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单选题
在审计应收账款时，控制询证过程的应当是（）
A
会计主管
B
应收账款记账员
C
审计人员
D
信用调查人员
参考答案
参考解析
解析：
向债务单位的函证过程均由审计人员控制。参考教材P233。
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考题
多选题某批货物在本报告期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一个报告期，审计人员应该得出的结论有（ ）。[2011年中级真题]A本期营业收入被低估B本期营业收入被高估C本期营业成本被低估D本期营业成本被高估E本期营业利润被低估
考题
多选题对其他货币资金审查的程序包括()。A核对其他货币资金各明细账期末合计数与总账相符情况B函证银行汇票存款、本票存款及外埠存款C抽取决算日后大额收支凭证检资其账务处理正确性D抽查原始凭证测试其入账正确与否E检查其他货币资金在报表中反映的正确性
考题
多选题被审计单位按计划成本核算材料收发，其发出材料应分摊的成本差异应按（ ）。A本月材料类别成本差异率计算B本月材料综合成本差异率计算C本月材料品种成本差异率计算D年初材料综合成本差异率计算E全年加权平均差异率计算
考题
单选题下列有关审计方法的表述中，错误的是（ ）。[2010年中级真题]A
顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B
顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C
逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D
逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
考题
单选题关于信息系统测试的方法，以下说法错误的是()。A
平行模拟法优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行B
测试数据法和受控处理法所测试的数据都是虚拟的业务数据C
虚拟实体法是对测试数据法的改良D
虚拟实体法在测试结束后需要妥善消除虚拟实体产生的数据
考题
多选题下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（ ）。A妥善保管空白支票B现金和银行存款日记账要日清月结C收到现金要及时解缴银行D限制出纳以外人员接近货币资金E出纳员负责现金收付和现金总账记录
考题
不定项题（一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施： （1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立； （2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立； （3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议： （1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证； （2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证； （3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证； （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，经核实财务经理所言属实，在不考虑其他因素的情况下，审计人员判断丙公司做法对其2016年度财务报表的影响是：A少计固定资产.应付账款B少计营业收入.应付账款C少计营业收入.应收账款D少计固定资产.应收账款
考题
单选题对某应收账款账户进行函证，肯定式询证函多次发出后均未收到回复时，审计人员应该（ ）。[2010年中级真题]A
审查相关合同、订单、销货发票等文件B
认定该账户对应的客户不存在C
放弃对该账户余额的审查D
认定该账户余额全额为坏账
考题
多选题针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有( )。A客户甲有意不回复B客户甲不存在或已破产C询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到。D被审计单位对客户乙的应收账款记账错误。
考题
多选题针对“资料5”，审计人员认为乙公司的做法（ ）。A正确B不正确，只有生产工人的工资才能计入产品成本C不正确，只有生产工人和车间管理人员的工资才能计入产品成本D不正确，只有生产工人、车间管理人员和管理部门人员的工资才能计入产品成本
考题
不定项题“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：A追踪产品发运单审查货物是否发出B对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次
考题
单选题下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的是：A
订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求B
设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务C
未签发的支票由专人予以妥善保管D
对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
考题
单选题下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是 ( )A
应采取突击方式进行监盘B
出纳和会计主管应在盘点表上签字C
由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督D
对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间
考题
单选题审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是（）A
母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司B
根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C
母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D
受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司
考题
单选题传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是( )。A
从抽样审计变为详细审计B
从详细审计转变为以评价内部控制为基础的抽样检查C
从报送审计变为就地审计D
主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担
考题
不定项题“资料5”中，审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的有 ( )。A2014年7月购置的生产用设备当年末计提折旧B一台大型设备因2010年已提足折旧，2014年未计提折旧。C2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D单独入账的土地未计提折旧
考题
多选题针对“资料5”，对该债务人应收账款坏账准备计提情况，审计人员应该做出的初步判断有（ ）。A计提比例过高，应降低计提比例B应全额计提坏账准备C计提比例过低，应将计提比例提高至50%D计提比例适当
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