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某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下。
（1）扣除“三险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。
（3）2月8日对2017年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖一幅祖传字画，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
（其他相关资料：就年终奖王先生选择并入综合所得计税；本题不考虑专项附加扣除和其他扣除的相关规定）
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：综合所得个人所得税税率表（部分）。
（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。（2016年）
（1）扣除“三险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。
（3）2月8日对2017年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖一幅祖传字画，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
（其他相关资料：就年终奖王先生选择并入综合所得计税；本题不考虑专项附加扣除和其他扣除的相关规定）
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：综合所得个人所得税税率表（部分）。
（1）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
（4）计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
（5）回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。（2016年）
参考答案
参考解析
解析：（1）全年工资和年终奖的应纳税所得额=9800×12-60000+72000=129600（元）
适用税率为10%，速算扣除数为2520元。
全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税=129600×10%-2520=10440（元）。
（2）个人出租住房适用10%的个人所得税税率。应纳的个人所得税=6000×（1-20%）×10%×12=5760（元）。
（3）本小问考查的是不可公开交易的股票期权，股票期权的应纳税所得额=（15-8）×30000=210000（元）
适用税率为20%，速算扣除数为16920元。
股票期权所得应缴纳的个人所得税=210000×20%-16920=25080（元）。
（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科技进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发(颁布)的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金(奖学金)免税。
适用税率为10%，速算扣除数为2520元。
全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税=129600×10%-2520=10440（元）。
（2）个人出租住房适用10%的个人所得税税率。应纳的个人所得税=6000×（1-20%）×10%×12=5760（元）。
（3）本小问考查的是不可公开交易的股票期权，股票期权的应纳税所得额=（15-8）×30000=210000（元）
适用税率为20%，速算扣除数为16920元。
股票期权所得应缴纳的个人所得税=210000×20%-16920=25080（元）。
（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科技进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发(颁布)的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金(奖学金)免税。
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考题
吴先生为计算机方面的高级工程师,自2015年3月份起取得的个人收入包括:每月工资5000元;5月份转让一项专利取得转让收入50000元;6月份到国内某理工大学讲学一次,取得收入1000元。要求:试计算吴先生2015年度上述所得应缴纳的个人所得税。
考题
王先生将自有住宅出租,2019年1月取得全年租金收入36万元(不含税)。针对该业务,下列说法正确的是()。
A、王先生应于2019年1月缴纳增值税5,400元，2月-12月不再缴纳B、王先生应在2019年每月缴纳增值税1,500元C、王先生应在2019年每月缴纳增值税450元D、王先生无须缴纳增值税
考题
王先生为某集团的分公司经理，2018年10月个人所得税的项目如下：(1)工资收入9000元。(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元。(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元。(4)住房出租收入3000元。根据以上资料，回答下列问题：王先生工资收入应纳的个人所得税为( )元。
A.200
B.325
C.400
D.190
考题
王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：
(1)工资收入5000元：
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
王先生1月份共缴纳个人所得税（ ）元。 A.1925
B.2285
C.1440
D.2600
考题
王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：
(1)工资收入5000元：
(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；
(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
王先生利息收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0
B.360
C.720
D.760
考题
2019年王先生利用业余时间开发了一项专利技术，11月份通过境内某中介机构转让给境外某企业取得收入60000元，在境外缴纳税款6000元。王先生每月的工资薪金所得为8000元，自行负担的社保、公积金为1500元每月，专项附加扣除为1000元/月，2019王先生转让专利在中国境内应补缴的个人所得税是( )元。A.0
B.2800
C.2600
D.3600
考题
中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2700
B.3000
C.3900
D.4200
考题
杨某是某上市公司的独立董事，2019年6月取得该上市公司支付的董事费收入35000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税（ ）元。A、2200
B、2800
C、3100
D、3600
考题
根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列情形中，上市公司不需要在2020年1月31日前进行业绩预告的是（ ）。A.丁上市公司预计2019年度净利润为5000万元，较2018年度净利润下降2500万元
B.甲上市公司预计2019年度净利润为-100万元
C.丙上市公司预计2019年度净利润为500万元，较2018年度净利润增加1000万元
D.乙上市公司预计2019年度净利润为3000万元，较2018年度净利润增加2000万元
考题
中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：
（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。
（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。
（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；
（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）A.李某取得的上市公司股利，免征个人所得税
B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C.李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税
D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税
考题
张先生为自由职业者，2019年5月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息收入5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.4600
B.3000
C.2000
D.5600
考题
王某于2019 年初购买某上市公司的股票10000 股，该上市公司2019 年度上半年的利润分配方案为每10 股送3 股，并于2019 年12 月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。A.300
B.600
C.1500
D.3000
考题
杨某是某上市公司的独立董事，2019年6月取得该上市公司支付的董事费收入35000元，从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。该上市公司为杨某应预扣预缴个人所得税（ ）元。A.2200
B.2800
C.3100
D.3600
考题
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
考题
某高级工程师2011年11月份取得如下收入 （1）本月工资收入3600元、第三季度奖金收入4500元。 （2）在国外某杂志上发表论文一篇，取得稿酬4000元人民币，已在境外缴纳个人所得税200元。 （3）取得上市公司股票分红6000元。 请计算该工程师2011年11月上述所得应缴纳的个人所得税。
考题
个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。A、企业职工李某领取原提存的住房公积金B、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红D、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资
考题
某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
考题
问答题王先生为计算机方面的高级工程师，某年度的个人收入除工资收入外，还包括：5月份转让一项专利取得转让收入70000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入3800元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1500元。请计算王先生该年度应缴纳的个人所得税。
考题
单选题下列情形中，不违反注册会计师职业道德守则的是（ ）。A
事务所的主任会计师E系甲公司（上市公司）的独立董事B
事务所的注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2019年度财务报表的同时，负责对其2019年度财务报表进行审计C
事务所的注册会计师F为丙公司（上市公司）代编2019年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2019年度财务报表进行审计D
事务所承接了丁公司（上市公司）2019年度财务报表审计业务的同时，又承接了丙公司2020年度预测性财务信息的审核业务
考题
问答题某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
考题
单选题王先生为香港居民，但从2019年开始工作地位于深圳，每周一早上来深圳上班，每周五晚上回香港，则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是（）。A
王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税 B
王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税C
王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税D
王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税
考题
问答题某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月取得年终奖72000元。
（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套二居室住房预收2016年上半年租金42000元。
（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元。不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元。同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
考题
单选题某上市公司2018年度税后净利润2000万元，2019年度公司拟投资某项目，投资总额为3000万元，假设2019年目标资本结构为：负债资本50%、股权资本50%。若该公司采取剩余股利政策，那么2018年度可用于分配现金股利的净利润是：A
500万元B
1000万元C
2000万元D
3000万元
考题
单选题王先生为新加坡居民，同时在某新加坡企业和其在深圳市的分公司担任职务，并且同时在新加坡和深圳工作，在深圳无住所。2019年4月王先生取得工资60000元，和1000元深圳分公司支付的高端人才补贴。该月1日至15日王先生一直在深圳工作，期间有两天个人休假，16日中午回到新加坡工作。因此，2019年4月，王先生取得的应缴纳人个所得税的境内收入为（）。A
60000 B
59000 C
31000 D
32000
考题
单选题王先生2019年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4 000元（不考虑其他税费）。2019年7月王先生取得的租赁所得应缴纳个人所得税（ ）元。A
680B
640C
648D
840
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