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问答题
某高新技术企业(居民企业)2018年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税17.5万元。2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入10万元,从境内未上市居民企业取得投资收益100万元,被投资企业适用的企业所得税税率是15%。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元。(4)2018年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2018年1月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额45万元,企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)该企业2018年投资收益项目应调整的应纳税所得额;(2)该企业2018年营业外支出应调整的应纳税所得额;(3)该企业2018年销售费用和管理费用应调整的应纳税所得额;(4)该企业2018年利息支出应调整的应纳税所得额;(5)该企业2018年应补缴的企业所得税。
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考题
某居民企业2009年销售收入为2500万元,扣除项目合计1250万元,其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元,该企业经认定是高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目,当年应纳的企业所得税是( )万元。A.121.75B.190.13C.182.63D.304.38
考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2018年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。A.50
B.125
C.150
D.250
考题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司,2018年第一季度共实现应纳税所得额1 000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2017年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2018年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
该企业2018年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。A.150
B.200
C.250
D.330
考题
2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元,视同销售收入300万元,接受捐赠收入100万元,国债利息收入50万元,成本费用700万元,其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项,2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A.177.13
B.168
C.172
D.164
考题
甲创业投资企业2015年7月以股权投资方式向境内未上市的乙企业(中小高新技术企业)投资200万元。甲企业2017年度利润总额为100万元,2018年度利润总额为300万元。假定不考虑其他纳税调整事项,甲企业2018年应缴纳的企业所得税为( )万元。A.0
B.35
C.65
D.75
考题
(2019年)2018年度甲居民企业销售收入为8000万元,营业外收入为1000万元,实际发生与生产经营有关的业务招待费为70万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.45
B.70
C.42
D.40
考题
(2019年)2018年度甲居民企业利润总额为1000万元,实际发生研发费用支出800万元,该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以加计扣除的研发费用为( )万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
考题
(2019年)某居民企业2018年度境内应纳所得额为1000万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%,该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是( )万元。
A.1018
B.940
C.1200
D.1060
考题
某科技型中小企业(居民企业)2018年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2019年2月会计师事务所受托对该企业2018年度纳税情况进行审核,获得如下资料:
(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元),从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。
(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。
(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。
(4)2018年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2018年1月1日,借款金额530万元,约定借款期1年,金融机构同期同类贷款年利率为6%。
(5)企业2018年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额45万元,企业未进行任何账务处理。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该企业投资收益项目应调整的应纳税所得额;
(2)计算该企业营业外支出应调整的应纳税所得额;
(3)计算该企业销售费用和管理费用合计应调整的应纳税所得额;
(4)计算该企业利息支出应调整的应纳税所得额;
(5)计算该企业应补缴的企业所得税。
考题
某居民企业 2018 年度境内应纳所得额为 1000 万元,设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税 60 万元,甲国企业所得税税率为 30%,该居民企业 2018 年企业所得税应纳税所得额是( )。 A.1018 万元
B.940 万元
C.1200 万元
D.1060 万元
考题
某企业当年销售收入为1000万元,实现利润250万元。该企业的产品售价为5元/件。假设该企业明年的目标利润为300万元,则在其他因素不变的条件下,应将产品售价定为()元。A.5.5
B.5.25
C.6
D.5.75
考题
某企业2017年度的利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元,企业全年实际发生的业务招待费为350万元,企业所得税税率为25%。该企业2017年所得税费用为()万元。A、232.5B、245C、250D、257.5
考题
单选题某企业2018年度利润总额为315万元,其中,国债利息收入为15万元。当年按税法规定允许税前扣除的工会经费为250万元,实际发生的工会经费为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目,适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为( )万元。A
70B
75C
80D
137.5
考题
单选题某企业为国家重点扶持的高新技术企业,2012年度实现利润总额为1000万元,无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。A
180B
135C
225D
250
考题
单选题某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业,2010年境内生产经营所得400万元,另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元,已经在甲国缴纳了企业所得税,税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税()万元。A
60B
75C
55D
65
考题
问答题境内某居民企业甲公司2018年实现销售收入3000万元,年度利润总额1000万元,已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核,发现以下事项: (1)利润总额中包括从境内乙公司(适用的企业所得税税率为15%)分回的税后投资收益200万元; (2)利润总额中包括甲公司转让未到期的国债,取得的转让收益25万元; (3)在计算利润总额时,新产品研究开发费用80万元已计入管理费用扣除; (4)在计算利润总额时,业务宣传费200万元已计入销售费用扣除; (5)在计算利润总额时,甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除; (6)在计算利润总额时,甲公司通过市民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。 已知:甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求: 根据上述资料,计算甲公司2018年度汇算清缴时应补缴(或应退)的企业所得税税额。
考题
单选题某企业为创业投资企业,2014年7月1日,该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2016年该企业利润总额1200万元,已知企业所得税税率为25%,假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2016年应纳的企业所得税税额为( )万元。A
17.5B
122.5C
212.5D
287.5
考题
单选题某企业2016年度的利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税收罚款支出10万元,企业适用的所得税税率为25%该企业2016年所得税费用为( )万元。A
330B
250C
252.5D
247.5
考题
单选题某企业2017年度的利润总额为1000万元,其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元,企业全年实际发生的业务招待费为350万元,企业所得税税率为25%。该企业2017年所得税费用为()万元。A
232.5B
245C
250D
257.5
考题
单选题某居民纳税人,2018年财务资料如下:收入合计40万元,成本合计35万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2018年应纳企业所得税为( )万元。A
0.75B
1.55C
2D
3
考题
单选题某企业为创业投资企业。2018年8月1日,该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2018年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2018年该企业应纳企业所得税额为( )万元。A
82.5B
85C
187.5D
225
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