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不定项题
针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（ ）。
A
甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值。
B
甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告
C
甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查
D
甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查
参考答案
参考解析
解析：
更多 “不定项题针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（ ）。A甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值。B甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告C甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查D甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查” 相关考题
考题
(一)资料2005年5月。某审计组对甲公司2004年度的财务收支进行审计。审计组在审计准备阶段进行的有关工作如下：1．审计组在对甲公司会计报表进行分析后．就重要性水平的确定问题进行了讨论，审计人员甲认为。在审计准备阶段不需要确定重要性水平；审计人员乙认为，本次审计的整个会计报表层次重要性水平应确定两个：资产负债表的重要性水平为300万元，利润表的重要性水平为200万元；审计人员丙认为．应选择资产负债表和利润表的重要性水平中较低者作为整个会计报表层次的重要性水平：审计人员丁认为，在整个会计报表层次的重要性水平确定之后，还应将之分配到各个账户或各类交易中。2．在确定审计重点时。审计组的四位审计人员意见也不统一：审计人员甲认为，确定审计重点时应征求被审计单位意见；审计人员乙认为．重要性水平是确定审计重点的唯一依据。此次审计的重点应该是资产负债表中超过300万元和利润表中超过200万元的项目．其他低于重要性水平的项目就不再检查：审计人员丙认为，确定审计重点除考虑重要性水平外．还要考虑报表项目的性质等因素；审计人员丁认为。确定审计重点应考虑以前年度审计发现的问题。3．该审计组去年对甲公司2003年度财务收支进行过审计。甲公司2004年度转变了经营战略，调整了产品结构，经营目标和方针都发生很大变化，相应的内部控制并未完全建立或调整到位。因此审计组评估甲公司的固有风险和控制风险均为高水平。4．由于时间紧、人员少。而甲公司产品成本总额大且核算非常复杂．因此审计组未将甲公司产品成本核算列人此次审计范围。(二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。51．审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有：A．审计人员甲 B．审计人员乙C．审计人员丙 D．审计人员丁
考题
针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有：A．认为是常见现象，不必采取其他检查措施B．据此认定该公司一定存在舞弊C．针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证D．与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势
考题
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。A注册会计师正在考虑针对评估的重大错报风险应当采取的应对措施时遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答12~16题 下列应对措施不是A注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施的是（ ）。 A．加强甲公司审计项目的质量控制复核 B．指派一定比例曾经参与过甲公司以前年度审计的人员加入审计项目组 C．鉴于甲公司的审计项目属于连续审计，本年度可以缩减控制测试的范围 D．安排项目组的高级别成员对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督
考题
共用题干
（一）资料2011年4月，某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下：1.销售部经理负责公司销售业务。具体的产品销售折扣由销售人员根据客户情况谈判决定。2.财务部在开具销售发票时未核对产品发运单，仅根据销售人员签字的产品销售单开具销售发票。3.审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。4.审计人员拟采用随机数表法从连续编号为1000～5000的销售发票中抽取50张进行审查，样本编号与下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路线为第1列、第2列、第3列……（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有：A:直接确认甲公司虚构应收账款B:检查与客户A应收账款相关的凭证C:要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理D:向甲公司财务部门进行询问
考题
共用题干
资料2014年3月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1.甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商；B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。2.审计组发现，2013年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：(1)某投标方频繁中标；(2)合同变更的次数较多；(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金；(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。3.2013年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。4.2013年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。5.审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有：A:甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值B:甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告C:甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查D:甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查
考题
（2011年）审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来未与甲公司发生业务往来，不存在欠甲公司货款的情况，与甲公司账面记录不一致。
针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采取的措施有( )。
A.直接确认甲公司虚构应收账款
B.检查与客户A应收账款相关的凭证
C.要求甲公司将账面记录的应收客户A的款项作坏账处理
D.向甲公司财务部门进行询问
考题
2010年4月，某审计组对甲公司2009年度财务收支进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
资料1.审计人员抽查了发运凭证、客户订货单、贷项通知单和请购单等文件。
针对“资料1”，审计人员抽查的文件中，和销售与收款业务循环相关的有( )。
A.发运凭证
B.客户订货单
C.贷项通知单
D.请购单
考题
（一）资料
2017年3月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
1．甲公司的采购分为两类：A类为重点物资采购，主要通过招标程序确定供应商；B类为一般物资采购，主要利用电子商务平台通过网络采购。
2．审计组发现，2016年度甲公司采购环境没有较大变化，并存在以下情况：
(1)某投标方频繁中标；
(2)合同变更的次数较多；
(3)采购人员建议采取及时的付款政策，以避免因拖延付款而支付违约金；
(4)与以往年份相比，当期采购成本有较大提高。
3． 2016年年初，甲公司购入了一台机器设备。审计组发现其入账价值只包括买价，与该机器设备相关的其他费用，如运杂费和安装成本等，计入了当期管理费用。
4． 2016年8月，甲公司自行建造的一条生产线已达到预定可使用状态，但甲公司一直未编制竣工决算报告。
5．审计组在对“累计折旧”账户进行审查时，发现其期末余额较以前年度减少。
（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”，审计组认为甲公司应采取的措施有（ ）。
A.甲公司对自行建造的工程，应当直接以账目记录为基础确定固定资产的入账价值
B.甲公司应为完工的自行建造工程编制竣工决算报告
C.甲公司应对自行建造工程完工的工作量是否符合要求进行审查
D.甲公司应对自行建造工程价款的计算方法是否符合标准和合同约定进行审查
考题
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：
（1）针对银行账户的完整性存在疑虑，审计项目组委托甲公司财务人员打印《已开立银行结算账户清单》后，将其记录在审计工作底稿中。
（2）针对甲公司未质押的定期存单，审计项目组检查了开户证实书原件，并认真核对相关信息，将其记录在审计工作底稿中。
（3）针对甲公司投资于证券交易业务，审计项目组结合相应金融资产项目审计，仅核对证券账户名称是否与甲公司相符，获取证券公司交易结算资金账户的交易流水。
（4）针对甲公司保证金存款，审计项目组检查了开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件，未发现异常情况，将其记录在审计工作底稿中。
（5）20×9年1月10日，审计项目组监督甲公司管理层对库存现金进行了盘点，并将盘点结果与现金日记账进行了核对，未发现差异，因此得出库存现金账实相符的结论。
（6）审计项目组成员检查了银行对账单，发现银行对账单上有“一借一贷”相同金额，审计项目组询问了出纳员，出纳员说明的情况是某客户销售退回导致，注册会计师检查了与该退回相关的文件记录，认为情况合理，将其记录在审计工作底稿中。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
考题
（2014)ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
（3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接至邮局将询证函寄出。
（4）客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。
审计项目组认为该解释合理，无需实施进一步审计程序。
（5）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该银行，银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组据此认为该回函可靠，并在工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。
（6）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
要求：
（1）针对上述第（3）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
（2）针对上述第（6）项，指出审计项目组应当采取的应对措施。
考题
（2014年部分）
ABC会计师事务所审计甲公司2013年财务报告，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下：
（1）甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外，与乙银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该账户的重大错报风险很低且余额不重大，未对该账户实施函证程序。
（3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接至邮局将询证函寄出。
（6）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
要求：
（1）针对事项（1）和事项（3），逐项说明是否恰当，如不恰当，简要说明理由；
（2）针对事项（6），指出审计项目组应采取的应对措施。
考题
ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
（1）审计项目组为了确认甲公司年末应收账款坏账准备计提是否充分，利用计算机辅助审计技术从应收账款明细账中选取样本，实施函证程序。
（2）针对应收账款明细账中高于实际执行的重要性的项目，审计项目组全部选出，采取消极函证的方式实施函证，并以邮寄方式发函。
（3）针对应收丙公司电子函证的回函，审计项目组查阅了邮件发送者为丙公司公共邮箱，审计项目组确认电子回函信息过程是安全可靠的。
（4）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师作其他询问或者执行其他工作的责任”。审计项目组据此认为该回函可靠。
（5）20×8年12月1日，甲公司在D银行开立了用于“精准扶贫”项目的账户，除此以外，甲公司在D银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该银行账户属于新设账户，重大错报风险很低，因此无须对该银行账户实施函证程序。
（6）针对甲公司在E银行的账户，审计项目组采取跟函的方式，了解E银行处理函证的通常流程和处理人员，确认了处理询证函人员的身份和处理询证函的权限，审计项目组据此认为E银行账户不存在错报。
要求：
针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
ABC会计师事务所审计甲公司2013年财务报告，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下： （1）甲公司在乙银行开立了用以缴纳税款的专门账户。除此以外，与乙银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该账户的重大错报风险很低且余额不大，未对该账户实施函证程序； （2）审计项目组经评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证，未发现差异。2013年12月31日的应收账款的余额较11月30日无重大变动，审计组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。 （3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接至邮局将询证函寄出； （4）客户丙公司的回函并非询证函原件，甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理，无需实施进一步审计程序； （5）审计项目组收到一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该行，银行人员表示，这是标准条款，审计项目组据此认为回函可靠，并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。 （6）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。 要求： ①针对事项（1）至（5），逐项说明是否恰当，如不恰当，应当说明理由； ②针对事项（6），指出审计项目组应采取的应对措施。
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，审计项目组在审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下： （1）2017年1月5日，审计项目组监督甲公司管理层对库存现金进行了盘点，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异，因此得出库存现金账实相符的结论。 （2）审计项目组成员浏览了银行对账单发现银行对账单上有一收一付相同金额，询问了出纳员，出纳员解释是客户销售退回业务导致，注册会计师认为情况合理。 （3）审计项目组针对银行存款的完整性存在疑问，委托甲公司财务人员打印《已开立银行结算账户清单》，发现没有异常。 （4）审计项目组针对发现的未质押的定期存款，注册会计师检查的是开户证书原件，不是复印件，认为情况合理。 （5）针对甲公司投资于证券交易业务，审计项目组结合相应金融资产项目审计，核对证券账户名称是否与被审计单位相符，获取证券公司交易结算资金账户的交易流水。 （6）针对甲公司保证金存款，审计项目组检查开立银行承兑汇票的协议，未发现异常情况。 针对上述第（1）至（6）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。
考题
问答题ABC会计师事务所审计甲公司2013年财务报表，审计工作底稿中与函证相关部分内容摘录如下：
（1）甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户。除此以外，与乙银行没有其他业务关系，审计项目组认为，该账户的重大错报风险很低且余额不重大，未对该账户实施函证程序。
（2）审计项目组经评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司2013年11月30日应收账款余额实施了函证未发现差异。2013年12月31日应收账款的余额较11月30日无重大变动，审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。
（3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封。审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。
（4）客户丙公司的回函并非询证函原件，甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理，无需实施进一步审计程序。
（5）审计项目组收到一份银行询证函回函中标注“本行不保证回函的准确性，接收人不能依赖回函中的信息”。审计项目组致电该行，银行人员表示这是标准条款，审计项目组据此认为该回函可靠，并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容。
（6）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
针对（6），指出审计项目组应采取的应对措施。
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年财务报表，审计项目组在审计工作底稿中记录了与公允价值和会计估计审计相关情况。(1)为确定甲公司管理层在2012年财务报表中作出的会计估计是否恰当，审计项目组复核甲公司2012年财务报表中的会计估计在201 3年度的结果。(2)甲公司当年发生固定资产弃置费用300万元，审计项目组考虑到与其相关的会计估计的复杂性，决定利用专家协助评价管理层作出的会计估计。(3)甲公司持有以公允价值计量的投资性房地产，审计项目组认为该项公允价值不存在特别风险，无需了解相关控制，聘请DEF资产评估公司对该投资性房地产的公允价值进行了评估。(4)2013年末，甲公司针对一项未决诉讼确认了500万元的预计负债，审计项目组作出区间估计为350万元至650万元，据此认为预计负债合理。(5)为减少利润总额和应纳税所得额之间的差异，甲公司自2013年1月1日起将固定资产折旧年限调整为税法规定的最低年限。审计项目组根据变更后的折旧年限检查了甲公司2013年计提的折旧额。结果满意。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
多选题甲会计师事务所接受委托，对A上市公司2011年财务报表进行审计，在审计工作中，客户邀请项目组成员林英在审计工作结束后加入A公司担任财务总监，双方达成了协议，事务所接到林英的报告后，针对该事项应采取的应对措施有（）A要求林英在完成该项审计工作后离职B将林英调离项目组C由审计项目组以外的注册会计师复核该成员在审计项目组中作出的重大判断D对该项目实施项目质量控制复核
考题
单选题根据内部审计章程，被审计单位对待审计发现问题和建议应采取哪种态度？（）A
针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不予关注审计建议B
针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，并结合实际落实审计建议，对违规违法问题，追究相关人员责任C
针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不针对违规问题追究责任人D
针对审计发现的问题采取部分有效措施进行整改，并结合实际落实部分审计建议
考题
多选题针对“资料3”，审计人员认为可能的原因有( )。A客户甲有意不回复B客户甲不存在或已破产C询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到。D被审计单位对客户乙的应收账款记账错误。
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
（2）审计项目组评估认为应收账款的重大错报风险较低，对甲公司2013年11月30日的应收账款余额实施了函证程序，未发现差异。2013年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动。审计项目组据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据。
（3）审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。
（4）客户丙公司的回函并非询证函原件。甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所，审计项目组认为该解释合理，无需实施进一步审计程序。
（6）甲公司管理层拒绝审计项目组向客户丁公司寄发询证函。
针对上述第（6）项，指出审计项目组应当采取的应对措施。
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
（1）审计项目组针对甲公司与其母公司一笔可能存在的低估应收账款，特别设计采用列明应收账款余额的积极式询证函。根据回函不存在不符事项的结果，审计项目组得出甲公司与其母公司的该笔应收账款不存在低估错报的审计结论。
（2）审计项目组针对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高保持职业怀疑，审计项目组与重要被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，针对以前年度回函率非常低的三家被询证者，审计项目组前往被询证单位办公地点，分别验证了其真实存在。
（3）审计项目组实施跟函时，由甲公司财务主管陪伴，注册会计师在整个过程中保持对询证函的控制，同时，对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持高度警觉。
（4）截止到2017年3月1日，审计项目组针对客户丙公司对甲公司的违约诉讼的邮寄方式询证函未收到回函，审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问，充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理，无需实施进一步审计程序。
（5）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见”，审计项目组致电该银行，银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息会使其承担更多的审计风险，审计项目组对此专门执行了替代审计程序，消除了对此回函可靠性的疑虑，并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容，替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、讨论形成的审计结论。
（6）审计项目组针对甲公司的丁客户采用邮寄方式发出询证函，并及时取回询证函。
针对上述第（6）项，指出审计项目组针对邮寄方式获取的回函可以实施的审计程序。
考题
问答题ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表，审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下：
（1）审计项目组针对甲公司与其母公司一笔可能存在的低估应收账款，特别设计采用列明应收账款余额的积极式询证函。根据回函不存在不符事项的结果，审计项目组得出甲公司与其母公司的该笔应收账款不存在低估错报的审计结论。
（2）审计项目组针对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高保持职业怀疑，审计项目组与重要被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项，针对以前年度回函率非常低的三家被询证者，审计项目组前往被询证单位办公地点，分别验证了其真实存在。
（3）审计项目组实施跟函时，由甲公司财务主管陪伴，注册会计师在整个过程中保持对询证函的控制，同时，对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持高度警觉。
（4）截止到2017年3月1日，审计项目组针对客户丙公司对甲公司的违约诉讼的邮寄方式询证函未收到回函，审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问，充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理，无需实施进一步审计程序。
（5）审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见”，审计项目组致电该银行，银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息会使其承担更多的审计风险，审计项目组对此专门执行了替代审计程序，消除了对此回函可靠性的疑虑，并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容，替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、讨论形成的审计结论。
（6）审计项目组针对甲公司的丁客户采用邮寄方式发出询证函，并及时取回询证函。
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，并简要说明理由。
考题
多选题针对“资料3”，审计人员的下列做法中，正确的有（ ）。A认为是常见现象，不必采取其他检查措施B据此认定该公司一定存在舞弊C针对12月份的销售记录，认真核对原始凭证D与上年同期的实际数相比较，了解变动趋势
考题
不定项题针对“资料4”，审计人员应采取的正确做法有( )。A认可甲公司的会计处理B建议甲公司在2012年度财务报表附注中披露该情况C向甲公司管理层及相关人员了解2013年1月的销售退回情况D审查与12月份销售有关的销售合同、发货凭证等文件
考题
不定项题针对“资料3”，为证实甲公司预付货款的真实性，审计人员应采取的审计程序有 ( )。A获取甲公司对该笔业务的书面说明B追踪付款的原始凭证及授权文件C向A企业发函询证D审查应付账款总账记录
考题
不定项题针对“资料4”中的情况，审计人员应采取的正确做法有（）。A认可甲公司的会计处理B建议甲公司在2012年度财务报表附注中披露该情况C向甲公司管理层及相关人员了解2013年1月的销售退回情况D审查与12月销售有关的销售合同、发货凭证等文件
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