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甲为医药行业上市公司（增值税一般纳税人）2019年5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。
　　要求：（1）回答计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
要求：（2）上述业务对会计利润、应纳税所得额影响。

参考答案

参考解析
解析：1.处理错误，因双方无协议约定，不应计入资本公积，应计入营业外收入。
2.增加会计利润＋1130万元，应纳税所得额包含1130万元。
更多 “甲为医药行业上市公司（增值税一般纳税人）2019年5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元、税款130万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 　　要求：（1）回答计入资本公积的处理是否正确并说明理由。 要求：（2）上述业务对会计利润、应纳税所得额影响。 ” 相关考题
考题 根据下述资料，按序号回答下列各题。 某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2012年1月发生如下经营业务： (1)向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得运输发票； (2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收人价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； (3)销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0.5万元，取得运输发票： (4)外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5％； (5)免税产品生产车间领用上月购人的生产应税产儡的一部分原料(进项税已抵扣),成本为2.88万元(含运费成本0.88万元)； (6)购进应税药品生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明价款8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0.8万元，建设基金0.2万元，装卸费0.3万元。(已知：上述购进业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 计算本月应转出的进项税额；计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额；计算本月销项税额；计算该企业本月应纳的增值税。请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！
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考题 22019年4月30日,甲企业与乙企业签订赠与协议,协议约定,甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业,用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日,乙企业实际收到货物,并取得甲企业开具的增值税专用发票,发票上注明不含税价款12万元,增值税1.56万元。下列各项中,说法正确的是()A.乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元 B.甲企业应确认捐赠支出10万元 C.乙企业应于5月2日确认收入的实现 D.乙企业可以抵扣增信税进项税额156元下
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考题 某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2018年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2018年12月应缴纳增值税（ ）万元。A.0 B.0.4 C.0.73　 D.7.76
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考题 某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0 B.1.2 C.2.4 D.8.08
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考题 甲公司属于增值税一般纳税人，2019年5月5日持银行汇票购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，对方代垫包装费为0.3万元，运费为0.5万元，取得运费增值税专用发票上注明的进项税额为0.045万元，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（　　）。A.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为13.045万元 B.对方代垫的包装费0.3万元也应该计入原材料的成本中 C.购入原材料开出的银行汇票应该计入应付票据中 D.购入A原材料的成本为100.8万元
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考题 某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。 A.0 B.1.07 C.6.72 D.8.08
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考题 某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38 B.38.56 C.32.58 D.45.58
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考题 某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38 B.38.56 C.32.58 D.45.58
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考题 某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。A.0 B.1.07 C.7.14 D.8.08
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考题 某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？
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考题 某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　）万元。 　　A.13 B.10.67 C.7.67 D.5
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考题 甲企业为增值税一般纳税人， 2019年 10月该企业销售旧设备一台，取得含税收入 56.5万元，该设备 2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 106万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.6.5 B.6.2 C.6.34 D.6.7
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考题 位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务： （1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。 （2）制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元。 （3）销售免税药品，取得货款15万元；另支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票。 （4）外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税5.2万元，运输途中合理损耗5%。 （5）免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为3万元（含运费成本1万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。 （6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.04万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。 （其他相关资料：该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。 （1）计算本月应转出的进项税额。 （2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。 （3）计算本月应确认的销项税额。 （4）计算该制药厂本月应纳的增值税。
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考题 某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.9.76 B.10.67 C.12.8 D.12.16
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考题 甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。A.4.33 B.6.5 C.8.67 D.13
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考题 某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13%的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为（）万元。A.1000 B.870 C.1130 D.130
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考题 鼎盛公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2010年3月发生下列相关业务： （1）购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税款510万元，增值税专用发票当期通过认证； （2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明的买价为500万元； （3）购进B类辅助材料一批，普通发票上注明价款23.4万元； （4）将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%；向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费30万元； （5）部分自产乙产品被用于职工福利，成本300万元，市场同类产品售价350万元。 计算本期允许抵扣的进项税额；
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考题 2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A、5.5万元B、44万元C、66万元D、110万元
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考题 单选题某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（　　）万元。[2014年真题]A 0B 1.07C 7.14D 8.08
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考题 单选题2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。下列各项中，说法正确的是()。A 乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元B 甲企业应确认捐赠支出10万元C 乙企业应于5月2日确认收入的实现D 乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元
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考题 单选题甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为16%，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。A 5.67B 8.5C 11.33D 17
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考题 多选题A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。A原材料成本为148.5万元B购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元C购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元D原材料成本为149.6万元
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考题 单选题某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13%的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为（　）。A 1000万元B 870万元C 1130万元D 130万元
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考题 单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为17万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。已知增值税税率为1 70%.则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A 5.67B 8.5C 11.33D 17
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考题 单选题甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售免税产品取得价款8000元，销售应税产品取得含税价款11700元，支付铁路运费1000元，取得合法有效的运输发票；当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。甲企业当月应缴纳增值税（）元。A 580B 1800C 480D 1580
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考题 单选题2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。A 5.5万元B 44万元C 66万元D 110万元
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考题 单选题某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年5月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为9万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品的生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年5月应缴纳增值税( )万元。A 0B 0.7C 1. 03D 2.7
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