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多选题
甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将40%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元,以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。
A

应确认资产转让所得800万元

B

应确认资产转让所得720万元

C

甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元

D

乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元

E

甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元


参考答案

参考解析
解析:
更多 “多选题甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将40%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元,以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。A应确认资产转让所得800万元B应确认资产转让所得720万元C甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元D乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元E甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元” 相关考题
考题 甲公司共有股权10000万股,乙公司收购甲公司80%的股权。收购日甲公司每股资产计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。乙公司支付对价中股权支付72000万元,其余以现金支付。甲公司取得的现金支付额应缴纳企业所得税()万元。(企业所得税税率25%)A.0B.400C.1600D.4000

考题 甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失( )万元。 A、2000B、1600C、1500D、1000

考题 甲股份公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。 A.400B.340C.170D.153

考题 甲公司20×9年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元,20×8年12月31日的资产账面净值为6670万元,经评估确认后的价值为9789万元。甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000万元),非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础()A.4100B.4600C.4333.2D.4200

考题 甲公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。A.400B.170C.153D.340

考题 甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。A.250B.270C.280D.300

考题 甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法不正确的是( )。A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件 B.该项股权收购应纳税额200万元 C.该项股权收购应纳税额2000万元 D.甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元

考题 甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。该股权收购业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有( )。A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元 B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元 C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元 D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元 E.此项业务暂不确认股权转让所得

考题 2019年6月1日,甲公司将其持有的乙公司10%股权全部出售,取得处置价款2000万元。甲公司取得该股权时的计税基础为1200万元。出售当日乙公司未分配利润和盈余公积合计为3000万元,其中归属于甲公司的留存收益为300万元。则甲公司应确认的股权转让所得为( )万元。A.800 B.500 C.1200 D.300

考题 (2012年) 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有( )。A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C.乙公司应确认资产转让所得250万元 D.乙公司暂不确认资产转让所得 E.甲公司应确认股权转让所得2500万元

考题 甲公司于2016年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权,购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元,甲乙公司之间无关联关系。乙公司2016年以公允价值为基础实现的净利润为500万元,2017年上半年实现利润500万元。2017年7月1日,甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权,取得1000万元价款,出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日,以下说法正确的是( )。 Ⅰ.出售股权后,甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元 Ⅱ.甲公司个别报表应确认投资收益800万元 Ⅲ.甲公司合并报表应确认投资收益520万元 Ⅳ.甲公司合并报表中商誉为200万元A:Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ B:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ C:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ D:Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ E:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

考题 A企业拟采取用股权收购的方式,收购B公司60%的股权,已知B公司全部股权账面价值为7000万元,公允价值9000万元,A企业拟用公允价值5130万元的股权和270万元的现金收购,如果选择采用特殊重组处理方法,则下列说法正确的是( )。A.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为5400万元 B.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为4200万元 C.B公司取得A企业支付的股权的计税基础为3990万元 D.B公司应确认的股权转让所得为1200万元

考题 甲股份公司共有股权2000万股,为了将来有更好的发展,将85%的股权转让给乙公司,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元,以银行存款支付1700万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为(  )万元。 A.340 B.170 C.153 D.400

考题 甲居民企业持有丙居民企业90%的股权,共计3000万股,2017年12月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。A.150 B.170 C.180 D.200

考题 丙公司共有股权10000万股,甲公司持有丙公司100%的股权,为了将来有更好的发展,甲公司将持有的丙公司80%的股权让乙公司收购,然后丙公司成为乙公司的子公司。 假定收购日丙公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 、假如该股权收购采用一般性税务处理,在收购对价中乙公司以股权形式支付50000万元,以银行存款支付30000万元。那么甲公司是否应确认股权转让所得或损失?如确认,请计算股权转让所得或损失。乙公司取得丙公司股权的计税基础为多少? 、请阐述该股权收购需要符合哪些条件,才能适用特殊性税务处理的规定? 、假如该股权收购采用特殊性税务处理,请阐述该股权收购过程中涉及的企业所得税问题应如何处理? 、假如该股权收购采用特殊性税务处理,乙公司以100%股权形式支付80000万元,请计算甲公司股权转让所得或损失、甲公司取得乙公司股权的计税基础和乙公司取得丙公司股权的计税基础。 、假如该股权收购采用特殊性税务处理,在收购对价中乙公司以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。请计算甲公司股权转让所得或损失、甲公司取得乙公司股权的计税基础和乙公司取得丙公司股权的计税基础。

考题 甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件,并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为()万元。A、43200B、40800C、42800D、40000

考题 单选题甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税(  )万元。[2011年真题]A 250B 270C 280D 300

考题 多选题甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将40%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元,以银行存款支付3240万元。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。A应确认资产转让所得800万元B应确认资产转让所得720万元C甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元D乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元E甲公司与乙公司股权计税基础均为360万元

考题 单选题甲企业8月份共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将90%的股权出售给乙企业,成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元,每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元,以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为()万元。A 500B 1500C 700D 800

考题 多选题甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。A该项股权收购符合特殊性税务处理条件B该项股权收购免于征收企业所得税C非股权支付额对应的资产转让所得800万元D该项股权收购,转让方应纳税额200万元

考题 多选题2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产,该部分资产计税基础为6000万元,公允价值为8000万元;乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元,公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件,且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有(  )。[2012年真题]A甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元B乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元C乙公司应确认资产转让所得250万元D乙公司暂不确认资产转让所得E甲公司应确认股权转让所得2500万元

考题 单选题甲公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的应纳税所得额是()万元。(该公司采用特殊性税务处理办法计税)A 180B 400C 160D 0

考题 多选题甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将g0%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。A该项股权收购符合特殊性税务处理条件B该项股权收购免于征收企业所得税C非股权支付额对应的资产转让所得800万元D该项股权收购,转让方应纳税额200万元

考题 多选题甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。已知该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。A非股权支付额对应的资产转让所得为160万元B非股权支付额对应的资产转让所得为72万元C甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元D乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元E甲公司与乙公司股权计税基础均为5040万元

考题 单选题甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件,并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为()万元。A 43200B 40800C 42800D 40000

考题 单选题甲公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。假定该业务符合特殊性税务处理的其他条件,甲公司此项业务的应纳税所得额为()万元。A 1600B 176C 160D 200

考题 问答题甲公司拟于2015年向一非关联公司收购其下属全资子公司--乙公司的全部或部分股权,甲公司初步拟订了三套收购方案,相应购买的股权比例和对价支付安排摘录如下:方案1:甲公司仅收购乙公司40%的股权,并且以甲公司所持下属全资子公司--丙公司80%的股权为对价换取乙公司上述40%的股权。方案2:甲公司仅收购乙公司50%的股权,并且以支付现金300万元加丙公司的部分股权(公允价值预计为500万元)为对价换取乙公司上述50%的股权。方案3:甲公司以2000万元对价收购乙公司全部股权,以现金200万元外加丙公司的全部股权(公允价值预计为1800万元)为对价换取乙公司的全部股权。要求:针对甲公司的三个方案,假定不考虑其他条件,判断每个方案的股权购买比例和对价支付安排是否满足适用企业重组特殊性税务处理的有关条件(关于股权购买比例和对价支付安排的条件),并简要说明理由。

考题 单选题甲公司共有股权10000万股,为了将来更好地发展,将90%的股权转让给乙公司,成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元,以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税()万元。A 500.00B 495.45C 485.45D 400.00