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单选题
根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是（ ）。
A
登记现金日记账
B
登记应收账款明细账
C
编制银行存款余额调节表
D
编制和审核记账凭证
参考答案
参考解析
解析：
A项，现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记的。B项，出纳与会计应相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。C项，应当由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错。D项，记账凭证的编制与审核应相互独立，防止连贯性差错。
A项，现金日记账通常是由出纳人员根据审核后的原始凭证进行逐日逐笔登记的。B项，出纳与会计应相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。C项，应当由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错。D项，记账凭证的编制与审核应相互独立，防止连贯性差错。
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考题
单选题审查销售退回账务处理时，可确认为正确的是（）。A
冲减销售确认期的营业收入B
冲减销售退回期的营业收入C
冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本D
冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本
考题
不定项题“资料4”中，审计人员的做法正确的有( )。A向所有在审计年度内存过款的银行和非银行金融机构函证银行存款期末余额。B索取银行对账单，将银行对账单与银行存款日记账的余额加以核对。C对于银行对账单与银行存款日记账余额不一致的情况，进一步查找原因。D核对银行对账单和银行存款日记账，检查有无一收一付金额相等而公司遗漏入账的情况。
考题
不定项题2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。5.针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情况有（ ）。AA产品的单位产品原材料消耗量增加BA产品生产过程中的废品数量增加CA产品原材料价格上升DA产品部分产成品没有入账
考题
单选题下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行实质性测试的是()。A
了解并描述债券发行的内部控制B
查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议C
查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债D
审查债券发行与偿还的有关凭证和记录
考题
单选题审查销售退回账务处理时，可确认为正确的是()。A
冲减销售确认期的主营业务收入B
冲减销售退回期的主营业务收入C
冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本D
冲减销售确认期主营业务收入并冲减同期主营业务成本
考题
多选题下列有关所有者权益审计的提法中，正确的有（ ）。A所有者权益审计就是对资本投入的审查B实收资本业务量不大，可以采用详细审计的方法C审查实收资本业务时，除关注真实性和完整性之外，还应关注合法性D投资者以外币出资的，审计人员应检查折算汇率是否符合相关规定E审计人员可以通过实地观察、实物盘点、核对投资清单等，验证实物投资是否真实存在
考题
单选题下列关于审计准则的表述，错误的是( )。A
审计准则是衡量审计质量的尺度B
审计准则是评价被审计单位的标准C
审计准则是明确审计责任的依据D
审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
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单选题长期应付款期末余额较大或在其他审计程序中发现异常事项，需要进行函证，主要目的是()。A
查明手续费处理正确性B
确认期末余额真实性C
验证期末余额在报表中分类、披露的正确性D
测试内部控制有效性
考题
多选题下列属于审计人员对固定资产实施符合性测试程序的有( )。A验证新增固定资产的各种手续是否齐全B索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性C检查固定资产账、卡的设置情况D分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动E检查折旧额计算的正确性
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多选题下列属于审计人员对固定资产实施的符合性测试程序有：A验证新增固定资产的各种手续是否齐全B索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性。C检查固定资产帐、卡的设置情况D分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动。E检查折旧额计算的正确性
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多选题某企业2019年账面资料表明当年应付账款大多已付清，审计人员为证实付款情况而取得的审计证据有（ ）。A应付账款明细表B比率及趋势分析资料C企业管理当局的债务声明书D应付账款函证回函E出纳人员的陈述
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多选题下列有关审计工作底稿的表述，错误的有：A审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带B审计工作底稿是明确被审计单位责任的依据C审计工作底稿是控制审计工作质量的手段D审计工作底稿应当真实.完整地反映审计人员实施审计的全过程E审计工作底稿只记录与审计查出问题有关的所有事项
考题
单选题下列关于库存现金监盘的表述中，错误的是 ( )A
应采取突击方式进行监盘B
出纳和会计主管应在盘点表上签字C
由出纳自行盘点，会计主管和审计人员在旁边观察监督D
对存放于不同地点的现金，应分别安排不同的监盘时间
考题
多选题审计人员验证应收账款合理性的审计程序有（ ）。A抽查账龄分析表，检查其是否按期编制B将本期应收账款的余额与上年度相比，了解其变动趋势C审核坏账损失的账簿记录及相应的手续D观察对账单是否按期寄出E将本期期末应收账款占本期销售额的比例，与上年度期末应收账款占上年度销售额的比率相比较
考题
单选题审查中发现被审计单位将下列子公司纳入了合并范围，应指出不正确的是（）A
母公司以直接方式共同拥有其半数以上权益性资本的子公司B
根据章程母公司有权控制其财务和经营政策的子公司C
母公司以间接方式拥有其过半数以上权益性资本的子公司D
受所在国外汇管制资金调度受到限制的境外子公司
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多选题审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大，审计质量管理的意义有（ ）。A提高审计监督的权威性B降低审计风险C有利于保证年度计划的编制和计划的完成D为国家宏观经济管理提供可靠信息E有利于落实审计工作责任制
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单选题下列内部控制措施中，属于预防式控制的是：A
采购与验收岗位分离B
会计记录核对C
定期盘点现金D
表账证之间的定期核对
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