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由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：( )
A.由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门
B.在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门
D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案
B.在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门
D.推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案
参考答案
参考解析
解析：A不正确，尽管安全部门的程序可能很全面，但如果安全人员不采取恰当的行动等于不存在控制。在此情形下，对放射性物质的安全处理要由不在安全部门控制下的人员来进行。B正确。在不该存放放射性物质的地方存放了该物质的风险是非常严重的，为此要求对所有关键控制进行确认和评价。内部审计师有责任指出超出安全部门控制范围的风险。因此，内部审计师应要求熟悉各种资源，以便将审计程序运用到所有相关领域的控制中去。C不正确，审计计划是审计业务最重要的部分。如果一项活动贯穿组织的各个层面，内部审计师在作出对控制进行恰当测试的决策前，应努力了解整个系统并确认所有关键的控制。D不正确，对其他部门的审计可能考虑到对放射性物质的控制，但这种审计可能是不全面的。比如，对采购进行审计不可能对一些既定的具体控制进行测试，以便追踪放射性的物质。而且，内部审计师也不一定具备有关放射性物质的技术性专门知识。
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考题
内部审计师通过与资产管理员面谈，了解到资产使用部门经常自行购买固定资产，而不是按照公司规定由采购部同一购买。内部审计师在执行详细测试时，通过检查固定资产采购申请单也发现部分申请单没有采购人员签字。那么详细测试提供的证据是：A.间接证据
B.强化证据
C.主管证据
D.判断证据
考题
一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下( )程序。A.采购订单表格是否预先编号并保存良好
B.采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购
C.经过授权的供货商是否进行竞标
D.最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
考题
内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程，那么内部审计师应该：A.由于工作已由其他部门实施而减少审计范围。
B.在评估企业职责履行和流程合理性时考虑其他部门的工作成果。
C.忽略其他部门的工作，独立进行审计。
D.将评估企业职责履行和流程合理性的工作交给其他部门执行。
考题
若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：A.考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作
B.开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作
C.相应地缩小审计范围
D.完全采用内审部门以外的部门的审查结果
考题
某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：A.对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B.就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C.在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D.在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
考题
在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：( )A.与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
B.不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
考题
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告。
B.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的。
C.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务。
D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。
考题
由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门
B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制
C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不尽如人意，再考虑是否审查其他部门
D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案
考题
由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行，该调查过程被很充分地记录下来，并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该：A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。
B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确知是否附加控制来补充安全部门已经建立的控制。
C.测试安全部门已经建立的控制如果结果不尽如人意，在考虑是否涉及其他部门。
D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好针对那些部门的审计方案。
考题
下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：A.为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实
B.财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查
C.某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查
D.帮助某位管理人员制定了内部活动流程图
考题
在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分
B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题
考题
存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。
考题
审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：A.相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任
B.根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制
C.测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门
D.将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出
考题
对abc公司来说，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A、调整审计计划和预算，与采购部门或设备部门的适当人员进行面谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。B、由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门。C、推迟对采购、设备和其他部门的调查。D、测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门。
考题
若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）A、考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作B、开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作C、相应地缩小审计范围D、完全采用内审部门以外的部门的审查结果
考题
由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本*部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：（）A、因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。B、调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。C、测试安全部门已经建立的控制，如果结果不尽如人意，再考虑是否审查其他部门。D、推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案。
考题
一家大型连锁店的内部审计部门在审计采购系统。内部审计师要确定一件大型设备的采购价格是否最优，他应该采取以下（）程序。A、采购订单表格是否预先编号并保存良好B、采购这件商品之前，使用部门是否需要提出请购C、经过授权的供货商是否进行竞标D、最近一年的采购额是否在同期的固定资产预算以内
考题
内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）A、采购过程中有效的信息沟通问题。B、采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。C、采购部门对供应商的管理是否充分有效。D、以上都对。
考题
由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与使用方面的系统控制。测试中有充分的证据表明，这个流程的记录情况良好，安全部门工作人员也很熟悉安全的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及这个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处理过程进行检查。内部审计师应该：（）A、由于安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，且安全部门的控制程序严密详细，所以内部审计师不用检查其他部门B、在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制C、测试安全部门已经建立的控制，如果结果不理想，再考虑是否涉及其他部门D、推迟对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案
考题
内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：（）A、应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B、可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的C、可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务D、如果得到适当的领导批准，就可以接受这个提议
考题
审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）A、相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。B、根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。C、测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。D、将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。
考题
某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）A、对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性B、就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任C、在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险D、在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
考题
内部审计师通过与资产管理员面谈，了解到资产使用部门经常自行购买固定资产，而不是按照公司规定由采购部同一购买。内部审计师在执行详细测试时，通过检查固定资产采购申请单也发现部分申请单没有采购人员签字。那么详细测试提供的证据是：（）A、间接证据B、强化证据C、主管证据D、判断证据
考题
下列情况下，内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的：（）A、为了能向有关方面对所作报告的情况详细解答，某内部审计师在审计活动中掌握了所有的重要事实B、财务部门的助理在调入内部审计部门2周后参与对财务部门的业务审查C、某位刚从采购部门调来的内部审计人员被指派对财务部门的活动进行审查D、帮助某位管理人员制定了内部活动流程图
考题
单选题内部审计师A拟对公司采购业务执行审计，属于内部审计师需要考虑的因素是：（）A
采购过程中有效的信息沟通问题。B
采购流程中是否存在有效的监督制衡机制。C
采购部门对供应商的管理是否充分有效。D
以上都对。
考题
单选题若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查，那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该：（）A
考虑其他部门对采购部门已经做过的审查工作B
开展独立审计业务，不考虑其他部门对采购部门做过的审计工作C
相应地缩小审计范围D
完全采用内审部门以外的部门的审查结果
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