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单选题
在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）
A
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B
向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C
如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；
D
扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 。答案A正确。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。此外，IIA的道德规范指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。” 答案B.C.D均不正确。见题解A。
更多 “单选题在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。内部审计师应该：（）A 把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；B 向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；C 如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为；D 扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告。” 相关考题
考题
在中央信息系统程序员和分析员的帮助下，银行商业贷款部门开发了一个分析新贷款风险的专家系统。贷款官员对这个原型感到满意，但内部审计师认为缺乏备份和恢复手续。最后由谁来负责数据文件的备份和恢复？A.商业贷款部门的经理
B.中央信息系统小组的分析员
C.中央信息系统小组的程序员
D.内部审计师
考题
以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：( )A.确定损失已发生
B.与参与资产控制的人员访谈
C.确认受该案件牵连的人员
D.就此情形下需要开展的调查活动提出建议
考题
某内部审计师在对某个金融公司的审计过程中发现，该公司的管理层为了追求短期的利润目标而发放高风险的贷款。为了证实这一点，某高级内部审计师给了该审计师一些建议，这些建议中最无效的是：A.比较公司近5年来的利息收入情况，并与行业内的其他公司相比较
B.利用比率分析法，通过计算该公司利息收入与投资额的比率来进行复核，并与同行业比较
C.利用多元回归分析法，通过分析市场利率、贷款总额规模和新增加的贷款额等因素来分析利息收入
D.选取本期发放贷款中的一些样本，与前几年的贷款随机样本进行比较
考题
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：( )A.制止任何可能会损害公司的活动
B.向恰当的管制机构报告这一事件
C.告知公司中恰当的官员
D.向IIA审计委员会报告这件事
考题
某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？( )A.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告
B.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化
C.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响
D.以上答案都正确
考题
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本
D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
考题
在对银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，该审计师应当：A.将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查
B.将违规行为报告给法规监管机构，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷
C.如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为
D.扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向管理层报告
考题
内部审计师在对某商业银行的审计中发现，一名负责贷款的主任批准了向同一企业集团所属的独立子公司发放贷款，这违反了监管政策。由于这位主任与该集团的首席财务官是亲属关系，内部审计师认为该主任的行为是蓄意的，内部审计师应当：A.将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查
B.将违规行为报告给司法部门
C.私底下告知该主任采取纠正措施
D.扩大审计范围，查明该主任的行为，并向审计委员会报告
考题
内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：A.告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事
B.在后续调查完成之后再向管理层报告
C.将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查
D.将违规行为报告给司法部门
考题
在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查。
B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误。
C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为。
D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。
考题
在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：A.制止任何可能会损害公司的活动。
B.向恰当的管制机构报告这一事件。
C.告知公司中恰当的官员。
D.向国际注册内部审计师协会（IIA）的审计委员会报告这件事。
考题
内部审计师审查银行的贷款组合，以确定是否存在不遵循政策法规的行为。法规之一是限制向20个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。内部审计师的初步证据表明没有违规。在进一步调查中发现，关联方的贷款总额超过了法规的限制。审计师判断，不存在技术性违规，但是仍存在违法的可能性。面对这种情况，审计师应该：A.立即将审计发现报告给管理层，并在需要的时候利用外部法律专家的服务，以实现审计目标
B.将该发现口头报告给外部审计师
C.将该发现口头报告给相关法律部门
D.将该发现口头报告给审计委员会
考题
某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现，其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的？A.审计那5笔贷款，确定是否存在某种统一特征，并汇总贷款所涉金额，将其纳入最终审计报告
B.将贷款所涉金额向贷款委员会报告，由贷款委员会决定是否采取纠正措施
C.将该发现纳入审计报告，不要采取进一步的跟踪措施
D.向司法部门反映该发现
考题
在对某分部是否实施公司肯定行动（affirmative-action）政策的测试过程中，审计师发现： Ⅰ5%的员工为少数民族； Ⅱ去年并未雇佣少数民族员工。 审计师由此得出的最恰当审计结论应当是：（）A、缺乏有效证据说明该分部实施肯定行动B、分部违反了公司政策C、公司政策无法审计，因此无法执行D、由于5%的雇员来自少数民族，可以证明该分部执行了公司政策
考题
某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）A、保持了组织的独立性，又具备客观性B、既没有保持独立性也不具备客观性C、保持了组织的独立性，但不具备客观性D、具备了客观性，但是没有保持组织的独立性
考题
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。A
将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査B
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷C
如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为D
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
考题
单选题在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）A
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D
在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
考题
单选题内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：（）A
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。B
在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。C
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。D
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
考题
单选题在对银行的审计中，内部审计师李某发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。李某认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，李某应当：（）A
通知该贷款官员采取纠正措施，可以不报告该违规行为。.B
将违规行为报告给银监会，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷。C
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完后将调查结果向审计委员会报告。D
将此利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调查。
考题
单选题内部审计师在对某金融机构进行审计时发现，负责审批贷款的主管违反有关政策，将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况，内部审计师应该采取的措施是：（）A
告知负责审批贷款的主管，若其及时采取纠正措施，可以不在审计报告中提及此事B
在后续调查完成之后再向管理层报告C
将违规行为和利益关系告知管理层，并建议做进一步调查D
将违规行为报告给司法部门
考题
单选题以下是某家银行的审计结果，内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有$5000的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”以下哪项审计发现的要素没有被恰当地提到：（）A
标准。B
情况。C
原因。D
效果。
考题
单选题在银行审计过程中，审计师发现一位贷款官员批准了多家有一定关联但相互独立的机构的贷款，这是违反有关规章政策的。贷款官员表示这是工作疏忽，并表示不会发生这样的事情。可是，审计师认为贷款官员是有意的，因为这位贷款官员同这家公司集团的某位主要责任人有关联，而这位责任人控制着关联机构。审计师应该（）。A
向管理当局告知利益冲突以及违反的规定要求，并建议采取进一步调查B
向监管机构报告违规情况，因为这是对银行控制结构的重大突破C
如果这位贷款官员同意采取纠正措施，不对此违规行为进行报告D
追加审计工作，确定这位贷款官员是否存在欺诈性活动，并在完成后续跟进调查后向管理当局报告有关的发现
考题
单选题内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：
A．我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。
B．在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
C．经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。
D．我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。
E．经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4％，可靠程度为95％。假定过程是正确实施的。
关于D项的下列陈述中哪些是正确的？（） Ⅰ.差错率在4%以下，因而该审计发现，不必向管理当局和审计委员会报告。 II．内部审计师应检查相关的管理规定，并在将这一审计发现写入审计报告前征询法律专家的意见。 III.内部审计师应当向批准过贷款的副总裁报告有关审计发现，并在下年审计计划的安排中要求后续审计报告。些时不再进行下一步行动。 IV．检查贷款委员会的计划以防止类似情形在未来重复出现，并在最终审计报告中写入计划摘要与分析。A
只有IB
只有IIIC
II，和IVD
只有II
考题
单选题内部审计部门刚才为某金融机构完成了一项关于贷款和商业贷款帐户余额的审计。下面资料摘录的是部分工作底稿内容，指出了潜在的审计发现：
A．我们抽查了100项贷款申请，确定只有85份贷款申请经过授权批准。
B．在经过授权的85项贷款中，我们注意到4项贷款应该经过贷款委员会检查与批准，但实际上并非如此。公司政策声明所有贷款拨发前均应由贷款委员会批准，但这四项贷款均由副总裁批准。此事经过与副总裁讨论，是声称这些贷款是争取新客户的性贷款，并且是出于金融机构最佳利益的考虑――可以加快贷款周转并可同新客户建立稳固的关系。其余各项贷款均正式经过贷款委员会批准。
C．经贷款委员会批准的81项贷款项目中，我们发现有7项贷款项目的实拨款额超过批准的数额。
D．我们注意到有3起将贷款给公司关联集团但并没有对控股公司贷款总额进行分析的情况。在对同一控股组织提供的贷款数额上可能存在某些法律上的限制。
E．经贷款委员会批准的81项贷款中我们发现有14项贷款项目或是没有充分证明文件，或者是这些文件没有在贷款委员会会议召开前及时送达。该统计样本是运用属性方法得到的，可空话最大差错率的4％，可靠程度为95％。假定过程是正确实施的。
关于E项的下列陈述中，哪些结论或者审计行动是适当的？（）A
既然贷款委员会批准了所有贷款项目，因而没有审计发现B
在签发最终审计报告前，内部审计师应当进行调查以确定缺乏证明文件或者文件未及时送达贷款委员会的原因，并将有关分析写入报告C
内部审计师只有在能够确认审计发现的有关原因时才能将其写入审计报告D
仅有BC正确
考题
单选题在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）A
将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查B
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷C
如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为D
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告
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