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问答题
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年12月份经营如下业务：（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为720万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1040万元。（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票注明金额1200万元，税额192万元。（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额6.4万元，改装完成后进行出售，开具增值税专用发票注明金额60万元，税额9.6万元。其他资料：消费税税率5%要求：根据上述资料回答下列问题。（1）业务（1）应纳消费税。（2）业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。（3）业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。（4）业务（4）应纳消费税。（5）该企业应缴纳的增值税。
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考题
某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元／辆,小客车不含税出厂价为6.8／辆万元。5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税()万元。(本题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)
A.8804.24B.3425.37C.8804.94D.8798.84
考题
某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。A．8804.24B．8802.24C．8804.94D．8798.84
考题
某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8/辆万元。5月发生如下业务：
本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税（ ）万元。
（题中小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%，小客车为中轻型商务客车）
A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
考题
某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和中轻型商用小客车，小汽车不含税出厂价为12.5万元/辆，小客车不含税出厂价为6.8万元/辆。5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该汽车厂上述业务应纳消费税（??? ）万元。（小汽车消费税税率为3%，小客车消费税税率为5%）
A.8804.24
B.3425.37
C.8804.94
D.8798.84
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：
（ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。
（2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
（ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。
（ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（ ）。A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。 2019年 7月有关业务如下：
（ 1）销售 1辆定制小汽车取得含增值税价款 226000元，另收取手续费 33900元。
（2）将 20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本 10万元 /辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格 16万元 /辆、平均销售价格 15万元 /辆、最低销售价格为 14万元 /辆。
（ 3）采取预收款方式销售给 4S店一批小汽车，当月 5日签订合同，当月 10日收到预收款，当月 15日发出小汽车，当月 20日开具发票。
（ 4）生产中轻型商用客车 500辆，其中 480辆用于销售、 10辆用于广告、 8辆用于企业管理部门、 2辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为 13%，消费税税率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。A.7月5日
B.7月10日
C.7月15日
D.7月20日
考题
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务：
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。
要求：
计算业务2、业务3应该缴纳的消费税和增值税
考题
（2016年）某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年9月份经营如下业务：
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为720万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1040万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具发票，增值税专用发票注明金额1200万元，税额192万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。
（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额6.4万元，改装完成后进行出售，并开具增值税专用发票注明金额60万元，税额9.6万元。
其他资料：消费税税率5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问题（1）：业务（1）应纳消费税。
问题（2）：业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。
问题（3）：业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。
问题（4）：业务（4）应纳消费税。
问题（5）：计算该企业应缴纳的增值税。
考题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产销售小汽车(消费税税率为5％)，每辆不含税销售价格统一为10万元，2020年1月发生如下业务：
(1)与某特约经销商签订了40辆小汽车的销售协议，协议规定该小汽车制造企业按含税销售额的5％给予经销商商业折扣，当月收到经销商返回的30辆小汽车的相关销售凭证及含税销货款(已扣除商业折扣金额)，考虑到与其长期业务关系，该小汽车制造企业按全部40辆小汽车的销售价款开具了增值税专用发票，折扣未在发票上体现；
(2)赠送给某协作单位小汽车3辆，并开具了增值税专用发票；
(3)用本企业一辆小汽车与空调生产厂家(增值税一般纳税人)交换了30台空调，用于改善生产和办公条件，空调生产厂家换入小汽车后用于本厂生产经营，考虑双方是等价交换货物，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
(4)将本企业售后服务部使用6年的2辆小汽车(每辆购入时原入账价值为15万元)以每辆定价6．24万元(含增值税)销售给某企业，未放弃相关的减税优惠；
(5)提供汽车修理劳务取得价税合计金额5．650万元：
(6)支付购货运输费，取得增值税专用发票，注明运费3万元；
(7)进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元人民币，关税税率为10％，取得海关开具的增值税专用缴款书，本月为生产小汽车领用了其中的50％。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
(1)该企业业务(1)的增值税计税销售额；
(2)该企业业务(4)应缴纳的增值税；
(3)该企业进口环节应缴纳的关税；
(4)该企业进口环节应缴纳的增值税；
(5)该企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
(6)该企业当月应向税务机关缴纳的消费税。
考题
某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月将每辆价值200万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税（ ）万元。A.880
B.616
C.400
D.480
考题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月份业务如下：
（1）将生产的80辆小汽车分两批出售，其中30辆增税专用发票注明金额450万元，税额58.5万元，50辆增税专用发票注明金额650万元，税额84.5万元。
（2）将生产的10辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额120万元，税额15.6万元。
要求：计算本月应缴纳的增值税（假定本月除上述业务外的进项税额104万元）。
考题
某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，9月份经营如下业务：
（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。
（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。
（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、234000×5％=11700（元）B、（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）C、234000+（1+17％）×5％=10000（元）D、（234000+35100）×5％=13455（元）
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、20×16×5％=16（万元）B、20×15×5％=15（万元）C、20×10×5％=10（万元）D、20×14×5％=14（万元）
考题
某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。A、1000B、2040C、3800D、990.29
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是（）。A、7月10日B、7月5日C、7月15日D、7月20日
考题
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
下列行为应缴消费税的是（）。A、480辆用于销售B、10辆用于广告C、8辆用于企业管理部门D、2辆用于赞助
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是()。A
234000×5％=11700（元）B
（234000+35100）÷（1+17％）×5％=11500（元）C
234000+（1+17％）×5％=10000（元）D
（234000+35100）×5％=13455（元）
考题
问答题某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年12月份经营如下业务：（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为720万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额1040万元。（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票注明金额1200万元，税额192万元。（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。（4）从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票注明金额40万元，税额6.4万元，改装完成后进行出售，开具增值税专用发票注明金额60万元，税额9.6万元。其他资料：消费税税率5%要求：根据上述资料回答下列问题。（1）业务（1）应纳消费税。（2）业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。（3）业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。（4）业务（4）应纳消费税。（5）该企业应缴纳的增值税。
考题
问答题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下： （1）进口一批生产小汽车用的汽车轮胎，买价800万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元，支付中介佣金20万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。当月全部领用，用于生产A牌小汽车。 （2）采用送货上门方式销售800辆A型小汽车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。 （3）销售200辆中轻型商用客车，当月收取不含税销售额3600万元，因对方晚于约定支付货款，另收取12.87万元的延期付款利息。 （4）销售本企业自用2年的l辆B型小汽车，取得含税销售额l2万元。 （5）将10辆C型小汽车委托某商厦（增值税一般纳税人）销售，支付进场广告费3万元，规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售，并与本企业结算不含税货款120万元，取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。 （6）将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价15万元出售，共计取得收入75万元，D型小汽车尚无市场销售价格。 其他资料：小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元，9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9％，中轻型商用客车消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3%，小汽车成本利润率为8%，汽车轮胎进口关税税率为30%。 要求： 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： （1）计算汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税； （2）计算小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税； （3）计算小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税； （4）计算小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税； （5）计算小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税； （6）计算小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税； （7）计算小汽车生产企业当月应缴纳的增值税； （8）计算商厦当月应缴纳的增值税和营业税。
考题
单选题某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是( )。A
销售边角废料应缴纳增值税11365.52元B
销售小汽车应缴纳增值税12257.00元C
销售生产设备应缴纳增值税2307.69元D
企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元
考题
单选题某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月将每辆价值140万元（不含增值税）的超豪华小汽车直接销售给消费者，一共销售20辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%，零售环节消费税税率为10%，当月该生产企业应纳消费税()万元。A
616B
336C
280D
560
考题
单选题某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。A
1000B
2040C
3800D
990.29
考题
单选题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A
20×16×5％=16（万元）B
20×15×5％=15（万元）C
20×10×5％=10（万元）D
20×14×5％=14（万元）
考题
多选题甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2017年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4s店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。
下列行为应缴消费税的是（）。A480辆用于销售B10辆用于广告C8辆用于企业管理部门D2辆用于赞助
考题
单选题某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号小汽车10辆，以每辆出厂价12 000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆18 000元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业6月份应缴纳消费税（ ）元。（小汽车适用消费税税率5%）A
7964.60B
5 128. 21C
2 564. 10D
9 000
考题
单选题2019年5月，某小汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（ ）万元。A
12.6B
14C
15.38D
26.6
考题
问答题某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月份业务如下：（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增税专用发票注明金额4500万元，税额为720万元，500辆增税专用发票注明金额6500万元，税额1040万元。（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以每辆成本12万元互相开具，增值税专用发票注明金额1200万元，税额192万元。要求：计算本月应缴纳的增值税（假定本月进项税额204万元）。
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