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在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )
A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分
B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
参考答案
参考解析
解析：A正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系，应该包括对管理者进行问询并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。B不正确，业务工作方案仅是一个指南，它不能限制审计师追寻当时在工作底稿中指出的未知信息。C不正确，有关事实并不支持已经发生舞弊的结论。D不正确，应迅速地处理存货重大错报的风险。
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考题
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：( )A.是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查
B.没有，该内部审计师没有记录违规行为
C.没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示
D.是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
考题
内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了《专业实务标准》？A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查。
B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额。
C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益。
D.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
考题
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
B.没有，审计师没有记录违规行为。
C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
考题
一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触
B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的
C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求
D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准
考题
某内部审计师在审计过程中，计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例，则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动：A.评价业绩指标的完成情况
B.存货管理的有效性检查
C.舞弊风险的检查
D.存货的质量控制监督
考题
下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：A.首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
B.所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注
D.每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间
考题
下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动
考题
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：( )A.与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B.不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
考题
工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面
考题
由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：( )A.由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门
B.在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门
D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案
考题
在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：A.评价内部财务报告的准确性
B.测试旨在保护资产的控制制度
C.确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作
考题
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可
考题
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：A.是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B.是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C.是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
D.是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
考题
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
考题
因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程
考题
在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与确定的行业标准加以比较，目的是：（）A、评价内部财务报告的准确性B、测试用于资产安全防护方面的控制C、确定是否符合公司有关存货水平的程序D、评价业绩，指出需要实施额外审计工作的地方
考题
内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。该内部审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，该内部审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。该内部审计师是否开展了应有的职业审慎性检查：（）A、是的，该内部审计师已采取了合理的审慎性检查B、没有，该内部审计师没有记录违规行为C、没有，该内部审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示D、是的，该内部审计师在业务工作底稿中作出了评注
考题
内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）A、扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。C、停止审计业务。D、在最终审计报告中不披露这一事项。
考题
在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师：（）A、编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围B、熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论C、由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引D、提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系
考题
在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与行业公认标准相比较，目的是：（）A、评价内部财务报告的准确性。B、测试旨在保护资产的控制制度。C、确定是否遵守关于存货水平的公司制度。D、评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。
考题
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
考题
内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿： 所开展的业务完成了以下几项目标： ①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性； ②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况； ③审核仓库工作人员所开展的操作程序； ④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账； ⑤计算仓库中存货的当前公允价； ⑥将机器的总值与账面记录进行比较。 从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。 在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：（）A、信息的顺序。B、报告接收人的性质。C、噪声。D、以前与业务客户接触过。
考题
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B、不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
考题
单选题在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A
与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B
不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中C
向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D
在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
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