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单选题
内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）
A
该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
B
将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
C
将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
D
将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应
参考答案
参考解析
解析：
A不正确，将得出不同审计结论的理由记录在案，便于首席审计官作出正确判断，同时也便于明确责任。B不正确，提出有异议的地方，并在后续审计时加以关注是正确的做法。C不正确，首席审计官可以决定最合理的结论是什么，如果首席审计官相信两个结论都是合适的，同时认为两个结论都会加深管理部门对事情的理解，则可以将不同意见记录在审计工作底稿中，这样做并不影响审计报告的质量。D正确。将不同意见同时送交被审计单位和管理部门是不合适的。
更多 “单选题内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）A 该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述B 将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示C 将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题D 将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应” 相关考题
考题
单选题以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了表述？（）A
业务是否涉及管理层可能的部分舞弊情况B
业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况C
内部审计师的熟练性和业务的复杂性D
内部审计活动以往处理特定业务客户的经验
考题
单选题某内部审计师没有很好地履行防止舞弊发生的责任，所以在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。这是因为他：（）A
忽略了因为雇员的串通使得依赖职责分工的控制系统可能失败。B
忽略了公司没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。C
没有关注该公司新引进了一批员工，且并没有经过培训。D
没有进行适当的扩大审计范围，增加审计测试。
考题
单选题通用审计软件（GAS）允许审计师：（）A
监控应用程序的执行B
对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试C
从文件中选择抽样数据项和检查计算结果D
在日常应用程序中插入特定的审计方法
考题
单选题首席执行官（CEO）依据COSO全面风险管理框架的描述通常对下列哪项内容负责：（） Ⅰ.监督那些与组织风险偏好相关的风险。 Ⅱ.领导高级管理层并提供指导。 Ⅲ.与市场、财务和其他经理人会晤以了解操作风险和风险对策。 Ⅳ.建立通用风险语言。A
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。B
Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。C
Ⅱ和Ⅲ。D
Ⅰ和Ⅳ。
考题
单选题一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。单位发票的货币金额变动程度很高。该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3％和10％之间，但是不知道错误的货币量大小。在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到：（）A
由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数B
有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势C
差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率D
差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值
考题
单选题审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）A
内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。B
内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。C
内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。D
内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。
考题
单选题下列哪项不构成对审计业务进行了适当监督的证据？（）A
审计经理批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。B
审计经理开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。C
高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。D
审计经理仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。
考题
单选题A公司首席审计执行官发现迹象可能表现一项明显涉及A公司某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。该首席审计执行官最好采取以下哪一措施？（）A
进行调查以确定舞弊程度。B
与副总裁会谈以获得重要证据。C
通知法规监管机构和警察局。D
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
考题
单选题一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。A
供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配B
供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致C
各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票D
财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
考题
单选题A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）A
未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊B
进行财务审计时，未识别舞弊C
未能制止舞弊行为的发生D
未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
考题
单选题由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本*部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：（）A
因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。B
调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。C
测试安全部门已经建立的控制，如果结果不尽如人意，再考虑是否审查其他部门。D
推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案。
考题
单选题下列哪项是员工拒绝接受公司程序发生重大变革的原因？（） Ⅰ.失去工作的威胁 Ⅱ.必须参加培训班 Ⅲ.现有工作组合被拆散 Ⅳ.高层管理人员未经事先讨论就将新程序强加到员工头上A
Ⅰ和ⅡB
Ⅰ、Ⅱ和ⅢC
Ⅱ、Ⅲ和ⅣD
Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
考题
单选题下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：（） Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬 Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款 Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境A
只有ⅠB
只有ⅡC
只有ⅢD
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
考题
单选题以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述：（）A
帮助确定必要测试的性质.时间安排及范围，以实现业务目标。B
确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正。C
确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率.经济地实现提供合理的保证。D
确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
考题
单选题以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）A
审批业务工作方案B
确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作C
在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告D
支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督
考题
单选题业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？（）A
在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释B
在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准C
在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释D
在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围
考题
单选题根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）A
最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响B
最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响C
最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响D
最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响
考题
单选题以下有关传闻证据的说法中错误的是：（）A
传闻证据是不可接受的B
符合条件的前提下，传闻证据是可以接受的C
传闻证据是法庭辩论时由证人之外的人提供的陈述证据D
传闻证据是口头或非口头陈述的证据
考题
单选题内部审计师对销售单据准备系统的处理过程的正确性感兴趣。单个单据的金额变动很大。内部审计师有理由相信处理过程误差率介于3%～10%，但是不知道差错的金额大小。在评估使用何种变量差异方法时，内部审计师应当注意到（）。A
由于差错规模不确定，这种情况下分层单位均值估计效果不好B
误差率在这个范围内，将总体分层没有任何优势C
在本例中，差异估计和比率估计都比未分层的单位均值估计值更有效率D
在本例中，差异估计和比率估计都不实用，除非总体中每个项目的账面值和审计值都存在
考题
单选题审计执行官应采取的行动不恰当的是：（）A
首席审计执行官一般对风险高的领域优先实施审计B
在风险评估过程中应有足够的信息来源，一般信息来源越多、越充分越好C
风险评估的结果是确定审计工作时间表上优先顺序的依据D
应当至少每五年进行一次风险评估风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中关于首席
考题
单选题根据《标准》中的规定，审计报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财务职能审计期间，决定“应该是什么”时，用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准是？（）A
财务教材中列举的财务职能实例。B
公司授权和分配责任的政策、程序。C
应用相关行业财务职能最好的实例来编纂材料。D
上次审计记录的财务职能运行情况。
考题
单选题某审计师对零售公司甲实施审计，怀疑四个具有较高销售成本的商店存在存货舞弊问题。下列可以为舞弊的发生提供最有说服力的证据的是：（）A
检查所有与该商店有关的交易业务。B
计划实施一项突击存货审计，包括实物盘点，调查存货缺少的区域。C
挑选其中一个商店价格的样本，并且与相同现金收款柜台的销售记录进行比较。D
与四个商店的经理面谈以确定他们对于差异的解释是否一致，然后将他们的解释与部门经理的解释进行比较。
考题
单选题内部审计部门最近刚完成对公司应付账款职能的经营审计工作。审计主管决定会同最终报告一起出具综述报告。下列（）类人群是综述审计报告的最可能接收人。A
应付账款经理B
外部审计师C
主计长D
董事会下属审计委员会
考题
单选题以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？（）A
保证内部审计计划支持总体企业目标B
保证内部审计计划得到高级管理层的批准C
为改善战略性计划提供建议D
强调内部审计部门的重要性
考题
单选题下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：（） Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬 Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款 Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境A
只有ⅠB
只有ⅡC
只有ⅢD
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
考题
单选题某跨国公司的首席审计官需要组建审计小组，于是对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑？（） Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。A
Ⅰ、Ⅱ和ⅢB
Ⅱ、Ⅲ和ⅣC
Ⅰ和ⅢD
Ⅰ和Ⅱ
考题
单选题某上市公司的内部审计师在有关应收账款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息： 1、本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作。 2、程序员想花费6，000美元购买一个商业用途的软件包。 3、用于购买软件的6，000美元未列入预算。 4、程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作。 5、如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12，600美元。 6、期望抽样技术程序能提前一周编写完成。 7、除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算。 8、期望整个项目按时完成。 内部审计师对于未纳入预算的用于购买软件包的6，000美元应该：（）A
属于不相关信息，所以不在报告中显示。B
属于严重的超预算行为，要在报告中予以强调。C
属于不严重的超预算行为，不需要在报告中予以强调。D
为了显示信息的完整性，应揭示出可以节约12，600美元开发成本的问题。
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