可自行开具专用发票
考题
下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。A、小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B、符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C、截止2018年2月1日，工业、信息传输、软件和信息技术服务业也纳入了小规模纳税人领用并自行开具增值税专用发票的试点范围
D、年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
考题
关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.2020年3月1日起，月销售额10万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元以及以下，免征增值税的政策
D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策
考题
（2019年）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策
C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策
考题
关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有( )。A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10万元及以下免征增值税政策
C.从2019年1月1日至2021年12月31日，月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策
考题
下列关于小规模纳税人的说法中，不符合现行税法规定的是（ ）A. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以 1 个月或 1 个季度为纳税期限
B.小规模纳税人达到规定标准，但未按规定时限办理，经税务机关告知逾期仍不办理的，次月起直接按照一般计税方法计算缴纳增值税
C.适用差额征税政策的小规模纳税人，按照差额计算后的月销售额未超过 10 万元的，免征增值税
D.跨县市提供建筑服务按规定应当预缴增值税的小规模纳税人，如果在预缴地的月销售额未超过 10 万元，当期无需预缴税款
考题
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。A、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税
B、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
C、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
D、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个季度内不得变更
考题
下列关于增值税小规模纳税人规模标准的说法中，不正确的是（ ）。
A.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人，不再作为小规模纳税人
C.增值税年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
D.增值税年应税销售额不包括纳税申报销售额.稽查查补销售额.纳税评估调整销售额
考题
甲企业为小规模纳税人，按季申报纳税。2019年第1季度销售货物不含税销售额16万元，提供服务不含税销售额12万元，销售不动产不含税销售额10万元。则甲企业2019年第1季度应（ ）。A.销售货物.提供服务.销售不动产均可以分别享受小规模纳税人免征增值税优惠政策
B.销售货物和提供服务可以享受免税，销售不动产应缴纳增值税0.5万元
C.销售货物和提供服务分别应缴纳增值税0.48万元.0.36万元，销售不动产免征增值税
D.销售货物.提供服务.销售不动产分别应缴纳增值税0.48万元.0.36万元.0.5万元
考题
下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物.劳务.服务.无形资产取得的销售额免征增值税
B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
考题
下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（ ）。
A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
考题
关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（）。A、增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策B、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度C、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策D、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策
考题
某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。A、由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策B、应按4万元计算申报增值税C、由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策D、可享受暂免征收增值税和营业税政策
考题
单选题某小规模纳税人按月申报，12月取得4万元销售额，其中：2万元为增值税免税项目（技术开发项目），2万元为应税服务销售额，下列处理正确的是（）。A
由于12月份取得的销售额4万元大于2万元，不能享受暂免征收增值税政策B
应按4万元计算申报增值税C
由于12月份的销售额4万元中有2万元免税项目，按2万元计算增值税，可享受暂免征收政策D
可享受暂免征收增值税和营业税政策
考题
单选题关于小微企业免征增值税优惠政策，下列表述正确的是（）。A
增值税小规模纳税人应合并计算销售货物、提供加工修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策B
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度C
按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以扣除差额后的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策D
其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，不得租赁期内平均分摊，应以取得的全部租金收入确定是否可以享受3万元以下免征增值税优惠政策
考题
多选题以下符合《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的有（ ）。A小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税B小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，不能享受免征增值税政策C小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税D适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以销售额全额确定是否可以享受规定的免征增值税政策E按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更
考题
单选题关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题，以下说法错误的有（）。A
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B
按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还C
小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还 D
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策
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