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题目内容
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单选题
在HR部门内部控制的年度检查中，一名内部审计师可以完成除了以下哪项之外的所有程序，来确认存在足够的政策和流程？（）
A
限制访问保密数据
B
检查职位描述
C
确认恰当的职责分析
D
检查文件
参考答案
参考解析
解析：
审计师收集的证据称为主要证据，应该通过观察、调查、面谈、检查文件（注销的支票来证实支付，考勤卡来证实工作小时等等），或其它途径。
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考题
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
考题
下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？( )A.检查用于进行库存实物盘点的指令
B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C.给入库和出库程序绘制一份流程图
D.实地观察存货仓库
考题
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )A.编制一个流程图
B.编制一个系统描述说明
C.对控制进行测试
D.进行实质性测试
考题
某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？( )A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D.以上答案都正确
考题
内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时
B.内部审计师已报告了所有可疑活动时
C.在确认并调查违规交易时
D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时
考题
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：A.积极的、补充传统确认活动的作用。
B.假定风险归属。
C.管理已确认的风险。
D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
考题
某公司的内部审计人员授命对公司的市场运营程序编制流程图时，内部审计师获取的审计证据可以不包括：A.与市场部经理进行的流程沟通并做记录
B.对上年中每月销售额的变化做出趋势分析
C.检查市场运营政策和市场部的员工手册
D.与一名市场部人员跟踪部门运营过程
考题
《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的？A.书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应。
B.所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册。
C.不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册。
D.小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
考题
在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当：Ⅰ．根据适当的批准要求来征求投标价。Ⅱ．选择足够多的供应商来确保竞争。Ⅲ．从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。A.Ⅰ和Ⅲ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ和Ⅱ。
考题
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
考题
审计计划流程的一部分是收集关于组织内部控制的证据。以下哪项不是评估内部控制效果的证据？（）A、与会计部门的员工面谈B、当员工完成日常任务时观察流程C、检查文件、政策、流程和用户手册D、送交高层管理者的，归纳审计发现的文件
考题
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
考题
如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：（）A、积极的、补充传统确认活动的作用；B、假定风险归属；C、管理已确认的风险；D、监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
考题
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
考题
《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A、对每个内部审计师业绩的年度评估B、对已完成的审计工作的内部评估C、对审计工作的监督D、对《标准》符合性的外部评估
考题
在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的理由是审计师拥有以下哪方面知识？（）A、作业与成本驱动因素B、信息处理程序C、现行产品成本结构D、内部控制的不同选择
考题
下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
考题
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）A、编制一个流程图B、编制一个系统描述说明C、对控制进行测试D、进行实质性测试
考题
在HR部门内部控制的年度检查中，一名内部审计师可以完成除了以下哪项之外的所有程序，来确认存在足够的政策和流程？（） A、限制访问保密数据B、检查职位描述C、确认恰当的职责分析D、检查文件
考题
以下哪（几）项是审计委员会的责任？（） I.协助选择会计方法和政策 II.内部控制程序文件化 III.签发季度和年度财务报告 IV.选择审计师和批准审计师的报酬 V.检查审计师的改进内部控制的建议A、I，II和IIIB、I，IV和VC、I，III，IV和VD、I，II，III，IV和V
考题
单选题《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）A
对每个内部审计师业绩的年度评估B
对已完成的审计工作的内部评估C
对审计工作的监督D
对《标准》符合性的外部评估
考题
单选题《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）A
制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。B
防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。C
允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。D
防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
考题
单选题内部审计师可以通过检查以下哪项来评估对采购职能的内部控制的效果（）。A
关于存货的监护与之间职责分离的政策B
存货盘点的政策C
关于订购存货与存货纪录保持职能的权力D
采购部门的日常工作，包括采购申请、订购和采购批准
考题
单选题政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）A
不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。B
不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。C
可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。D
可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
考题
单选题审计计划流程的一部分是收集关于组织内部控制的证据。以下哪项不是评估内部控制效果的证据？（）A
与会计部门的员工面谈B
当员工完成日常任务时观察流程C
检查文件、政策、流程和用户手册D
送交高层管理者的，归纳审计发现的文件
考题
单选题以下关于内部审计师在全面风险管理中的作用，说法错误的是：（）A
内部审计师可以对企业全面风险管理框架的有效运作提供确认服务B
内部审计师可以在企业全面风险管理体系中承担咨询工作C
为了保护内部审计师的独立性，内部审计师不能同时负责全面风险管理的确认和咨询D
内部审计师可以提供适当的风险评估及对风险和控制情况的报告
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