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单选题
汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2019年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2019年10月汤姆应缴纳个人所得税（ ）元。
A
3103.49
B
3313.60
C
9558.47
D
9940.81
参考答案
参考解析
解析：
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－5000）×45%－15160]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3103.49（元）。计算境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。回国探亲费可以享受免征个人所得税。
【说明】虽然上面解析符合2019年教材上的相关规定，但由于居民个人的认定标准发生变化，相关无住所个人工资薪金收入额的计算也会相应发生变化，而2019年的教材仍然沿用之前的相关内容，所以教材内容是过时的，且与183天的居民个人认定标准不相符。所以按着新政策，该题中汤姆在我国居住超过90天但不满183天，应就归属于境内工作期间的工资薪金所得缴纳个人所得税，因此，应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－5000）×45%－15160]×12.5÷31＝9310.48（元）。
在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－5000）×45%－15160]×30000÷（30000＋60000）×12.5÷31＝3103.49（元）。计算境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。回国探亲费可以享受免征个人所得税。
【说明】虽然上面解析符合2019年教材上的相关规定，但由于居民个人的认定标准发生变化，相关无住所个人工资薪金收入额的计算也会相应发生变化，而2019年的教材仍然沿用之前的相关内容，所以教材内容是过时的，且与183天的居民个人认定标准不相符。所以按着新政策，该题中汤姆在我国居住超过90天但不满183天，应就归属于境内工作期间的工资薪金所得缴纳个人所得税，因此，应纳税额＝（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月境内工作天数÷当月天数＝[（30000＋60000－5000）×45%－15160]×12.5÷31＝9310.48（元）。
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考题
约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元， 2009年10月约翰应缴纳个人所得税( )元。A．3186.16B．3313.6C．9558.15D．9940.8l
考题
汤姆是甲国公民，18岁，其经常居所地在乙国，后来华旅游，在北京购置房产一套，适逢政府调控，房价有下行趋势，汤姆遂要求开发商解除合同，退钱给他，，开发商不允，汤姆遂诉至法院，声称其国籍国甲国和经常居所地乙国的法律均规定210岁方为完全行为能力人，自己只有18岁，属于限制行为能力人，依法属于“禁置产人”，无权购买房产，要求法院宣布合同无效．关于汤姆是否有能力购买房产一案，下列说法正确的是：( )A．汤姆无权购买房产，依其国籍国法系限制行为能力人B．汤姆无权购买房产，依其经常居所地法系限制行为能力人C．汤姆有权购买房产，依中国法系完全行为能力人D．汤姆有权购买房产，依《联合国国际货物买卖合同公约》其有权缔约
考题
甲国人汤姆在乙国旅游期间,乙国经丙国的申请对汤姆采取了强制措施,之后丙国请求乙国引渡汤姆,根据相关国际法规则和实践,下列哪些选项是正确的?()
A.如果汤姆是政治犯，乙国应当拒绝引渡B.如果汤姆的行为在乙国和丙国都构成严重犯罪，乙国可以引渡C.如果汤姆的行为只有在丙国构成犯罪，乙国应当拒绝引渡D.因汤姆为甲国公民，乙国无权将其引渡给丙国
考题
甲、乙两国因政治问题交恶,甲国将其驻乙国的大驶馆降级为代办处。后乙国出现大规模骚乱,乙国一公民试图翻越围墙进入甲国驻乙国代办处,被代办处甲国随员汤姆开枪打死。甲乙两国均为《维也纳外交关系公约》缔约国。以下说法正确的是?()
A.因甲国主动将驻乙国使馆降级为代办处，代办处不再受到《维也纳外交关系公约》保护B.随员汤姆的行为是为了保护代办处的安全，因此无需承担任何刑事责任C.乙国可以因随员汤姆的开枪行为对其采取刑事强制措施D.如果甲国明示放弃汤姆的外交豁免权，则乙国可对汤姆采取刑事强制措施
考题
甲乙丙3国均为《维也纳外交关系公约》缔约国。甲国汤姆长期旅居乙国，结识甲国驻乙国大使馆参赞杰克，2人在乙国与丙国汉斯发生争执并互殴，汉斯被打成重伤。后，杰克将汤姆秘匿于使馆休息室。关于事件的处理，下列哪一选项是正确的？ A．杰克行为已超出职务范围，乙国可对其进行逮捕 B．该使馆休息室并非使馆工作专用部分，乙国警察有权进入逮捕汤姆 C．如该案件在乙国涉及刑事诉讼，杰克无作证义务 D．因该案发生在乙国，丙国法院无权对此进行管辖
考题
甲国提名汤姆担任甲国驻乙国使馆馆长,乙国宣布其为“不受欢迎的人”,根据《维也纳外交关系公约》的规定,下列选项中( )是正确的。
A.乙国无须说明理由，即可宣布汤姆为不受欢迎的人B.乙国必须解释具体的理由，才能宣布汤姆为不受欢迎的人C.如果乙国不解释理由，甲国可以不接受D. 甲国可以不理会乙国的这一宣布，继续派遣汤姆到乙国去
考题
下面关于刑法空间效力的说法，正确的选项是？A.甲国公民汤姆从乙国贩卖妇女到丙国后回到中国。对于汤姆的犯罪行为，由于并非在中国发生，汤姆非中国人，被害人也并非中国人，故不能按照我国刑法追究其刑事责任B．甲国公民约翰在中国留学期间，暑期外出旅游，途中因与同学丁某(中国人)发生口角，将其打死，中国刑法可以依据保护管辖原则对约翰追究刑事责任C．甲国公民皮特乘坐中国民航飞机时，盗窃丙国公民的财物，中国刑法可以依据属地管辖原则对皮特追究刑事责任D．中国公民赵某(预备役人员)新婚不久，赴甲国学习，在甲国与乙国公民艾利斯邂逅，赵某谎称自己未婚，后两人结婚，虽然重婚罪的刑罚是2 年以下有期徒刑或者拘役，但由于赵某是军人，故必须追究其刑事责任
考题
A国居民王先生在B国取得所得10万元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为10％。A、B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得在A国应纳所得税（ ）万元。A.0
B.1
C.2
D.3
考题
汤姆是甲国驻我国使馆的随员。2017年1月，汤姆以私人身份参加了某个不动产所有权纠纷的诉讼。2017年2月，汤姆以私人身份参加了一个酒会并和人发生冲突并将对方殴打致死。2017年3月，汤姆和爱丽在我国结婚。2017年4月，汤姆目睹了一场死伤十几人的恶性刑事案件。下列说法正确的是：
A.汤姆参加不动产纠纷诉讼的行为豁免于我国法院的管辖
B.汤姆将人殴打致死的行为不能豁免于我国法院的管辖
C.汤姆和爱丽的结婚豁免于我国的婚姻登记
D.汤姆应当为该恶性刑事案件作证
考题
甲乙两国因政治问题交恶，甲国将其驻乙国的大使馆降级为代办处。后乙国出现大规模骚乱，某乙国公民试图翻越围墙进入甲国驻乙国代办处，被甲国随员汤姆开枪打死。根据该案情，以下说法正确的是：（ ）（2018年）A.因甲国主动将驻乙国使馆降级为代办处，根据相关公约的规定代办处不再受到外交法的保护
B.随员汤姆的行为是为了保护代办处的安全，因此不负任何刑事责任
C.乙国可以因随员汤姆的开枪行为对其采取刑事强制措施
D.如果甲国明示放弃汤姆的外交豁免权，则乙国可以对汤姆采取刑事强制措施
考题
甲乙两国均为《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事关系公约》的缔约国，汤姆为甲国派驻乙国的外交人员，杰瑞为甲国派驻乙国的领事官员。关于汤姆和杰瑞的外交和领事特权与豁免，下列哪一表述是正确的是:A.如杰瑞犯有严重罪行，乙国可将其羁押
B.杰瑞不受乙国的司法和行政管辖
C.汤姆在乙国免除出庭作证义务，但必须提供证词
D.汤姆在乙国仅就其职务所涉事项免除作证义务
考题
汤姆具有甲、乙、丙三国国籍，经常居所地在丁国，后因某纠纷在我国法院涉诉，我国法律规定应适用汤姆的国籍国法律，则我国法官在判断时以哪国为汤姆的国籍国法律？()
A.甲乙丙三国中任选 B.以丁国法律为准
C.以中国法律为准 D.以与汤姆有最密切联系的国籍国法律为准
考题
我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2018年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20％的所得税税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25％，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（ ）万元。A.675
B.750
C.775
D.825
考题
甲国司法机关在乙国公民汤姆就其在甲国境内合法权益受侵害提起诉讼后，以汤姆是外国人不享有甲国法律赋予本国公民的诉权为由，拒绝汤姆通过诉讼保护其权益，甲国因其司法机关的司法拒绝行为而引起该国的国家责任。
考题
A国公民汤姆劫持B国航空器，试图进入C国，但在强行驾机飞越D国和中国领空交界处时，油料耗尽，飞机只得迫降在中国领域内。适用中国刑法对汤姆追究刑事责任，依据的是（）。A、属人原则B、属地原则C、保护原则D、综合原则
考题
甲国与乙国在正式建交之前，拟先建立领事关系，甲国派汤姆就任驻乙国领事馆领事，则下列关于汤姆的特权与豁免的说法正确的有（）A、汤姆自进入接受国国境前往就任之时起享有特权与豁免B、如汤姆已在乙国境内，自其就任领馆职务之时起开始享有特权与豁免C、汤姆如在任职期间与甲国人艾丽丝结婚，则艾丽丝自双方婚姻缔结时开始享有特权与豁免请访问D、乙国发生战乱，则汤姆及其同户口家属的特权与豁免应予汤姆终止其职务时停止
考题
甲乙丙3国均为《维也纳外交关系公约》缔约国。甲国汤姆长期旅居乙国，结识甲国驻乙国大使馆参赞杰克，2人在乙国与丙国汉斯发生争执并互殴，汉斯被打成重伤后，杰克将汤姆秘匿于使馆休息室。关于事件的处理，下列哪一选项是正确的?（ ）A、杰克行为已超出职务范围，乙国可对其进行逮捕B、该使馆休息室并非使馆工作专用部分，乙国警察有权进入逮捕汤姆C、如该案件在乙国涉及刑事诉讼，杰克无作证义务D、因该案发生在乙国，丙国法院无权对此进行管辖
考题
约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经税务机关批准为合理的部分），约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税（）元。A、10014.11B、3313.60C、9558.47D、9940.81
考题
单选题根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（ ）。A
在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B
临时来华出差的外籍个人汤姆C
在我国居住满2年，第3年回国探亲两个月的安妮D
2012年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特
考题
多选题甲国与乙国在正式建交之前，拟先建立领事关系，甲国派汤姆就任驻乙国领事馆领事，则下列关于汤姆的特权与豁免的说法正确的有（）A汤姆自进入接受国国境前往就任之时起享有特权与豁免B如汤姆已在乙国境内，自其就任领馆职务之时起开始享有特权与豁免C汤姆如在任职期间与甲国人艾丽丝结婚，则艾丽丝自双方婚姻缔结时开始享有特权与豁免请访问D乙国发生战乱，则汤姆及其同户口家属的特权与豁免应予汤姆终止其职务时停止
考题
单选题约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2009年10月约翰应缴纳个人所得税（ ）元。[2010年真题]A
3186.16B
3313.60C
9558.47D
9940.81
考题
单选题乔治是甲国公民，甲国与我国签订有税收协定。乔治2011年3月20日作为技术人员来北京某外商投资企业工作，2011年9月2日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，甲国公司每月支付工资折合人民币60000元；2011年6月2日乔治回甲国公司述职，2011年6月8日返回中国。2011年6月乔治就工资薪金所得应缴纳个人所得税（）元。A
12417.5B
9934C
6321.33D
3118
考题
单选题汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。A
3338.04B
3313.60C
9558.47D
9940.81
考题
多选题汤姆公司研制出新型电子胃镜，并在A国和中国获得产品专利权。未经汤姆公司许可，甲、乙、丙、丁实施的下列四种行为中，不构成对汤姆公司该专利权的侵犯有（）。A甲公司从A国购进汤姆公司在A国制造的该胃镜进口到中国销售B乙医院购买2台甲公司进口的该胃镜在临床上使用C丙公司制造2台该胃镜用于研发新型电子胃镜D丁公司为了在汤姆公司的专利权保护期届满后制造销售该胃镜，制造3台该胃镜用于向药监局审批
考题
单选题约翰先生是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰先生2017年2月15日来北京某外商投资公司工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元（经税务机关批准为合理的部分），约翰先生均提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2017年12月应缴纳个人所得税（）元。A
10014.11B
3313.60C
9558.47D
9940.81
考题
判断题甲国司法机关在乙国公民汤姆就其在甲国境内合法权益受侵害提起诉讼后，以汤姆是外国人不享有甲国法律赋予本国公民的诉权为由，拒绝汤姆通过诉讼保护其权益，甲国因其司法机关的司法拒绝行为而引起该国的国家责任。A
对B
错
考题
单选题A国公民汤姆劫持B国航空器，试图进入C国，但在强行驾机飞越D国和中国领空交界处时，油料耗尽，飞机只得迫降在中国领域内。适用中国刑法对汤姆追究刑事责任，依据的是（）。A
属人原则B
属地原则C
保护原则D
综合原则
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