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单选题
内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：（）
A
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
B
在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。
C
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
D
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是舞弊的风险评估。
A支付贷款收益支票和银行客户授予贷款这两项职能是必须分离，以防止可能的舞弊。因此贷款官员同时兼任这两项工作是严重违规的，是重要的审计发现。
B很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险，因为一旦抵押财产出现问题，在没有保险的情况，银行只能自行承担损失，这样将减少利润，会对银行的财务报表带来不利的影响；
C现金管理员中存在的任何问题都可能导致潜在的、重大的风险。本选项描述的“出纳员身后的桌子上存放大笔现金”很容易造成现金的丢失或其他不可预见的情况，说明出纳员违法了相应的内部控制政策。
D没有将给客户邮寄对账的问题不会给银行带来严重的风险，属于非重要问题。
A支付贷款收益支票和银行客户授予贷款这两项职能是必须分离，以防止可能的舞弊。因此贷款官员同时兼任这两项工作是严重违规的，是重要的审计发现。
B很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险，因为一旦抵押财产出现问题，在没有保险的情况，银行只能自行承担损失，这样将减少利润，会对银行的财务报表带来不利的影响；
C现金管理员中存在的任何问题都可能导致潜在的、重大的风险。本选项描述的“出纳员身后的桌子上存放大笔现金”很容易造成现金的丢失或其他不可预见的情况，说明出纳员违法了相应的内部控制政策。
D没有将给客户邮寄对账的问题不会给银行带来严重的风险，属于非重要问题。
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考题
依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定,内部审计人员在实施必要的审计程序后,应完成哪些任务:( )
A、征求审计对象意见B、及时完成审计报告C、将审计报告发送至审计对象D、跟进审计发现问题的整改情况且开展后续审计
考题
在银行审计的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归结为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归结为“待改进的地方”。下列( )项可以恰当地归结在“待改进的地方”。A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款人员对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有合并邮寄客户的专门对账单邮件和每月的报表，银行发生了不必要的邮寄费
D.某个分行的出纳员背后的桌面上放了大笔现金
考题
某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应
考题
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本
D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
考题
某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中
B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中
C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷
D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响
考题
对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
B.确定开展跟踪活动的范围
C.开展跟踪活动
D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层
考题
实务标准要求首席审计官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：( )A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌
B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施
C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动
D.管理机构的规定要求这样做
考题
某内部审计师在审查差旅费时发现，销售经理某项已报销差旅费的支出用途存在问题。该经理承认这笔支出不符合公司管理制度，并承诺归还这笔报销的费用。若该经理作出的承诺有效，则内部审计师：A.将此事报告给外部审计师
B.因经理已归还这笔费用，将不在审计报告中披露此事
C.应当将此审计结果记录于审计报告
D.建议经理将这笔费用支出的用途按公司制度填写
考题
某审计师在对钢铁企业开展财务审计时，发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此，内部审计师最恰当的做法是：A.鉴于财务审计是本次的重点风险领域，不对环境问题进行披露
B.将财务审计范围扩大至环境问题
C.将审计发现报告给公司的环境安全部门，并采取跟踪行动确保对环境问题已经采取及时措施
D.向当地的环保局报告该发现
考题
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
考题
审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D、保证管理层着手解决审计所发现的问题
考题
以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？（）A、根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B、内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C、内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D、内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
考题
审计报告的内容主要包括（）等。A、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况B、审计期间对审计发现问题的整改情况C、核查审计机构相关审计报告发现的问题D、审计评价意见E、针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
考题
一内部审计师与被子审计人讨论审计问题，该内部审计师在倾听被审计人意见时应（）。A、准备作出反应B、心记发言者非语言方面传达的信息，因为这比说出来的重要C、确保所有细节以及被审计人表达的主要思想均已记住D、将正从被审计人处获得的信息联系起来
考题
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
考题
内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D、管理层已经解决审计报告中披露的问题
考题
单选题在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）A
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D
在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
考题
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A
将管理层的态度报告董事会B
将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C
决定必要的跟踪检查范围D
内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
考题
单选题内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A
制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B
由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C
已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D
管理层已经解决审计报告中披露的问题
考题
单选题审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）A
向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B
确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C
最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D
保证管理层着手解决审计所发现的问题
考题
单选题下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A
在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。B
内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。C
内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。D
内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
考题
单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A
将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B
不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C
不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D
不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
考题
多选题审计报告的内容主要包括（）等。A以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况B审计期间对审计发现问题的整改情况C核查审计机构相关审计报告发现的问题D审计评价意见E针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
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