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题目内容
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单选题
如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）
A
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户
B
薪金支票的发送以及批准赊销退回
C
从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账
D
记录现金收入并准备银行对账单
参考答案
参考解析
解析：
A不正确，核销坏账与核对应收账款之间没有冲突，两者都是一种责任。B不正确，薪金支票的支付与批准销货的退回是独立的职能，执行这两种分离任务的人不可能舞弊。实际上，某些组织利用独立部门的人员来发送薪金支票。C不正确，只要经办人不接触实际的现金，将两个明细账都进行过账就不会造成冲突。如果某个人只接触到了记录但不是资产，没有串通行为就不存在资产盗用的危险。D正确。现金记录建立了资产的责任。银行对账单将已记录的事项与实际资产相比较。因此，现金收入的记录与银行对账单的准备应由不同的人员执行，因为对账单的提供者能够隐藏现金的短缺。比如，如果出纳既要准备银行存款又要负责对账，则她就会盗窃现金并通过伪造对账单来隐藏这样的盗窃。
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考题
独立检查控制是指由业务执行者以外的人员对已执行的业务的正确性所进行的验证，又称内部稽核。一个有效的独立检查控制不需要满足的条件是( )。A．检查工作由一个和原业务活动、记录、保管相独立的人员来执行B．不管采用全部复核或抽样复核，复核工作须经常进行C．错误和例外须迅速地传达给有关人员以便更正D．如果采用抽样复核，复核工作须经常进行；如果采用全部复核，复核工作不必经常进行
考题
评估招募效果的最主要的方法就是()。
A.招募的时间是否按照计划进行
B.招募工作完成得是否及时
C.看职位空缺最终是否得到了填补,以及用人部门对所招募和最终雇用到的人员是否满意
D.招募预算是否得到了很好的执行,有无出现超预算现象
考题
下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（ ）。
A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B、控制本身的设计就是无效的
C、内部控制运行有效
D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
考题
以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
考题
在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师对控制的评价结论可能是（）。A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制C、控制本身的设计是不合理的，但得到了执行D、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
考题
下列关于了解内部控制与控制测试的说法中，错误的是（）。A、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性B、了解内部控制包括评价控制的设计和确定控制是否有效运行C、在了解内部控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点D、如果被审计单位在所审计期间内的不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
考题
如果一个供应经理设计的部门的记分卡的绩效测量和组织的年度目标符合，如果员工满足了规定的目标和目的，下面哪项可能不是真的（）A、KPI得到了实现或超过B、员工的补偿将增加C、供应管理组织是任务驱动型的D、部门的战略被很好的执行了
考题
关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行D、两者所需获取的审计证据是相同的
考题
以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）A、针对某一控制目标，缺失必要的控制点B、已有的内部控制设计不当C、设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行D、控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力
考题
多选题在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。A所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行B控制本身的设计不合理，但得到了执行C控制本身的设计是合理的，但没有得到执行D控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
考题
单选题被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。A
在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同B
在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行C
企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准D
赊销审批和销售审批由不同人员执行
考题
单选题以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。A
如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行B
了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行C
如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试D
注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
考题
单选题如果一个供应经理设计的部门的记分卡的绩效测量和组织的年度目标符合，如果员工满足了规定的目标和目的，下面哪项可能不是真的（）A
KPI得到了实现或超过B
员工的补偿将增加C
供应管理组织是任务驱动型的D
部门的战略被很好的执行了
考题
单选题商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的建设、执行和内部控制的监督、评价。（）负责设计内部控制体系，组织、督促各业务部门、分支机构建立和健全内部控制。A
内部控制的建设、执行部门B
内部控制的监督、评价部门C
内部控制的建设、监督部门D
内部控制的执行、评价部门
考题
单选题如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是：（）A
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户B
薪金支票的发送以及批准赊销退回C
从现金收入日记账和现金支出日记账过到总分类账D
记录现金收入并准备银行对账单
考题
单选题评估招募效果的最主要的方法就是（ ）。A
招募的时间是否按照计划进行B
招募工作完成得是否及时C
看职位空缺最终是否得到了填补，以及用人部门对所招募和最终雇用到的人员是否满意D
招募预算是否得到了很好的执行，有无出现超预算现象
考题
多选题以下哪些情况属于内部控制执行上的缺陷（）A针对某一控制目标，缺失必要的控制点B已有的内部控制设计不当C设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行D控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力
考题
单选题下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。A
如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试B
注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性C
如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D
注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
考题
多选题下列关于控制测试的提法中，恰当的有（）。A如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性实施测试B注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性C如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性D注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
考题
单选题评估招募效果的最主要的方法是（ ）。A
招募的时间是否按照计划进行B
招募工作完成得是否及时C
看职位空缺最终是否得到了填补，以及用人部门对所招募和最终雇用到的人员是否满意D
招募预算是否得到了很好的执行，有无出现超预算现象
考题
单选题下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（ ）。A
控制环境属于内部控制要素B
设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层C
被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同D
内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性
考题
单选题关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。A
控制测试是指测试内部控制运行的有效性B
了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行C
控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行D
两者所需获取的审计证据是相同的
考题
单选题下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（）。A
控制本身的设计是合理的，但没有得到执行B
控制本身的设计就是无效的C
内部控制运行有效D
所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
考题
单选题所谓内部控制的适当性是指（）。A
内部控制设计得天衣无缝B
内部控制不出任何偏差C
不考虑任何成本问题D
为经济有效地完成组织任务目标提供适当保证
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