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单选题
控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。
A
“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
B
“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
C
“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制
D
“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
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考题
下列关于控制风险评价对实质性测试影响的说法中正确的有()。A、控制测试的评价结果直接影响实质性测试的适当性B、控制风险评估太低可能导致审计结果错误C、控制风险评估太高可能导致审计工作无效率D、控制风险的评价结果不会影响实质性测试的时间
考题
下列关于控制测试的表述中，错误的是（ ）。
A.控制测试通常用于业务流程层次的控制，不对整体层次的控制进行测试
B.整体层次控制和信息技术一般控制的评价通常记录的是文件备忘录和支持性证据
C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D.注册会计师最好在审计的早期测试整体层次控制
考题
关于企业层面控制对其他控制及其测试的影响，下列说法中正确的有（ ）。
A.某些与控制环境相关的控制，可能影响注册会计师拟测试的其他控制及其对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围
B.某些企业层面控制能够监督其他控制的有效性
C.注册会计师对企业层面控制的评价，一定会减少本应对其他控制所进行的测试
D.某些企业层面控制本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
考题
下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（ ）。
A.控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B.业务层次的控制测试通常更加主观
C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
考题
不同的企业层面控制在性质和精确度上存在差异，注册会计师评价这些差异对其他控制及其测试的影响时，不需要考虑的是（ ）。
A.有些企业层面控制可能影响注册会计师拟测试的其他控制
B.企业层面控制可能本身能精确到足以及时防止或发现一个或多个相关认定中存在的重大错报
C.某些企业层面控制有效时，注册会计师可能可以减少原本拟对其他控制的有效性进行的测试
D.企业层面控制不影响注册会计师对其他控制所执行程序的性质、时间安排和范围
考题
在内部控制审计中，注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制。下列各项中属于自上而下的方法步骤的有（ ）。A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险
B.识别、了解和测试企业层面控制
C.识别重要账户、列报及其相关认定
D.了解潜在错报的来源并识别相应的控制
考题
下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正确的有（ ）。
A、控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B、业务层次的控制测试通常更加主观
C、对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D、注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
考题
注册会计师应当在审计工作底稿中记录的内容包括（）。A、内部控制审计计划及重大修改情况B、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D、对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
考题
对大企业进行税务审计，所做的符合性测试的业务流程应是（）.A、收集企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果B、对比企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果C、分析企业内控制度一对照标准一记录差异、缺陷一确认测试结果D、评价企业内控制度一找出存在问题一记录差异、缺陷一确认测试结果
考题
注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）A、注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制B、注册会计师不必测试非重要领域的控制C、有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围D、注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性
考题
关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。A、在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B、注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C、针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小
考题
下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）A、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D、控制测试旨在确定控制是否得到执行
考题
控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
考题
自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。A、从财务报表层次初步了解内控整体风险B、测试企业层面控制、测试业务层面控制C、了解错报的可能来源D、选择拟测试的控制
考题
多选题注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。A如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试B如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试C如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试D不管控制运行是否有效，均应实施控制测试
考题
单选题控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。A
“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制B
“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制C
“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制D
“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
考题
单选题下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（）A
控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性B
控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额C
控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性D
控制测试旨在确定控制是否得到执行
考题
单选题注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）A
注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制B
注册会计师不必测试非重要领域的控制C
有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围D
注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性
考题
多选题自上而下的方法是CPA识别风险及选择拟测试的控制的思路，但并不一定是实施审计工作的顺序。自上而下方法的步骤有（）。A从财务报表层次初步了解内控整体风险B测试企业层面控制、测试业务层面控制C了解错报的可能来源D选择拟测试的控制
考题
单选题关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。A
在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大B
注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C
针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小D
注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小
考题
多选题当出现以下（）之一时，CPA可以将控制风险评价为“不依赖控制”或“不信赖控制”。A在对重要业务流程作出必要的了解之后，认为控制没有得到恰当设计或没有得到执行，决定不进行控制测试B在对重要业务流程作出必要的了解之后，认为控制测试没有效率，可以通过实质性程序获取充分、适当的审计证据C在进行控制测试后，控制测试的结果或其他审计证据表明控制没有有效运行，需要修改重大错报风险评估结果D在进行控制测试后，控制测试的结果或其他审计证据表明控制有效运行，不需要修改重大错报风险评估结果
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