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单选题
根据《证券公司短期融资券管理办法》,下列说法正确的是(  )。
A

证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的60%

B

证券公司短期融资券可以在上海证券交易所固定收益证券综合电子平台发行和交易

C

中国人民银行每1年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限,并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示

D

中国人民银行可以对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整


参考答案

参考解析
解析:
ACD三项,《证券公司短期融资券管理办法》第13条规定,证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内,证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。中国人民银行根据证监会提供的证券公司净资本情况,每半年调整1次发行人的待偿还短期融资券余额上限,并将该余额上限情况向全国银行间债券市场公示。中国人民银行有权根据市场情况和发行人的情况,对证券公司待偿还短期融资券余额与该证券公司净资本的比例上限进行调整。B项,第5条规定,证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。
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考题 单选题某股票为固定增长股票,当前市价为22元,今年每股股利为0.8元,股利增长率为10%,则期望报酬率为()。A 11%B 1 2%C 13%D 14%

考题 单选题根据《公司法》的规定,以下说法正确的有()。 Ⅰ 不管是有限公司还是股份公司,监事会成员中都应该有职工代表监事 Ⅱ 股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生 Ⅲ 国有独资公司的监事,不管是职工代表监事还是非职工代表监事,均应由国有资产监督管理机构委派 Ⅳ 监事的任期为每届不得超过3年,任期届满,连选可以连任A Ⅰ、ⅡB Ⅱ、ⅢC Ⅱ、ⅣD Ⅲ、Ⅳ

考题 单选题根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则(试行)》,说法正确的有(  )。[2017年9月真题]Ⅰ.首次评级时,评级项目组对评级对象的现场考察与访谈时间不得少于3个工作日Ⅱ.评级对象对评级结果存在异议的,可以在10个工作日内向信用评级委员会提出复评申请,信用评级委员会应当受理其申请Ⅲ.评级对象、受评证券存续期期间,证券评级机构应当在受评级机构或受评级证券发行人发布年度报告后3个月内出具一次定期跟踪评级报告Ⅳ.对于一年期内的固定收益类产品,证券评级机构应当在正式发行后第6个月发布定期跟踪评级报告Ⅴ.证券评级机构应当保留评级过程中的相关资料并存档备查,相关资料的保存期限不得少于10年A Ⅱ、ⅢB Ⅳ、ⅤC Ⅰ、Ⅱ、ⅢD Ⅱ、Ⅲ、ⅣE Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列()情形之一的,应当及时进行业绩预告。 Ⅰ净利润与上一期相比上升或下降50%以上 Ⅱ净资产为负 Ⅲ净利润为负 Ⅳ与上年同期相比公司实现扭亏为盈A ⅠB Ⅱ、ⅢC Ⅰ、Ⅲ、ⅣD Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

考题 单选题根据《深圳证券交易所股票上市规则》,下列情形中,上市公司不需要在2018年1月31日前进行业绩预告的是(  )。[2018年9月真题]A 甲上市公司预计2017年度净利润为-100万元B 乙上市公司预计2017年度净利润为500万元,较2016年度净利润增加1000万元C 丙上市公司预计2017年度净利润为3000万元,较2016年度净利润增加2000万元D 丁上市公司预计2017年度净利润为5000万元,较2016年度净利润下降2500万元

考题 单选题深交所上市公司自主变更会计政策和会计估计,需提交股东大会审议的情形有()。 Ⅰ 会计政策变更对最近1期经审计的营业收入的影响比例超过50%的 Ⅱ 会计政策变更对最近1个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的 Ⅲ 会计政策变更对最近1个会计年度经审计资产总额的影响比例超过50%的 Ⅳ 会计政策变更对最近1期经审计的所有者权益的影响比例超过50%的 Ⅴ 会计估计变更对定期报告的影响致使公司的盈亏性质发生变化A Ⅰ、ⅡB Ⅱ、ⅢC Ⅰ、Ⅲ、ⅣD Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题下列可以净额列示的是()。A 金融负债可以以净额列示B 企业具有抵销已确认金额的法定权利,但公司管理层不打算执行C 甲公司与乙公司有长期合作关系,为简化结算,甲公司和乙公司合同中明确约定,双方往来款项定期以净额结算D 作为某金融负债担保物的金融资产,可以与被担保的金融负债抵销后净额列示

考题 单选题某公司在深交所创业板上市,2016年1月20日公告上市公告书,2012年~2014年以及2015年1~9月财务报告已经会计事务所审计,并在招股说明书中进行了披露,则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是()。A 会计数据、财务指标披露期间是2012年~2014年以及2015年1~9月,业绩预计是2015年度B 会计数据、财务指标披露期间是2015年,业绩预计是2016年第一季度C 会计数据、财务指标披露期间是2012年~2014年以及2015年1~6月,业绩预计是2015年度、2016年第一季度D 会计数据、财务指标披露期间是2012年~2014年,业绩预计是2015年度

考题 单选题关于募集资金,以下说法正确的是()。A 创业板上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币1000万元或募集资金净额的10%的,上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构B 创业板上市公司有一个募投项目,该项目结余资金50万元,若用于补充流动资金,需股东大会审议批准C 创业板上市公司募集资金总额为3亿元,12个月内累计用超募资金归还银行贷款1亿元D 创业板上市公司拟使用超募资金归还银行贷款,但有一个独立董事不同意

考题 单选题股份有限公司经理的职权不包括()。A 主持公司的生产经营管理工作,组织实施董事会决议B 决定对股东的分红方式及分红金额C 拟定公司的基本管理制度D 制定公司的具体规章

考题 单选题关于持续督导,下列说法正确的有()。 Ⅰ甲证券公司为A公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在创业板上市的保荐机构。2014年10月31日,A公司与乙证券公司签订保荐协议,聘请乙证券公司为A公司定向增发并于2014年12月31日上市交易的保荐机构,则乙证券公司对A公司持续督导的期限截至2017年12月31日 Ⅱ丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保荐机构。2016年4月1日,丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格。B公司于2016年4月28日与丁证券公司签订保荐协议,另行聘请丁证券公司作为其保荐机构对其进行后续的持续督导,则丁证券公司对B公司持续督导的期限截至2016年12月31日 ⅢⅠ项所述乙证券公司应当自其向中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任 ⅣⅡ项所述丁证券公司应当自2016年4月28日起开展保荐工作并承担相应的责任A Ⅰ、ⅡB Ⅰ、ⅣC Ⅱ、ⅢD Ⅱ、ⅣE Ⅲ、Ⅳ

考题 单选题首次公开发行股票并在创业板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后()个完整会计年度。A 1B 2C 3D 5

考题 单选题下列关于上市公司财务信息更正的说法,正确的有(  )。[2017年6月真题]Ⅰ.上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正,或者经董事会决定改正的,应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时,及时予以披露Ⅱ.公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息Ⅲ.公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正,对于简单更正事项,更正后的年度财务报告不须进行审计Ⅳ.如果公司对最近一期年度财务报告进行更正,但不能及时披露更正后经审计的年度财务及相关附注,公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”A Ⅰ、Ⅱ、ⅢB Ⅱ、Ⅲ、ⅣC Ⅰ、ⅣD Ⅲ、ⅣE Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

考题 单选题甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张,支付发行手续费25万元,实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为4%。则发行债券时应付债券的初始确认金额为()万元。A 10000B 9975C 10400D 10375

考题 单选题下列会计处理正确的有()。 Ⅰ商业折扣计入销售费用 Ⅱ生产车间的固定资产修理费用计入制造费用 Ⅲ高危行业企业提取的安全生产费计入生产成本 Ⅳ按生产工人工资2%计提的工会经费计入生产成本 Ⅴ采用一次摊销法结转的首次出借新包装物成本,计入销售费用A Ⅰ、ⅢB Ⅱ、ⅤC Ⅳ、ⅤD Ⅰ、Ⅳ、ⅤE Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》,下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法,正确的是(  )。A 债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元B 债券以100元面值为1张,申报价格最小变动单位为0.01元C 债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报D 债券采用全价转让的方式,转让价格范围为前收盘价的上下30%

考题 单选题地方政府一般债券的发行期限为()年。 Ⅰ 1 Ⅱ 3 Ⅲ 5 Ⅳ 7 Ⅴ 10A Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是()。 Ⅰ 控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份,应锁定36个月 Ⅱ 外国战略投资者取得的上市公司A股股份,应锁定36个月 Ⅲ 境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份,应锁定18个月 Ⅳ 战略投资者网下配售首次公开发行的股票,应锁定36个月 Ⅴ 上市公司董事认购本公司公开发行的股票,无锁定期限制A Ⅰ、Ⅱ、ⅢB Ⅱ、Ⅲ、ⅣC Ⅲ、Ⅳ、ⅤD Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题衡量企业业绩的EVA方法认为()。A 从投资者的角度看,利息费用反映了公司的全部融资成本B 从经营利润中扣除按权益的经济价值计算的资本的机会成本之后才是股东从经营活动中得到的增值收益C 计算EVA要对利润表中的若干项目进行调整,但不包括营业外收支的调整D 传统会计方法与EVA方法的差别就在于,前者只考虑债务资本成本,而后者只考虑股权资本成本

考题 多选题B股份有限公司截至2008年12月31日共发行股票300股,股票面值为1元,资本公积(股本溢价)600万元,盈余公积金400万元,B公司资本公积一其他资本公积500万元。经股东大会批准,B公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定B公司按照每股4元回购股票,不考虑其他因素,则以下关于B公司回购注销库存股的会计处理正确的是()AB公司注销回购库存股应冲减资本公积900万BB公司注销回购库存股应冲减盈余公积300万CB公司回购股票时,企业库存股的入账金额是1200万元DB公司注销回购库存股时,企业股本减少的金额是1200万元EB公司回购股票不影响企业的所有者权益总额FB公司注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额

考题 单选题关于信用级别对债券价值的影响,下列说法正确的有()。 Ⅰ 所有的债券都有信用风险 Ⅱ 信用风险相同的债券价值相同 Ⅲ 信用级别低的债券,内在价值低 Ⅳ 信用级别低的债券,内在价值高 Ⅴ 一般债券都有信用风险A Ⅰ、Ⅱ、ⅢB Ⅲ、ⅤC Ⅰ、Ⅳ、ⅤD Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

考题 单选题下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有(  )。Ⅰ.超额配售选择权只适用于首次公开发行股票Ⅱ.发行人计划实施超额配售选择权的,应当提请董事会批准Ⅲ.拟实施超额配售选择权的主承销商,应当向证监会提供充分的依据,说明公司已经建立完善的内部控制机制Ⅳ.发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途,并提请董事会批准Ⅴ.在超额配售选择权行使期内,由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售A Ⅰ、ⅢB Ⅱ、ⅣC Ⅲ、ⅤD Ⅳ、ⅤE Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题李某和王某为A公司的大股东,若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司,并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%,同时L集团拥有C公司的控制权,则下列表述正确的有()。 Ⅰ 由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30%,因此将触发对B公司其他股东股份的全面要约收购 Ⅱ 由于C公司拥有权益的股份已超过B公司已发行股份的30%,因此成为B公司的实际控制人 Ⅲ 如果C公司预计无法在该项事实发生之日起30日内发出要约,则应将其所拥有权益的B公司的股份减持至30%或30%以下,并自减持之日起2个工作日内予以公告 Ⅳ 如果C公司将其所持股份减持至30%或30%以下之后,拟继续增持B公司的股份,可以采取协议方式 Ⅴ C公司应当按照上市公司收购权益披露的有关规定办理A Ⅰ、ⅢB Ⅰ、ⅤC Ⅱ、Ⅲ、ⅣD Ⅰ、Ⅲ、ⅤE Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 单选题关于公司分红,下列说法正确的是(  )。[2013年6月真题]Ⅰ.对公司章程确定的现金分红政策进行调整,需经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过Ⅱ.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策Ⅲ.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例Ⅳ.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下,优先采用现金分红的利润分配方式A ⅡB Ⅰ、ⅣC Ⅲ、ⅣD Ⅰ、Ⅱ、ⅣE Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

考题 单选题甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换,另支付补价10万元。在交换日,甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元,累计折旧为25万元,公允价值为130万元;A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元,累计折旧为175万元,公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费,甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为()。A 0B 5万元C 10万元D 15万元

考题 单选题下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是()A 及时性B 谨慎性C 重要性D 实质重于形式

考题 单选题项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列()情形的内部收益率要求可适当放宽,但原则上不低于6%。 Ⅰ 政府购买服务项目 Ⅱ 债项评级AAA的项目 Ⅲ 债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目 Ⅳ 运营期超过20年的项目 Ⅴ 资产负债率不高于75%的项目A Ⅱ、ⅤB Ⅰ、Ⅲ、ⅣC Ⅲ、Ⅳ、ⅤD Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

考题 单选题根据《深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知》,发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括(  )。[2018年9月真题]A 绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项目类别、项目认定依据或标准B 提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资项目属于绿色产业项目所出具的评估意见或认证报告C 提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业项目的承诺函D 绿色公司债券募集说明书应包括环境效益目标、绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容