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单选题
某企业拥有的房产原值为100万元。2018年全年该企业将其中的原值为20万元的房产出租,年租金20万元(不含增值税),已知当地省政府规定的房产税减除比例为30%,该企业当年应缴纳房产税为( )万元。
A
0.84
B
0.4
C
12
D
3.07
参考答案
参考解析
解析:
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征;从租计征是按房产的租金收入计征。该企业当年应纳房产税=(100-20)×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.07(万元)。
从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征;从租计征是按房产的租金收入计征。该企业当年应纳房产税=(100-20)×(1-30%)×1.2%+20×12%=3.07(万元)。
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考题
多选题对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的有( )。A房地产开发企业的预提费用,除另有规定外不得扣除B取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算C计算扣除项目金额时,其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除D房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的20%
考题
多选题下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有()。A纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B纳税人总机构和分支机构不在同一县的,应由总机构汇总申报纳税C进口应税消费品,应由进口人或其代理人在报关地海关申报缴纳消费税D委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个人除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
考题
单选题某企业2016年3月进口小汽车1辆;4月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款和价外费用为85万元(不合增值税),另支付车辆购置税8.5万元、车辆牌照费0.1万元、保险费0.8万元;5月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。(2016年)A
国内购置载货汽车的计税依据为85.8万元B
进口小汽车的计税依据为关税完税价格加关税和消费税C
受赠小汽车的计税依据应为同类小汽车的市场价格加增值税D
国内购置载货汽车的计税依据为93.5万元
考题
单选题2018年8月,小王将个人位于北京的住房出租给小李,每个月向小李收取租金6000元整,那么小王出租该房屋每个月应缴纳增值税( )元。A
114.29B
171.43C
285.71D
85.71
考题
单选题下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是()。A
应纳税额不足1角的,免税;1角以上不满2角的,按1角计算B
按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应暂不贴花C
应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,然后计算应纳税额D
对已履行并贴花合同,所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的,应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花
考题
单选题下列各项符合房产税规定的是()。A
对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整或重新评估B
凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计核算中单独记账与核算的,不计入房产原值中C
对没有记载房屋原价的,应以评估确认的价值作为计税依据D
对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税
考题
问答题某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下:
(1)店堂点餐消费收入400000元,含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0.5吨收入20000元。
(2)KTV包房取得收入150000元,含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。
(3)打包外卖餐饮收入100000元,含销售听装啤酒0.2吨收入6000元。
(4)当月外购食材200000元,其中部分取得增值税专用发票,注明价款80000元、税额13600元,无法区分食材的具体用途。
(其他相关资料:啤酒的消费税税率为250元/吨,娱乐业营业税税率20%,啤酒屋按小规模纳税人缴纳相关增值税)
计算啤酒屋应缴纳的增值税。
考题
单选题某书画院举办文化展,取得门票收入450万元;举办少儿美术培训班,取得培训收入600万元,同时为学员提供学习资料取得收入50万元。则该书画院上述业务应缴纳营业税()万元。A
18B
19.5C
31.5D
33
考题
单选题进出口商品进行税则归类时,将考虑采用的有关类、章及税号进行比较,筛选出最为合适的税号。在比较筛选时,首先要()。A
看类、章的注释有无具体描述归类对象或其类似品B
查阅《HS注释》,确切地了解有关类、章及税号范围C
运用归类总规则的有关条款来确定其税号D
报海关总署明确
考题
多选题下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。A销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B以应税消费品投资入股的,为应税消费品的移送使用数量C进口应税消费品的,为应税消费品的报关数量D委托加工应税消费品,为加工完成的数量
考题
单选题甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是()。A
2000万元B
5000万元C
6000万元D
9000万元
考题
单选题某油田当年销售原油70万吨,油田自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元,则该油田当年应纳资源税税额为( )A
1050万元B
1080万元C
1125万元D
1155万元
考题
单选题下列关于城市维护建设税的说法,正确的是()。A
某企业出口服装退还增值税后,还应退还城市维护建设税B
某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策,城市维护建设税应当同时先征后返C
某企业进口小汽车,海关代征增值税和消费税,应同时代征城市维护建设税D
某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税,需同时缴纳城市维护建设税
考题
单选题某副食品商店为增值税小规模纳税人,2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()。A
2282元B
2291.96元C
2448元D
2477.88元
考题
单选题根据营改增的相关政策规定,境内单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的是()。A
在境外载运旅客或者货物B
在境内载运旅客或者货物出境C
在境外载运旅客或者货物入境D
试点纳税人提供的国际货物运输代理服务
考题
单选题某公司2008年购进一处房产,2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2009年应缴纳的房产税为( )A
21.2万元B
27.6万元C
29.7万元D
44.4万元
考题
问答题某礼花厂2017年11月发生以下业务:(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。(2)当月生产甲鞭炮120箱,销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元;其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。(3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱销售价格为1100元;将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票;剩余的50箱作为福利发给职工。(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
考题
多选题以下关于房产税纳税人的表述中,正确的有( ) 。A外籍个人不缴纳房产税B房屋产权出典的,承典人为纳税人C房屋产权属于集体所有的,集体单位为纳税人D房屋产权未确定及租典纠纷未解决的,代管人或使用人为纳税人
考题
判断题某企业年初向非金融机构借款500万元,期限二年,年利率7%(金融机构借款年利率5.41%),购置一条生产线,年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。( )A
对B
错
考题
单选题根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的是( )。A
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除B
企业应当从固定资产使用月份的当月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C
作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D
通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
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