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单选题
内部控制文字说明书的优点是（）。
A
形象直观，简明地把企业的某类交易的内部控制全过程展现出来
B
容易使人了解内控的薄弱环节
C
比较灵活，内容可根据实际情况详略适当，适用面广
D
提高了审计效率
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考题
单选题会计师事务所审计项目组成员A从审计客户甲公司中购买了甲公司自产的商品，则以下有关说法中不正确的是（ ）。A
如果按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响B
如果交易性质特殊或金额较大，可能因自身利益产生不利影响C
如果对对立性产生了不利影响，可以采取取消交易或降低交易规模或将A调离审计项目组的方式消除不利影响或将其降低至可接受的水平D
如果对独立性产生了不利影响，会计师事务所应解除业务约定
考题
多选题注册会计师确定审计的前提条件时，应当实施（ ）工作。A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的C基于集团审计，注册会计师确定由组成部分注册会计师审计组成部分的范图D就管理层认可并理解其对财务报表的责任与管理层达成一致意见
考题
单选题在对被审计单位进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。A
对被审计单位的存货进行监盘B
将本年度的毛利率与上年度进行比较C
对应收账款进行函证D
使用计算机辅助审计技术，对账簿记录的准确性进行复核
考题
多选题下列有关抽样风险的表述中，错误的有（ ）。A在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险B只要有审计抽样就存在抽样风险C由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险D抽样风险存在会导致注册会计师得出错误的结论，但不会影响审计的效率
考题
单选题如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师的下列做法中正确的是（）。A
解除业务约定B
向治理层通报C
了解和评估相关的控制活动D
出具保留或无法表示意见的审计报告
考题
多选题下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。A如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试B注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性C如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
考题
多选题在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质.时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。A内部审计人员已执行或拟执行的特定工作的性质和范围B针对特定类别的交易.账户余额和披露，评估的认定层次重大错报风险C在评价支持相关认定的审计证据时，内部审计人员的主观程度D管理层是否根据内部审计的建议采取行动，在多大程度上采取行动，以及如何采取行动
考题
单选题下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（）。A
注册会计师应当实施实质性程序B
注册会计师应当实施细节测试C
注册会计师应当实施控制测试D
注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
考题
多选题注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有()。A以被审计企业的名义寄发银行询证函B除零余额账户和在本期内注销的账户以外.必须对被审计企业所有银行存款账户实施函证程序C由被审计企业代为填写银行询证函后.交由注册会计师直接发出并回收D如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的
考题
多选题下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中不正确的有（ ）。A如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的因素之一就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据B在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取综合性方案C对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核D在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取实质性方案
考题
多选题在整个审计过程中，项目组成员应当持续交换可能影响舞弊导致的重大错报的风险评估及其应对程序的信息，项目组讨论的内容通常包括()。A可能表明管理层操纵利润的迹象，以及管理层可能采取的导致虚假财务报告的利润操纵手段B已知悉的对被审计单位产生影响的外部和内部因素C对接触现金或其他易被侵占资产的员工，管理层对其实施监督的情况D管理层凌驾于控制之上的风险
考题
单选题下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（）。A
项目合伙人无须复核所有审计工作底稿B
项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所作的判断C
项目合伙人应当复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿D
项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间
考题
单选题如果注册会计师怀疑被审计单位存在违反法律法规的行为，以下沟通事项中，错误的是（）。A
如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通B
如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现C
如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见D
如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
考题
单选题固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略，其中正确的是（ ）。A
由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明B
由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计可不再实施控制测试C
由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产折旧年限D
由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产
考题
多选题如果利害关系人以会计师事务所在从事“注册会计师法第十四条规定的审计业务活动”中出具不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的，人民法院应当依法受理。其中，注册会计师法第十四条规定的审计业务活动有（）A企业财务报表审计B代编财务报表C企业合并、分立、清算中的审计D企业验资
考题
多选题有效的信息系统需要实现的功能有（ ）。A识别和记录全部授权交易B及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类C衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值D确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间
考题
单选题下列有关审计报告日的说法中，错误的是（）。A
审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期B
审计报告日不应早于管理层书面声明的日期C
在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告D
审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2015年3月12日，ABC会计师事务所出具了甲公司2014年度审计报告。XYZ会计师事务所是ABC会计师事务所的网络事务所。在审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）乙公司系甲公司的子公司，从事软件开发业务。XY7会计师事务所于2014年10月与乙公司签订协议，协助乙公司开发一种管理软件，并将该软件与XYZ会计师事务所的服务结合在一起向客户销售，即如果客户购买该软件，XYZ会计师事务所将提供后续培训及咨询服务。 （2）由于订单减少，甲公司大部分生产设备处于闲置状态，存在重大减值迹象。2014年12月1日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，对甲公司的固定资产进行评估，作为甲公司管理层计提固定资产减值准备的依据。（3）A注册会计师曾担任甲公司2013年度财务报表审计的项目质量控制复核人，但未参与甲公司2014年度财务报表审计工作。A注册会计师于2014年12月31日离职，并于2015年1月1日加入甲公司担任财务总监。 （4）B注册会计师担任甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人，在得知甲公司拟收购丙公司的计划后，成功推荐ABC会计师事务所为该收购项目提供尽职调查服务。B注册会计师因此在年度业绩考核中获得了加分和奖金。 （5）在一次聚会上，B注册会计师与其好友讨论了甲公司收购丙公司计划的可行性。1个月后，甲公司公告了该收购计划。 （6）审计项目组成员C的父亲购买了2000元的开放式基金。该基金发行方不是ABC会计事务所的审计客户。根据该基金截至2014年6月30日的公告，甲公司是该基金投资的十大上市公司之一。 要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
单选题注册会计师负责审计Y公司2011年的财务报表发现，Y公司2009年12月31日购入了一台机器设备，入账价值是31万元，预计净残值是1万元，预计使用年限是6年，用直线法计提折旧，2011年12月31日，Y公司在检查时发现该设备可能发生减值，经测算该设备的可回收金额是18万元，则2011年12月31日，应对该设备计提的减值准备是（）万元。A
0B
2C
3D
5
考题
单选题在细节测试中，影响样本规模的以下表述中错误的是（）。A
可容忍错报与样本规模是反向关系B
预计总体错报与样本规模是反向关系C
可接受的误受风险与样本规模是反向关系D
在总体规模达到一定情况下，总体规模对样本规模影响很小
考题
多选题下列会计师事务所可以承接该项2019年的财务报表审计业务的有（ ）。AA会计师事务所的前员工（未参与过该项目审计），现任甲有限责任公司的财务部经理且未保持重要联系BB会计师事务所的前所长于2019年3月辞职后加入了K公司，后K公司由于债务危机被乙公司收购，现任乙公司风险管理部经理。该前任所长未继续参与会计师事务所的经营和获取福利或报酬C丙上市公司2018年的财务报表审计由C会计师事务所审计，C事务所主任会计师于2019年4月辞职离开C会计师事务所，担任丙公司副总裁，且保持重要联系D2020年1月，丁公司的财务部经理离职加入到D会计师事务所，现任事务所部门经理
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