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某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?

A.对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。
B.尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

参考答案

参考解析
解析:A、不正确,由于内部审计部门根本没有开展过类似业务,所以利用现有资源立即开始业务不符合职业审慎和胜任原则。B、不正确,因为不熟悉业务就取消业务不符合内部审计应有的职责。C、正确。不具有与审计项目相关的能力就可以雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务,本选项最优,符合经济性和胜任原则。D、不正确,本答案可以作为次优解。在内部审计人员缺乏这类技能的情况下,首席审计执行官可以对审计人员进行技术培训以满足审计业务的胜任要求。但该业务销售活动量小价高,增长前景有限,雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务是最合适的。
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考题 甲公司管理层决定开展一项风险较高的业务,以便获取更高的收益,但甲公司的首席审计执行官认为这项新业务的风险水平不符合公司的风险管理战略,则该首席审计执行官应:()A、提醒管理层开展新业务需承担的风险,且相应的风险水平不符合公司的风险管理策略。B、该首席审计执行官应及时将相关情况向审计委员会汇报。C、虽然该业务风险较高,但未必真会发生问题,所以先观察一段时间再做决定。D、就此问题与高级管理层讨论,若仍不能达成一致,再向董事会汇报。

考题 由于内部审计资源有限,首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?()A、没有违反,首席审计执行官可以安排资源配置B、没有违反,若管理层同意执行审计建议,不必实施跟踪C、违反了,因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作D、违反了,因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

考题 首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是:()A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷,汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意,则不需再向董事会汇报B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作,至少每年一次C、审计业务计划在中期发生重要变化时,首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

考题 尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物,直到三年后才被部门管理人员发现,首席审计执行官本来应该怎样做?()A、审计执行官的行为是正确的。B、首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。C、首席审计执行官应该开展舞弊调查。D、首席审计执行官应解雇欺诈者。

考题 跟踪活动发现,管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该:()A、评估高级管理层决定承担风险的原因,并将高级管理层的决定向董事会报告B、首席审计执行官不再采取任何措施,因为管理层有权决定是否采取纠正措施C、要求高级管理层必须采取纠正措施D、开展针对此控制弱点的舞弊调查

考题 单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物,直到三年后才被部门管理人员发现,首席审计执行官本来应该怎样做?()A 审计执行官的行为是正确的。B 首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。C 首席审计执行官应该开展舞弊调查。D 首席审计执行官应解雇欺诈者。

考题 单选题内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后,管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况,首席审计执行官应该采取下列哪项行动:()A 采取管理层的建议,停止调查。B 将此事报告给有关的司法部门。C 采用分析程序,继续进行调查。D 请求审计委员会和董事会的指导。

考题 单选题最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是:()A 经过管理层或审计委员会的批准,首席审计执行官安排跟踪活动。B 内部审计师应确认是否采取了纠正行动,并达到了理想的结果,或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。C 内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。D 以上三项都正确。

考题 单选题某首席审计执行官在审计业务中发现,有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形,首席审计执行官应该:()A 与副总裁协商此事件B 将审计发现报告给司法部门C 将发现报告给总裁和董事会的审计委员会D 开展进一步审计活动,获取确凿证据

考题 单选题为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突,首席审计官应当:()A 向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件B 通过组织的地位加强独立性C 将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论D 要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策

考题 单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门,但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现,对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做?()A 首席审计执行官的行为是正确的B 首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况C 首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查D 首席审计执行官应解雇欺诈者

考题 单选题尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门,受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务,直到两年后才被部门管理人员发现,首席审计执行官本来应该怎样做()?A 首席审计执行官应该开展舞弊调查。B 首席审计执行官应解雇欺诈者。C 首席审计执行官的行为是正确的。D 首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

考题 单选题由于内部审计资源有限,首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?()A 没有违反,首席审计执行官可以安排资源配置B 没有违反,若管理层同意执行审计建议,不必实施跟踪C 违反了,因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作D 违反了,因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议

考题 单选题首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是:()A 首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷,汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意,则不需再向董事会汇报B 首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作,至少每年一次C 审计业务计划在中期发生重要变化时,首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会D 首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况