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投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，“两步减除”：
甲企业 2014年 1月对乙企业进行投资，投资成本为 160万元， 2020年 1月乙企业进行清算， 甲企业分得剩余资产 204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积 24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（ ）。
甲企业 2014年 1月对乙企业进行投资，投资成本为 160万元， 2020年 1月乙企业进行清算， 甲企业分得剩余资产 204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积 24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（ ）。
A.5万元
B.11万元
C.45万元
D.51万元
B.11万元
C.45万元
D.51万元
参考答案
参考解析
解析：该项业务甲企业应纳企业所得税 =（ 204-24-160）× 25%=5（万元）。
更多 “投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，“两步减除”： 甲企业 2014年 1月对乙企业进行投资，投资成本为 160万元， 2020年 1月乙企业进行清算， 甲企业分得剩余资产 204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积 24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该项业务甲企业应纳企业所得税（ ）。A.5万元 B.11万元 C.45万元 D.51万元” 相关考题
考题
根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。A．需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业B．被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C．被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D．由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
考题
下列关于企业清算的所得税处理表述不正确的是( )。A．企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得B．被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础C．剩余资产减除股息所得后的余额，应确认为股东的投资转让所得或损失D．企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
考题
企业所得税规定，进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除卜述股息性质的所得。( )A．正确B．错误
考题
根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是（ ）。A．按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B．企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D．被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础
考题
根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。A:需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行清算的企业
B:被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C:被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
D:由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
考题
根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。
A.需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业
B.被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C.被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D.由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
考题
下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（ ）。A.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
B.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得
C.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
考题
境内居民企业甲2016年5月用100万元购买居民企业乙20%的股权，2018年8月乙企业因经营不善导致破产并依法进行清算，甲企业从乙企业的剩余资产中分得150万元。清算时乙企业累计未分配利润和盈余公积共计为150万元，则甲企业应确认的投资资产转让所得为（ ）万元。A.10
B.20
C.30
D.50
考题
根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税
B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值.清算费用以及相关税费等后的余额
C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得
D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失
考题
根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。A、境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补
B、被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补
C、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
E、企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
考题
甲企业作为乙企业的全资投资方，对乙企业投资成本160万元，2016年11月乙企业进行清算，甲企业分得剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则甲企业该项清算业务应纳企业所得税（ ）。A.5万元
B.11万元
C.45万元
D.51万元
考题
关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除B、企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除C、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得D、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
考题
单选题新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。A
清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分B
清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额C
清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额D
清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额
考题
多选题根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。A清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理B被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础D由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
考题
多选题根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有（ ）。[2010年真题]A需要进行清算所得税处理的仅指按《公司法》和《企业破产法》规定需要进行的企业B被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得C被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础D由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补E企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
考题
多选题关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（）。A企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性投资转让损失，可以在税前扣除。B企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，准予在该股权投资转让年度后第6年一次性扣除。C投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得。D企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。
考题
多选题企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除（）为清算所得。A减除资产的计税基础B减除清算费用C减除相关税费D加上债务清偿损益
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