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单选题
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A
企业之间支付的管理费
B
银行内营业机构之间支付的利息
C
企业内营业机构之间支付的租金
D
企业内营业机构之间支付的特许权使用费
参考答案
参考解析
解析：
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
更多 “单选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A 企业之间支付的管理费B 银行内营业机构之间支付的利息C 企业内营业机构之间支付的租金D 企业内营业机构之间支付的特许权使用费” 相关考题
考题
多选题以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（ ）。A企业在核算经营性费用开支时，投资资产的成本，准予扣除B其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年C企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排D企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150％分期摊销
考题
问答题1.某酒业股份公司（增值税一般纳税人，位于市区）主要生产白酒，2017年9月份发生经济业务如下：（1）本月自农场购进其自产玉米一批，收购凭证注明价款350000元，委托运输企业运输到本单位，支付不含税运费28000元，取得增值税专用发票；（2）将本月自农场购进的玉米全部发往县城A工厂加工药酒，本月收回取得增值税专用发票，注明加工费59000元，A工厂依法代收代缴消费税（受托方没有同类售价），本月全部生产领用；（3）销售瓶装粮食白酒1500箱，含税单价每箱458元，另收取品牌使用费18000元；（4）销售散装粮食白酒13吨，不含税单价每吨6880元，收取包装物押金15540元，双方议定13个月后押金退还；（5）销售自产甜菜散装白酒16吨，含税单价每吨3880元，货款存入银行；（6）用自产散装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料（含税价款）136890元，双方不再支付价款；双方互开增值税专用发票；（7）用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱，奖励给本厂职工25箱；（8）购进香料一批，合同注明价款350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期支付电费取得专用发票，注明价款为180000元，本期支付水费取得增值税专用发票，注明税款13800元，经核算，本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5；（9）本月因管理不善，上月从农场购进的粮食部分发生霉烂变质，账面价款为96300元（含运费成本9300元）。（上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶；粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20％，从量定额消费税为0.5/斤，药酒消费税率为10%；不考虑地方教育附加）根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。3.计算该酒业股份公司本月发生的销项税。
考题
多选题根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B单独估价作为固定资产入账的土地C未使用的机器设备D以融资租赁方式租出的固定资产
考题
问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2017年度有关生产经营情况为：（1）年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0．8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0．8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6．8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中另以银行存款合计支付运输费用2万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。（2）当年生产领用烟丝45万元；销售120标准箱卷烟给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；直接销售8标准箱卷烟给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。（3）当年卷烟销售成本共计为80万元；财务费用5万元。（4）发生管理费用8万元（管理费用中含业务招待费4万元）。（5）销售费用10万元（含广告费8万元）。（6）计人成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37．5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4．5万元，实际发生3万元。（7）营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向某贫困地区捐赠10万元。（8）“投资收益”科目记载有来源于境内全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。（9）2016年度尚有未弥补的亏损19．61万元。（其他相关资料：烟丝消费税税率30％；卷烟消费税税率56％，每标准箱定额征收消费税150元）要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。计算本年度应缴纳的消费税。
考题
问答题有进出口经营权的某外贸公司，2001年1O月发生以下经营业务： （1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40．95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。 （2）月初将上月购进的库存材料价款40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元、进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。． （提示：小轿车关税税率60％、货物关税税率20％、增值税税率17％、消费税税率8％）要求： （1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 （2）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税。
考题
单选题某油田2011年9月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为（ ）元。(资源税税率为5%)A
2400000B
3200000C
3022500D
4800000
考题
多选题下列关于资源税的纳税义务发生时间的正确说法有（）。A纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B纳税人采取其他结算方式的，为发出应税产品的当天C纳税人自产自用应税产品的，为穆送使用应税产品的当天D扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付最后一笔货款的当天
考题
单选题下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）A
企业之间支付的管理费B
银行内营业机构之间支付的利息C
企业内营业机构之间支付的租金D
企业内营，机构之间支付的特许权使用费
考题
单选题按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。A
在改变用途的次月抵扣60％的进项税额，次月起第13个月抵扣40％的进项税额B
可在用途改变的次月抵扣全部进项税额C
分别在改变用途的次月和第13个月抵扣进项税额，各抵扣50％D
可在用途改变的当月抵扣全部进项税额
考题
单选题全面“营改增”后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于电梯相关业务的增值税处理，正确的有（）。A
一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，属于混合销售行为，其安装服务应按照电梯适用税率计税B
一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税C
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务——其他建筑服务”税率缴纳增值税D
纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“现代服务——其他现代服务”缴纳增值税
考题
多选题下列关于印花税计税依据的表述正确的有（）A财产租赁合同的计税依据是租赁金额B财产保险合同的计税依据是保险费C借款合同的计税依据是借款本金和利息D货物运输合同的计税依据是运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费等其他杂费
考题
问答题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
考题
单选题下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。A
企业间互换办公用房B
企业转让一栋房产给政府机关用于办公C
房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D
居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
考题
单选题某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（ ）万元。（适用契税税率3%）A
15B
36C
51D
126
考题
单选题某学校经批准将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（）。A
应由受让公司缴纳土地使用权的契税B
应由学校缴纳房屋转让的契税C
应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税D
应由学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税
考题
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。A
13600元B
13890.60元C
15011.32元D
15301.92元
考题
多选题下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ）。A对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得B承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税C承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税D分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的次月15日内预缴税款，纳税年度终了后3个月内汇算清缴
考题
单选题下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。[2015年真题]A
单独核算的境外技术培训费用B
报关时海关代征的增值税和消费税C
进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D
由买方单独支付的入关后的运输费用
考题
单选题居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（ ）。A
作出纳税申报的当天B
作出利润分配决定的当天C
汇回中国境内的当天D
无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
考题
问答题某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人（居民企业），2017年度相关经营业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用和业务宣传费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业（非关联企业）借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为5％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。（3）2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。（4）2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元，乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元，丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30％的所得税税率缴纳了所得税；丙公司在B国按24％的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
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