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单选题
在对银行开展的审计所形成的审计报告中,内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”,将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”:()
A

很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。

B

贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。

C

由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄,银行发生了不必要的邮寄成本。

D

在某个分行,出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。


参考答案

参考解析
解析: 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
答案a不正确,很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险暴露,会对银行的财务报表产生重大的影响;
答案b不正确,不能允许贷款官员准备支付支票并向银行客户授予贷款。这两个职务应分离以防止可能的员工舞弊;
答案c正确,对于所考虑的主要问题,缺陷应是重大的,并且需要纠正。非重要的问题可以指出,但不需要纠正。银行没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄而发生的不必要的邮寄成本不构成严重的风险暴露。
答案d不正确,限制接触现金的失败违反了相应的内部控制政策。
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考题 在银行审计的审计报告中,内部审计师将主要问题的审计发现归结为“缺陷”,将非主要问题的审计发现归结为“待改进的地方”。下列( )项可以恰当地归结在“待改进的地方”。A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险 B.贷款人员对贷款收益的支付出具支票 C.由于没有合并邮寄客户的专门对账单邮件和每月的报表,银行发生了不必要的邮寄费 D.某个分行的出纳员背后的桌面上放了大笔现金

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考题 在对银行开展的审计所形成的审计报告中,内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”,将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”?( )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险 B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票 C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄,银行发生了不必要的邮寄成本 D.在某个分行,出纳员身后的桌子上存放了大笔现金

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考题 审计报告中应该包括审计建议,这是为了:()A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D、保证管理层着手解决审计所发现的问题

考题 审计报告的内容主要包括()等。A、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况B、审计期间对审计发现问题的整改情况C、核查审计机构相关审计报告发现的问题D、审计评价意见E、针对审计发现的问题,根据需要提出的改进建议

考题 内部审计师发现,对于审计报告中存在的问题,管理层已经同意执行,但具体的行动迟迟没有展开,对此情况,内部审计师应该:()A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动,因为执行是管理层的责任

考题 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定:()A、重要审计发现的总结B、内部审计师对所审核情形的专业判断C、在审计报告中包含的结论D、为纠正措施提出的建议

考题 内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时,预期被审计部门会在很多方面改进,不包括下列哪项?()A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B、由于披露的问题已得到解决,内在风险已被消除C、已经采取纠正措施,防止再次出现同样的问题D、管理层已经解决审计报告中披露的问题

考题 内部审计部门需要向中国证监会或其派出机构报告的事项包括()。A、制定的内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划B、向董事会提交的全面审计工作报告C、内部审计部门开展异地审计的,应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构D、外部中介机构对银行的审计报告E、内部审计部门发现重大问题并报告董事会后,在问题未得到认真查处整改情况下,应直接向中国证监会报告相关情况

考题 单选题以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见作出了最佳界定:()A 重要审计发现的总结B 内部审计师对所审核情形的专业判断C 在审计报告中包含的结论D 为纠正措施提出的建议

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考题 单选题内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中,将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”,将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是:()A 贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。B 在某个分行,出纳员身后的桌子上放有大笔现金。C 很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。D 由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄,银行发生了不必要的邮寄成本。

考题 单选题内部审计师发现,对于审计报告中存在的问题,管理层已经同意执行,但具体的行动迟迟没有展开,对此情况,内部审计师应该:()A 将管理层的态度报告董事会B 将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C 决定必要的跟踪检查范围D 内部审计师不采取任何行动,因为执行是管理层的责任

考题 单选题内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时,预期被审计部门会在很多方面改进,不包括下列哪项?()A 制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B 由于披露的问题已得到解决,内在风险已被消除C 已经采取纠正措施,防止再次出现同样的问题D 管理层已经解决审计报告中披露的问题

考题 单选题审计报告中应该包括审计建议,这是为了:()A 向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B 确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C 最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D 保证管理层着手解决审计所发现的问题

考题 单选题在一次对财务部门的审计过程中,内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报,外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误,那么首席审计执行官应该:()A 将这一错误报告给管理层,并通知外部审计师。B 不通知外部审计师,在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C 不在审计报告中予以披露,因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D 不通知外部审计师,因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

考题 多选题审计报告的内容主要包括()等。A以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况B审计期间对审计发现问题的整改情况C核查审计机构相关审计报告发现的问题D审计评价意见E针对审计发现的问题,根据需要提出的改进建议