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单选题
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）
A
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
B
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
C
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
D
在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
参考答案
参考解析
解析：
本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
答案a不正确，很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险暴露，会对银行的财务报表产生重大的影响；
答案b不正确，不能允许贷款官员准备支付支票并向银行客户授予贷款。这两个职务应分离以防止可能的员工舞弊；
答案c正确，对于所考虑的主要问题，缺陷应是重大的，并且需要纠正。非重要的问题可以指出，但不需要纠正。银行没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄而发生的不必要的邮寄成本不构成严重的风险暴露。
答案d不正确，限制接触现金的失败违反了相应的内部控制政策。
答案a不正确，很多担保贷款没有为抵押财产提供保险对于银行来说是严重的风险暴露，会对银行的财务报表产生重大的影响；
答案b不正确，不能允许贷款官员准备支付支票并向银行客户授予贷款。这两个职务应分离以防止可能的员工舞弊；
答案c正确，对于所考虑的主要问题，缺陷应是重大的，并且需要纠正。非重要的问题可以指出，但不需要纠正。银行没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄而发生的不必要的邮寄成本不构成严重的风险暴露。
答案d不正确，限制接触现金的失败违反了相应的内部控制政策。
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考题
依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定,内部审计人员在实施必要的审计程序后,应完成哪些任务:( )
A、征求审计对象意见B、及时完成审计报告C、将审计报告发送至审计对象D、跟进审计发现问题的整改情况且开展后续审计
考题
审计报告的内容主要包括( )等。 A. 以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况
B. 审计期间对审计发现问题的整改情况
C. 核查审计机构相关审计报告发现的问题
D. 审计评价意见
E. 针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
考题
审计报告中包括审计建议的目的是：A.为管理层解决审计发现的问题提供选择
B.确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决
C.缩短用于纠正审计发现所要求的时间
D.保证审计发现能够被解决，而不论成本多寡
考题
在银行审计的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归结为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归结为“待改进的地方”。下列( )项可以恰当地归结在“待改进的地方”。A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款人员对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有合并邮寄客户的专门对账单邮件和每月的报表，银行发生了不必要的邮寄费
D.某个分行的出纳员背后的桌面上放了大笔现金
考题
某内部审计师开展初步调查，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求内部审计师在被审计单位有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是：( )A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理层讨论及时完成该审计项目的必要性
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若属高风险，则继续开展该审计
C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审计人已同意采取建设性行动
D.与被审计单位合作将审计项目保留于计划中，并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计单位的反应
考题
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”？( )A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险
B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票
C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本
D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金
考题
某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？A.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中
B.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中
C.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷
D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响
考题
对于审计报告中提出的建议，内部审计师发现尽管管理层已经同意，但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施？A.只有经过高级管理层的同意才能开展跟踪活动
B.确定开展跟踪活动的范围
C.开展跟踪活动
D.将关于审计建议的重要性的报告再次提交给管理层
考题
实务标准要求首席审计官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：( )A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌
B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施
C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动
D.管理机构的规定要求这样做
考题
某审计师在对钢铁企业开展财务审计时，发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此，内部审计师最恰当的做法是：A.鉴于财务审计是本次的重点风险领域，不对环境问题进行披露
B.将财务审计范围扩大至环境问题
C.将审计发现报告给公司的环境安全部门，并采取跟踪行动确保对环境问题已经采取及时措施
D.向当地的环保局报告该发现
考题
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
考题
审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）A、向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B、确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C、最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D、保证管理层着手解决审计所发现的问题
考题
审计报告的内容主要包括（）等。A、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况B、审计期间对审计发现问题的整改情况C、核查审计机构相关审计报告发现的问题D、审计评价意见E、针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
考题
内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A、将管理层的态度报告董事会B、将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C、决定必要的跟踪检查范围D、内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
考题
内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A、制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B、由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C、已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D、管理层已经解决审计报告中披露的问题
考题
内部审计部门需要向中国证监会或其派出机构报告的事项包括（）。A、制定的内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划B、向董事会提交的全面审计工作报告C、内部审计部门开展异地审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构D、外部中介机构对银行的审计报告E、内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改情况下，应直接向中国证监会报告相关情况
考题
多选题内部审计报告的编制应当符合下列要求： ( )A实事求是、不偏不倚地反映被审计事项的事实B要素齐全、格式规范，完整反映审计中发现的重要问题C逻辑清晰、用词准确、简明扼要、易于理解D充分考虑所有审计项目，进行详细审计E针对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理中存在的主要问题或者缺陷提出可行的改进建议，以促进组织实现目标
考题
单选题内部审计师在对某商业银行开展的审计所形成的审计报告中，将主要问题的审计发现定义为“重要的缺陷”，将非主要问题的审计发现定义为“待改进的缺陷”。以下可以合理的地归在“待改进的缺陷”的是：（）A
贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。B
在某个分行，出纳员身后的桌子上放有大笔现金。C
很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。D
由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
考题
单选题内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）A
将管理层的态度报告董事会B
将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C
决定必要的跟踪检查范围D
内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任
考题
单选题内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时，预期被审计部门会在很多方面改进，不包括下列哪项？（）A
制定并实施的措施正在解决重大审计发现的问题B
由于披露的问题已得到解决，内在风险已被消除C
已经采取纠正措施，防止再次出现同样的问题D
管理层已经解决审计报告中披露的问题
考题
单选题审计报告中应该包括审计建议，这是为了：（）A
向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案B
确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决C
最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间D
保证管理层着手解决审计所发现的问题
考题
单选题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）A
将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。B
不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。C
不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。D
不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
考题
多选题审计报告的内容主要包括（）等。A以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况B审计期间对审计发现问题的整改情况C核查审计机构相关审计报告发现的问题D审计评价意见E针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
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