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题目内容
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单选题
下列认定中，与销售信用批准相关的是（）。
A
发生
B
计价和分摊
C
完整性
D
权利和义务
参考答案
参考解析
解析：
设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款的“计价和分摊”认定相关。
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考题
单选题注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通，除非治理层全部成员参与管理被审计单位。下列各项中，不应与治理层沟通的是（ ）。A
这些事项或情况是否构成重大不确定性B
在财务报表编制和列报中运用持续经营假设是否适当C
财务报表中的相关披露是否充分D
这些事项对审计意见的影响
考题
单选题在审计过程中，下列不属于注册会计师为识别出关联方存在审计程序的是（）A
通过执行交易和余额的细节测试，发现的异常交易B
询问其他注册会计师或前任注册会计师所知悉的其他关联方C
复核被审计单位识别关联方的程序D
询问治理层和关键管理人员是否与其他单位存在隶属关系
考题
单选题下列有关接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的说法中正确的是（）。A
后任注册会计师根据审计工作需要自行决定查阅前任审计工作底稿B
后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿C
后任注册会计师根据被审计单位是否同意决定是否查阅前任审计工作底稿D
后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时，应终止业务
考题
单选题如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据。如果不能实施替代审计程序，注册会计师应当按照规定，在审计报告中发表（）A
非无保留意见B
无保留意见C
标准意见D
否定意见
考题
多选题下列有关注册会计师在对被审计单位销售与收款交易实施控制测试需要注意的内容的说法中，不正确的有（）。A注册会计师应把测试重点全部放在测试员工执行数据输入的预防性控制方面B在控制风险被评估为低时，注册会计师需要考虑评估的控制要素的所有主要方面和控制测试的结果，以便能够得出这样的结论：控制能够实施有效的管理，并发现和纠正重大错误和舞弊C如果注册会计师在期中实施了控制测试，那么在年末审计时不用再选择项目测试控制在剩余期间的运行情况D如果情况允许并且希望将重大错报风险评估为低，注册会计师需要对被审计单位重要的控制，尤其是对易出现高舞弊风险的现金收款和存储的控制的有效运行进行测试
考题
多选题如果注册会计师发现比较信息与上期财务报表列报的金额和相关披露不一致，则通常检查的内容包括（）。A如果发现对比较信息的调整缺乏合理依据，应当提请管理层对比较信息作出更正，并视更正情况出具恰当意见类型的审计报告B出现不一致是否因会计准则和会计制度变化引起，或是否符合法律法规的规定C金额是否作出适当调整，包括报表项目的重新分类和归集，以及附注中前期对应数的调整等D是否已在附注中充分披露对比较信息作出调整的原因和性质，以及比较信息中受影响的项目名称和更正金额
考题
多选题注册会计师承接相关审计业务的前提条件包括（ ）。A编制财务报表的基础恰当，且能够为预期使用者获取B管理层已认可并理解其承担的责任C治理层已认可注册会计师的审计计划D财务报表特定使用者对财务报告编制基础是可接受的
考题
多选题在审计过程中，注册会计师对下列与审计抽样相关事项的判断中正确的有（）。A在细节测试的统计抽样中，如果计算的总体错报上限大于可容忍错报，则总体不能接受，此时注册会计师对总体作出结论，财务报表存在重大错报，可能出具保留意见或否定意见的报告B统计抽样与非统计抽样的区别在于统计抽样利用概率法则来量化、控制抽样风险，不需注册会计师人为判断，统计抽样方法优于非统计抽样C如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果表明实际错报有5%的可能性会超出估计的错报上限D采取随机选样法选取样本，不考虑其金额大小，也不考虑是否为关联方余额
考题
单选题在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是（ ）。A
组成部分注册会计师不符合与集团审计相关的独立性要求B
集团项目组对组成部分注册会计师的专业胜任能力存有重大疑虑C
集团项目组对组成部分注册会计师的职业道德存有重大疑虑D
组成部分注册会计师未处于积极有效的监管环境中
考题
单选题下列有关货币单元抽样的说法中，不正确的是（ ）。A
货币单元抽样也被称为综合属性变量抽样B
货币单元抽样中，项目被选取的概率与其货币金额大小呈反向变动关系C
货币单元抽样在确定所需的样本规模时无须直接考虑总体的变异性D
在货币单元抽样中使用系统选样法选取样本时，如果项目金额等于或大于选样间距，货币单元抽样将自动识别所有单个重大项目
考题
单选题下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（ ）A
二者的经费和收入来源相同B
二者的审计目标基本一致C
二者都是外部审计，都具有较强的独立性D
二者对发现问题的处理方式相同
考题
多选题在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，A注册会计师通常考虑的因素有（ ）。A在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易B评估的重大错报风险C针对同一认定的细节测试D数据之间是否存在稳定的可预期关系
考题
多选题下列说法中不正确的有（ ）。A同样是财务报表日至财务报告批准报出日之间发生资产减值事项，可能是调整事项，也可能是非调整事项B注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现审计工作完成日至财务报表公布日发生的期后事项C如果注册会计师知悉在审计报告日已存在的、对审计报告有影响的第三时段期后事项时，已经临近公布下一期财务报表或下一期财务报表已经编制完成，且能够在下一期财务报表中进行充分披露，则注册会计师应当根据法律法规的规定确定是否仍有必要提请被审计单位修改财务报表并出具新的审计报告D注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现外勤审计结束El至财务报表公布日发生的期后事项
考题
多选题在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（ ）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。A控制在所审计期间的不同时点是如何运行的B控制是否得到一贯执行C控制由谁执行D控制以何种方式执行
考题
单选题注册会计师从总体规模为200个、账面价值为60 000元的存货项目中选取40个项目（账面价值10 000元）进行检查，确定其审定金额为9 700元。如果采用比率法，注册会计师推断的存货总体错报为( )元。A
1 600B
1 800C
1 850D
1 900
考题
多选题针对不重要的组成部分，集团项目组或组成部分注册会计师执行的工作类型可能包括（ ）。A在集团层面实施分析程序B使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计C对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计D使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
考题
多选题在接替其他注册会计师提供专业服务时，注册会计师应采取措施以消除不利影响或将其降至可接受的低水平，这些措施恰当的有（ ）。A在接替其他注册会计师提供专业服务时，了解是否存在任何不应接受委托的专业理由或其他理由B应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务时，注册会计师应将拟承担的工作告知前任注册会计师，并直接要求前任注册会计师提供相关信息C注册会计师可以从第三方调查来获取任何可能存在不利影响的信息D在投标书中明确表明承接业务前与前任注册会计师沟通的要求
考题
多选题下列各项中，通常作为重大事项形成审计工作底稿的有（ ）。A被审计单位管理层拒绝提供书面声明，确认其已履行对财务报表的责任B注册会计师未能实现某项审计准则规定的“目标”C注册会计师调整对舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施D会计师事务所与被审计单位就审计收费时间发生严重分歧
考题
多选题针对鉴证业务标准应当具有的特征，下列说法中，正确的有（）。A标准应当具有相关性，即相关的标准有助于得出结论，便于预期使用者作出决策B标准应当具有完整性，完整的标准不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素，当涉及列报时，还包括列报的基准C标准应当具有可靠性，可靠的标准能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量D标准应当具有中立性，中立的标准有助于得出无偏向的结论
考题
多选题A注册会计师接受委托审计乙公司2009年财务报表。初步了解乙公司及其环境时，得知乙公司有部分存货为辐射性化学品，导致A注册会计师无法实施存货监盘，则对该部分存货注册会计师可能实施的审计程序包括（ ）A复核采购、生产和销售记录B向能够接触到相关存货项目的第三方人员询证C视为审计范围受到限制，并依严重程度确定对财务报表的影响D如果乙公司对其生产、使用和处置存有正式报告，注册会计师可追查至有关报告
考题
单选题在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑的内容是（ ）A
计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围B
计划与管理层和治理层沟通的日期C
计划向高风险领域分派的项目组成员D
计划召开项目组会议的时间
考题
多选题下列关于审计报告其他事项段的说法中，正确的有（ ）。A如果财务报表附注遗漏了应披露的事项，并且该事项重大，注册会计师应对考虑在审计报告中增加其他事项段予以说明B如果上期财务报表未经审计，应当在其他事项段中予以说明C如果被审计单位未按照企业会计准则的规定在财务报表中列报或披露某事项，不能将其包括在审计报告的其他事项段中D含有已审计财务报表的文件中的其他信息与已审计财务报表存在重大不一致，需要修改其他信息，但管理层拒绝修改，注册会计师可以考虑在审计报告中增加其他事项段
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