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单选题
流程层面的内部控制包括专门针对某项业务流程的一系列控制过程。以下哪项不属于流程层面?()
A

公司金融

B

关联交易

C

资产管理

D

投资银行


参考答案

参考解析
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考题 有关对控制有效性的内部监督和内部控制评价,下列说法中正确的有( )。 A.管理层对控制的监督包括考虑控制是否按计划运行,以及控制是否根据情况的变化作出恰当修改 B.对于企业或业务流程层面的监督可以通过持续的监督和管理活动、审计委员会或内部审计部门的活动,以及自我评价的方式等来实现 C.控制监督可以在企业层面或业务流程层面上实施 D.对于降低特定风险更为关键的控制可能会被更频繁地测试

考题 针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制,下列相关说法中错误的是( )。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

考题 下列各项中,属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有( )。 A.授权与审批 B.信息技术应用控制 C.实物控制 D.复核和调节

考题 下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中,错误的是( )。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的,那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 B.针对特别风险,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程,注册会计师通常实施重新执行的审计程序 D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关

考题 下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是( )。 A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别 B.了解业务流程层面应执行穿行测试 C.如果认为被审计单位的内部控制无效,注册会计师不需要测试控制运行的有效性,而直接实施实质性程序 D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论

考题 下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系,表述正确的是( )。 A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性 B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性 C.二者没有直接关系 D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可

考题 针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制,下列相关说法中错误的是( )。 A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制

考题 企业业务流程、应用系统或交易层面的内部控制内容包括()A、与控制环境相关的控制B、对内部信息传递和期末财务报告流程的控制C、针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制D、实物控制

考题 业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括 ()A、授权与审批B、信息技术应用控制C、实物控制D、复核和调节

考题 审计人员应如何在业务流程层面了解企业内部控制?

考题 《中国移动内部控制手册(2011版)》主要包括公司层面()等部分。A、整体控制B、业务流程层面控制C、信息技术整体控制

考题 《中国移动内部控制手册(2011版)》主要包括公司层面整体控制、()以及信息技术整体控制等三个部分。A、业务流程层面控制B、服务流程层面控制C、管理流程层面控制

考题 下列选项中,更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是()。A、控制环境B、控制活动C、风险评估过程D、信息系统与沟通

考题 下列对整体层面内部控制和业务流程层面内部控制缺陷造成的影响和程度的说法中,不正确的是()。A、两者造成的影响和程度不同B、企业整体层面的内部控制有缺陷,很可能影响多项认定,且很容易形成重大错报风险C、业务流程层面的内部控制有缺陷,通常只是影响少量的、具体的某些认定,影响程度不大D、两者均会影响多项认定,且都易形成重大错报风险

考题 注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,应当确定()A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B、是够存在遗漏的控制环节C、内部控制运行是否有效D、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

考题 控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据()填列。A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

考题 了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程,不包括()。A、实施的程序B、了解的重要业务流程C、风险评估过程D、对内部控制设计和执行情况的评价结论

考题 单选题了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程,不包括()。A 实施的程序B 了解的重要业务流程C 风险评估过程D 对内部控制设计和执行情况的评价结论

考题 多选题关于整体层面和业务流程层面的内部控制,下列说法中正确的有()。A控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响B如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的,则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制C如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D如果不拟信赖控制,注册会计师仍需要执行适当的审计程序,以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性

考题 单选题控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据()填列。A “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制B “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制C “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制D “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制

考题 多选题业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括下列( )。A授权与审批B信息技术应用控制C实物控制D复核和调节

考题 多选题注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,应当确定()A建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报B是够存在遗漏的控制环节C内部控制运行是否有效D内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订

考题 单选题下列选项中,更多地体现在被审计单位业务流程层面的内部控制因素是()。A 控制环境B 控制活动C 风险评估过程D 信息系统与沟通

考题 单选题企业业务流程、应用系统或交易层面的内部控制内容包括()A 与控制环境相关的控制B 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制C 针对管理层和治理层凌驾于内部控制之上的风险而设计的内部控制D 实物控制

考题 多选题业务流程层面的控制包括()。A应对管理层凌驾于控制之上的控制B控制活动C针对关键经营风险的政策D信息技术应用控制

考题 多选题业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括 ()A授权与审批B信息技术应用控制C实物控制D复核和调节

考题 多选题业务流程、应用系统或交易层面的内部控制包括( )。A业绩评价B信息处理C实物控制D复核和调节