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多选题
下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述恰当的有（）。
A
内部审计活动是注册会计师审计评价的内容
B
实现各自目标的手段一致
C
内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关
D
利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任
参考答案
参考解析
解析：
内部审计与注册会计师审计用以实现各自目标的某些手段相似
更多 “多选题下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述恰当的有（）。A内部审计活动是注册会计师审计评价的内容B实现各自目标的手段一致C内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关D利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任” 相关考题
考题
问答题ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
考题
多选题B公司2005年度会计报表公布后，在G注册会计师获知的以下事项中，需要对2005年度会计报表采取适当措施的有（ ）。AB公司2005年度会计报表可能存在重大错报BB公司2005年度会计报表中披露的或有事项在会计报表公布后得到解决CB公司2005年度采用的收入确认会计政策不符合企业的具体情况D公司在2005年度会计报表公布后，出售了占其2005年度合并净利润30%的一家子公司
考题
问答题甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与会计分录测试相关的部分内容摘录如下： （1）A注册会计师通过询问管理层以充分了解甲公司是否存在与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。 （2）A注册会计师在了解甲公司财务报告流程以及针对会计分录和其他调整已实施控制后，直接实施了细节测试。 （3）考虑到对财务报表项目实施的实质性程序已涵盖了日常会计分录，A注册会计师认为无需测试整个会计期间的会计分录和其他调整，仅测试了甲公司于2014年末作出的会计分录和其他调整。 （4）A注册会计师根据甲公司管理层提供的2014年末会计分录和其他调整清单，选取了测试样本。 （5）A注册会计师选取了符合设定的异常特征且金额高于明显微小错报临界值的会计分录和其他调整作为测试样本。 针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
单选题下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（）。A
对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限B
财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因C
定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目D
财务总监复核月度毛利率的合理性
考题
多选题下列情况中可能导致注册会计师出具保留意见的审计报告的有（）。A获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性B获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性C财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度和规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性
考题
单选题针对评估的与关联方关系及其交易相关的重大错报风险，A注册会计师应设计和实施进一步的审计程序，以下说法中不正确的是()。A
如果识别出可能表明存在管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的安排或信息，注册会计师应当确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B
对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师应当检查相关合同或协议C
如果管理层在财务报表中作出认定，声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的，注册会计师应当就该项认定获取充分、适当的审计证据D
如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师不应当实施追加的审计程序
考题
多选题以下情形中，注册会计师可能考虑在审计报告的意见段后增加"强调事项段"的有（）。A提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则B存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难C异常诉讼的未来结果存在不确定性D监管行动的未来结果存在不确定性
考题
多选题如对审计报告日至会计报表公布日获知的某一重要期后事项实施了追加审计程序，并已作适当处理，注册会计师重新确定的审计报告日期可能为（ ）A原审计报告日期B更改后的审计报告日期C双重审计报告日期D多重审计报告日期
考题
单选题在下列情况中，注册会计师将出具无法表示意见审计报告的是（）。A
审计范围被客户施加限制B
例外事项很重要，除了……之外的意见还不能足以表达C
不能获取充分适当的审计证据，以对整个财务报表发表审计意见D
被审计单位的持续经营假设基础恰当，但是持续经营能力存在重大不确定性
考题
多选题如果注册会计师发现下列事项或相关信息，可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的有（）。A采购价格显著低于市场价格B因系统设计存在问题，现有的信息系统不能提供交易凭证C媒体的负面评论D与在某国外注册的公司存在异常交易
考题
多选题下列防范措施属于具体业务层面的有（）。A向客户治理层讨论有关的职业道德问题B当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组C轮换鉴证业务项目组高级员工D向审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
考题
单选题下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（）。A
项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责B
项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持C
会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务D
项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任
考题
单选题下列有关审计项目组内部讨论的说法中，错误的是（）。A
项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信息B
项目组的全体成员必须参加项目组的讨论C
项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险，财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D
项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性进行讨论所得出的重要结论，应当形成审计工作底稿
考题
单选题在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时，沟通的事项中不包括（ ）。A
注册会计师应对由于舞弊导致的特别风险的具体程序安排B
对与审计相关的内部控制采取的方案C
治理层和管理层之间的责任分配D
治理层对以前与注册会计师沟通作出的反应
考题
单选题下列有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中，错误的是（）。A
后任注册会计师负有主动沟通的义务B
前后任注册会计师的沟通需要征得被审计单位同意C
前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密D
前后任注册会计师的沟通可以采用书面或口头形式，其中接受委托前的沟通应当采用书面形式
考题
单选题在确定明显微小错报的临界值时，注册会计师考虑因素不包括( )。A
重大错报风险的评估结果B
审计风险的评估结果C
被审计单位的财务指标是否勉强达到投资者的期望D
以前年度审计中识别出的错报的数量和金额
考题
单选题为了实现“记录的工薪为实际发生的而非虚构”的目标，应该实施的最佳实质性程序是（ ）A
将有关费用明细账与工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表相核对B
将工薪费用分配表、工薪汇总表、工薪结算表与有关费用明细账相核对C
检查工时卡D
检查工薪的计提是否正确，分配方法是否与上期一致
考题
单选题注册会计师对银行存款账户的发生额实施的程序不包括（）A
分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单B
如果对被审计单位银行日记账的真实性存有疑虑，注册会计师可以在被审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单C
从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单D
浏览银行对账单，选取大额异常交易
考题
单选题以下控制活动中最能够防止员工挪用现金收入的是（）。A
会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符B
负责现金收支的岗位与应收账款记账岗位职责分离C
每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批D
会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入
考题
单选题在以下各项中，不属于检查性控制的是（ ）。A
购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B
定期编制银行存款余额调节表C
每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D
财务总监复核月度毛利率的合理性
考题
多选题在接受委托前，下列有关前后任注册会计师沟通的提法中不正确的有（ ）。A在承接业务前，无论被审计单位是否同意，后任注册会计师都应当与前任注册会计师进行沟通B沟通主要采用询问的方式，包括询问具体审计计划、上期监盘结果和发现的问题以及审计报告的意见等内容C尽管被审计单位未对前任注册会计师作的答复进行限制，但前任注册会计师还是未作出充分答复，并且向后任注册会计师说明了原因D前任注册会计师未作出任何答复，后任注册会计师应当直接拒绝接受此项业务委托
考题
单选题针对是否不在审计报告中沟通关键审计事项的情形，以下说法中，错误的是（）。A
在审计报告中沟通关键审计事项，符合公众利益B
在极其罕见的情况下，关键审计事项可能涉及某些“敏感信息”，沟通这些信息可能为被审计单位带来较为严重的负面影响C
在某些情况下，法律法规也可能禁止公开披露某事项D
如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过产生的公众利益方面的益处，则注册会计师确定不应在审计报告中沟通该事项
考题
多选题在评价未更正错报的影响时，下列说法中，注册会计师认为正确的有（）。A未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值B注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大C注册会计师应当要求被审计单位更正未更正错报D注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
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