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单选题
C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2009年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。
A

600

B

500

C

400

D

700


参考答案

参考解析
解析: 2009年末预计负债的账面价值=600+500-400=700(万元),计税基础=700-700=0,因此2009年末可抵扣暂时性差异余额为700万元。
更多 “单选题C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2009年度利润表中确认了500万元的销售费用,同时确认为预计负债,期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。A 600B 500C 400D 700” 相关考题
考题 甲公司销售乙产品,同时对售后3年内因产品质量问题承担免费保修义务。有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担,2×16年,甲公司共销售乙产品1000件,根据历史经验估计,因履行售后保修承诺预计将发生的支出为600万元,甲公司确认了销售费用,同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是( )A.可比性B.实质重于形式C.谨慎性D.及时性

考题 甲企业因或有事项确认了一项预计负债500万元;同时因该或有事项,甲企业还可以从乙企业获得350万元的赔偿,且该项金额基本能够收到。如果不考虑其他因素的影响,该项预计负债确认的金额为( )万元。A.0B.150C.350D.500

考题 甲公司为2009年新成立的企业。2009年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费为销售额的2%~8%。2009年实际发生保修费1万元。假定无其他或有事项,则甲公司2009年年末资产负债表“预计负债”项目的金额为( )万元。A.3B.9C.10D.15

考题 下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业自行研发新产品所形成的无形资产D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元E.计提存货跌价准备5万元

考题 企业20×8年承诺产品保修服务,确认的预计负债500万元,当年度未发生任何保修支出。20×9年发生保修服务支出300万元。企业每年的会计利润为1000万元,无其他纳税调整事项,适用所得税率25%。企业涉及的会计处理有( )。A.20×8年:借:销售费用 500贷:预计负债 500B.20×8年:借:所得税费用 250递延所得税资产 125贷:应交税费——应交所得税 375C.20×8年:借:销售费用 500贷:其他应付款 500D.20×8年借:所得税费用 375贷:应交税费——应交所得税 375E.20 X 9年;借:所得税费用 250[1000×25%]贷:应交税费—应交所得税 175[(1000-300)×25%]递延所得税资产 75[300×25%]

考题 甲公司对销售产品承担售后保修,期初“预计负债—保修费用”的余额是40万元,包含计提的X产品保修费用16万元。本期销售Y产品400万元,发生的保修费预计为销售额的2%~3%之间,销售Z产品320万元,发生的保修费预计为销售额的3%~5%之间。甲公司已不再销售X产品且已售X产品保修期已过,则期末“预计负债——保修费用”的余额是( )A.54万元 B.51万元 C.46.8万元 D.38万元

考题 2015年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件,销售单价分别为每件200元和50元,长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%~5%之间。2015年度实际发生产品保修费4万元。假设无其他或有事项,则长江公司“预计负债”账户2015年期末余额为(  )万元。A.5.0 B.3.5 C.2.0 D.9.0

考题 甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年末“预计负债”的科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2018年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2019年实际支付保修费用400万元,在2019年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。 A.50 B.-50 C.2500 D.0

考题 甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务,2018年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期发生保修费用7万元,其中有C产品保修费用3万元,本期销售A产品100万元,保修费预计为销售额的1.5%,销售B产品80万元,保修费预计为销售额的2.5%,至2018年12月31日,C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过,则2018年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目的余额为(  )万元。A.13.5 B.12.5 C.6.5 D.5.5

考题 2×19年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为2万件和4万件,销售价格分别为每件200元和50元,长江公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%至5%之间(假定该区间内每个金额发生的可能性相同)。2×19年度实际发生产品保修费8万元。预计负债期初余额为0,不考虑其他因素,则2×19年长江公司“预计负债”账户期末余额为(  )万元。 A.7 B.10 C.4 D.18

考题 企业针对特定批次产品的质量保证确认预计负债的,在该产品保修期结束时,应将确认的“预计负债——产品质量保证”余额冲销,同时冲销销售费用。( )

考题 甲企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2×18年年初“预计负债——产品保修费用”科目余额600万元,2×18年度利润表中“销售费用”项目下有500万元系销售产品提供保修服务确认,2×18年实际发生产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,甲企业在2×18年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为( )万元。A.600 B.500 C.400 D.700

考题 甲公司是制造业企业,对其产品提供“三包”服务。截至2×16年12月31日,某一批次生产的C产品的“三包”服务期结束,但因C产品提供“三包”服务计提的预计负债还存在账面余额5万元,则下列关于甲公司会计处理中不正确的有(  )。A.因C产品保修期结束,应将预计负债账面余额5万元用于其他产品 B.因C产品保修期结束,应将预计负债账面余额5万元冲销,同时冲减营业外支出 C.因C产品保修期结束,应将预计负债账面余额5万元冲销,同时冲减销售费用 D.预计负债5万元于下次生产的C产品实际发生保修费用时冲销

考题 甲公司销售乙产品,同时对售后3年内因产品质量而产生的问题承担免费保修义务。有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担,2×16年,甲公司共销售乙产品1 000件,根据历史经验估计,因履行售后保修承诺预计将发生的支出为600万元,甲公司确认了销售费用,同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是(  )。A.可比性 B.实质重于形式 C.谨慎性 D.及时性

考题 甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润均为10 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×19年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2×19年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2×20年实际支付保修费用400万元,在2×20年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债。2×20年度因该业务确认的递延所得税费用为( )。A.50万元 B.-50万元 C.2500万元 D.0

考题 M 公司2010 年年初因A 产品售后保修确认的预计负债余额为20 万元。2010 年该公司分别销售A 产品4 万件,销售单价为50 元。公司向购买者承诺A 产品售后2 年内免费提供保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%~5%之间。2010 年实际发生保修费8万元。假定无其他或有事项。企业适用的所得税税率是25%。M 公司2010 年应确认的递延所得税资产为( )。A.0.5 万元 B.-0.5 万元 C.4.5 万元 D.-4.5 万元

考题 甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务,2017年1月1日“预计负债—产品质量保证”的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期发生保修费用7万元,其中有C产品保修费用3万元,本期销售A产品100万元,保修费预计为销售额的1.5%,销售B产品80万元,保修费预计为销售额的2.5%,至2017年12月31日,C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过,则2017年12月31日“预计负债—产品质量保证”的余额是()万元。A、13.5B、12.5C、6.5D、5.5

考题 甲公司对销售产品承担售后保修,期初“预计负债——保修费用”的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期销售A产品100万元,发生的保修费预计为销售额的1~2%之间,销售B产品80万元,发生的保修费预计为销售额的2~3%之间,C产品已不再销售且已售C产品保修期已过,则期末“预计负债——保修费用”的余额是()万元。A、13.5B、12.6C、6.6D、9.5

考题 在对产品质量保证确认预计负债时,下列说法中正确的有()。A、如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大,应及时对预计比例进行调整B、如果企业针对特定批次产品确认预计负债,则在保修期结束时,应将“预计负债—产品质量保证”余额冲销,同时冲减销售费用C、已对其确认预计负债的产品,若企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债—产品质量保证”余额冲销,同时冲减销售费用D、已对其确认预计负债的产品,若企业不再生产了,那么应在相应的产品质量保证期满后,将“预计负债—产品质量保证”余额冲销,同时调整期初留存收益

考题 单选题甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务,2018年1月1日“预计负债—产品质量保证”科目的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期发生保修费用7万元,其中有C产品保修费用3万元,本期销售A产品100万元,保修费预计为销售额的1.5%,销售B产品80万元,保修费预计为销售额的2.5%,至2018年12月31日,C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过,则2018年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目的余额为(  )万元。A 13.5B 12.5C 6.5D 5.5

考题 单选题甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2016年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2017年实际发生保修费用400万元,在2017年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2017年税前会计利润为1000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2017年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是(  )。A 2017年年末预计负债账面价值为700万元B 2017年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元C 2017年“递延所得税资产”发生额为50万元D 2017年应交所得税为400万元

考题 多选题甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2014年初“预计负债——预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2014年税前会计利润为1000万元。2014年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务,按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2014年实际发生保修费用400万元,在2014年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。(2)甲公司2014年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2014年会计处理的表述中,正确的有()。A与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元B与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元C合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元D合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元

考题 单选题甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务,2017年1月1日“预计负债—产品质量保证”的余额是10万元,包含计提的C产品保修费用4万元,本期发生保修费用7万元,其中有C产品保修费用3万元,本期销售A产品100万元,保修费预计为销售额的1.5%,销售B产品80万元,保修费预计为销售额的2.5%,至2017年12月31日,C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过,则2017年12月31日“预计负债—产品质量保证”的余额是()万元。A 13.5B 12.5C 6.5D 5.5

考题 单选题甲公司是制造业企业,对其产品提供“三包”服务。截至2011年12月31日,某一批次生产的C产品的“三包”服务期结束,但因C产品提供“三包”服务计提的预计负债账面余额为5万元,则下列关于甲公司会计处理中正确的是()。A 因C产品保修期结束,应将预计负债账面余额5万元用于其他产品B 因C产品保修期结束,应将预计负债账面余额5万元冲销,同时冲减营业外支出C 因C产品保修期结束,应将预计负债账面余额5万元冲销,同时冲减销售费用D 预计负债5万元于下次生产的C产品实际发生保修费用时冲销

考题 单选题甲公司对销售产品承担售后保修义务,期初“预计负债——产品质量保证”的余额是11万元,包含计提的C产品保修费用5万元。本期销售A产品100万元,发生的保修费预计为销售额的2%~3%之间;销售B产品80万元,发生的保修费预计为销售额的1%~2%之间;C产品已不再销售且已售C产品已过保修期。则期末“预计负债——产品质量保证”的余额是(  )万元。A 6.6B 9.7C 12.6D 13.5

考题 单选题甲公司对销售产品承担售后保修,期初“预计负债——保修费用”的余额是20万元,包含计提的X产品保修费用8万元。本期销售Y产品200万元,发生的保修费预计为销售额的2~3%之间,销售Z产品160万元,发生的保修费预计为销售额的3~5%之间,甲公司已不再销售X产品且已售X产品保修期已过,则期末“预计负债——保修费用”的余额是万元。A 27B 25.2C 23.4D 19

考题 单选题甲公司销售乙产品,同时对售后3年内因产品质量问题承担免费保修义务,有关产品更换或修理至达到正常使用状态的支出由甲公司负担。2016年,甲公司共销售乙产品1000件,根据历史经验估计,因履行售后保修承诺预计将发生的支出为600万元,甲公司确认了销售费用,同时确认为预计负债。甲公司该会计处理体现的会计信息质量要求是()。A 可比性B 谨慎性C 及时性D 实质重于形式