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单选题
某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（ ）
A
税务机关核定的标准
B
该省原煤的平均税额标准
C
甲独立矿山的税额标准
D
收购地煤矿税额标准
参考答案
参考解析
解析：
独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
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考题
问答题中国公民李某为某文艺团体演员，2017年12月收入情况如下：
（1）取得工薪收入6000元，年终奖金4000元。
（2）自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元。
（3）以拍卖方式支付100000元购入A公司“打包债权”150000元．其中甲欠A公司120000元，乙欠A公司30000元。2017年12月李某从甲债务人处追回款项100000元。
（4）录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付。
（5）为他人提供贷款担保获得报酬5000元。
（6）在某国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税折合人民币16000元。
计算李桌在某国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。
考题
单选题某油田2017年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元，取得增值税专用发票。已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田10月应缴纳的资源税为()。A
108万元B
108.03万元C
108.12万元D
108.15万元
考题
问答题中国公民黄某为某剧团演员，2017年12月份收入情况如下：（1）当月工薪收入8000元（未扣除个人按规定标准负担的“三险一金”1600），当月取得年终奖金36000元。（2）每周到某歌厅参加演出一次，每次收入1200元，当月收入为4800元。（3）取得某公司债券到期兑付的利息1000元。该债券黄某持有时间为18个月。（4）转让上海证券市场上市交易的股票获得转让收入30000元。（5）在A国参加演出一次，取得收入10000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税1000元；在B国杂志发表文章一部，取得稿酬6000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税600元。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算12月份在歌厅演出收入应缴纳的个人所得税。
考题
问答题某啤酒屋2014年6月世界杯期间发生业务如下：（1）店堂点餐消费收入400000元，含销售瓶装啤酒2吨收入50000元、用自有设备现酿啤酒0．5吨收入20000元。（2）KTV包房取得收入150000元，含观看通宵球赛包房收入80000元、零食收入40000元、瓶装啤酒1吨收入30000元。（3）打包外卖餐饮收入100000元，含销售听装啤酒0．2吨收入6000元。（4）当月外购食材200000元，其中部分取得增值税专用发票，注明价款80000元、税额13600元，无法区分食材的具体用途。（其他相关资料：啤酒的消费税税率为250元／吨，娱乐业营业税税率20％，啤酒屋按小规模纳税人缴纳相关增值税）计算啤酒屋应缴纳的增值税。
考题
单选题企业会计与预算会计的会计等式不同，预算会计的会计等式是（）。A
资产=负债+所有者权益B
资产+支出=负债+净资产+收入C
资产+收入=负债+所有者权益+支出D
资产+成本费用=负债+所有者权益+损益
考题
单选题某企业将一批自产化妆品的新产品（无同类产品售价）赠送当地一场文艺晚会作为演员化妆试用，化妆品生产成本8000元，则应纳消费税为（ ）（成本利润率为5％，税率为30％）。A
2154元B
3257元C
3600元D
3771元
考题
单选题下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。A
拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值B
拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费C
拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值D
拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值
考题
单选题纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的（）。A
程序优于实体原则B
特别法优于普通法原则C
实体从旧、程序从新原则D
法律不溯及既往原则
考题
单选题某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（）元。A
1500B
1800C
2000D
2100
考题
多选题按现行规定，国家对西部地区企业所得税优惠政策有（ ）。A新办的符合条件的交通、水电、邮政、广电企业，自生产经营之日起三年免征三年减半征收企业所得税B新办的符合条件的交通、水电、邮政、广电企业，自生产经营之日起两年免征三年减半征收企业所得税C新办的符合条件的交通、水电、邮政、广电企业，自获利年度起两年免征三年减半征收企业所得税D属于国家鼓励类产业，企业所得税减按15％税率
考题
多选题企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）A商业企业向供货方收取的返还收入B生产企业销售货物时收取的包装物租金C供电企业收取的逾期未退的电费保证金D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
考题
问答题位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2014年3月发生以下业务：
（1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3．51万元：取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元、税额0．99万元。
（其他相关资料：假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算当月进口原油应缴纳的关税。
考题
单选题设在市区的某企业2017年8月份拖欠增值税20000元，经查出后，补缴增值税并加罚滞纳金500元。当月应缴纳的消费税60000元。当月应缴纳的城建税为（）元。A
5600B
6300C
6335D
4935
考题
单选题某个体工商户，2019年生产经营的收入是60万元，成本35万元，发生业务招待费2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，其他的税法准予扣除的费用、税金是6万元。已知：员工工资和业主工资没有包含在成本费用中。则2019年该个体工商户应纳的个人所得税是（ ）元。A
2350B
1580C
1270D
1350
考题
多选题下列各项中，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A参加本公司年会中奖获得一台电视机B参加某单位庆典获赠的一部手机C在商场消费达到一定金额，额外抽奖获得的一辆自行车D参加某企业宣传活动中，抽奖获得一台洗衣机
考题
单选题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。A
2.73B
2.80C
3.15D
4.55
考题
单选题纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，滞纳金的比例是（ ）。A
2％B
5％C
0.2％D
0.05％
考题
单选题在下列各项中，应在收回委托加工消费品后征收消费税的是（）。A
商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的B
工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品C
工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒（委托方为生产企业一般纳税人）D
商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托万交货时没有代收代缴税款
考题
单选题某企业在“两法合并”前适用企业所得税15％的税率，2010年亏损60万元，2011年和2012年弥补亏损前的应纳税所得额各为100万元和140万元，则该企业2011年和2012年共计缴纳企业所得税为（ ）万元。A
31.8B
35.2C
38.8D
44.6
考题
单选题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元。上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()。A
6万元B
8万元C
20万元D
26万元
考题
多选题税务行政处罚的法定原则包括（）。A处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚B由法定国家机关在其职权范围内设定C由法定税务机关在其职权范围内实施D由税务机关按法定程序实施
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