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在一个应收账款系统中,内部审计师发现源代码和可行性模块不一致。能够减少这种情况发生的控制是( )。
A.需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块
B.强制使用分开的开发库和生产库
C.源代码变更需要管理层授权
D.为源代码库安装访问控制程序
B.强制使用分开的开发库和生产库
C.源代码变更需要管理层授权
D.为源代码库安装访问控制程序
参考答案
参考解析
解析:需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块可以确保可行性模块和源代码一致。选项B不正确,因为强制使用分开的开发库和生产库是好的实践,但是不能确保可行性模块和源代码一致。选项C不正确,因为源代码变更需要管理层授权,确保了源代码变更是经过授权的,但是不能确保可行性模块和源代码一致。选项D不正确,因为为源代码库安装访问控制程序确保了源代码库控制,但是不能确保可执行库的访问控制。
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某内部审计师对应收账款进行审计,为了测试是否存在高估的情况,内部审计师在确定抽样计划时,确定了适当的重要性水平和置信水平,在此基础下,内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是:A.停—走抽样
B.发现抽样
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考题
某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势,导致这种情况的原因可能是:A.公司由赊销方式转向现金销售的方式
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内部审计师正在准备一个生产企业财务信息系统更新的审计项目。财务信息系统更新的项目负责人将一份风险清单以及相应的控制措施提供给内部审计师。在开展初步风险评估时,内部审计师注意到该系统的采购招标模块可能会泄露企业财务成本核算的信息,而更新系统的负责人并没有注意到这一风险。面对这种情况,内部审计师应该:A.将该发现纳入审计业务目标
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考题
行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时,意见往往是不一致的;即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。以下哪项技术可以减少审计师在样本规模选择上的不一致性:Ⅰ.要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。Ⅱ.利用“专家系统”或书面的决策支持系统,将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。Ⅲ.要求审计师计算出估计总体差异和标准差,运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。( )A.只有Ⅱ
B.只有Ⅰ
C.Ⅰ和Ⅲ
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考题
某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计,那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力:A.检查应收账款余额的增加情况
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C.检查销售收入的增加情况
D.检查销售收入的减少情况
考题
某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计,那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效:A.应收账款的账龄分析单
B.积极式函证回函
C.消极式函证回函
D.发运凭证
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在一个应收帐款系统中,内部审计师发现源代码和可行性模块不一致,能够减少这种情况发生的控制是()。A、需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块B、强制使用分开的开发库和生产库C、源代码变更需要管理层授权D、为源代码库安装访问控制程序
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某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大,而应收账款的周转率呈现下降的趋势,那么造成这种变化的原因不可能是:()A、公司的坏账准备被少计B、虚假销售导致应收账款虚增C、无效的赊销和收款程序D、赊销的销售退回被高估
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每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义,并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家B
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内部审计师应该具备充分的舞弊知识,能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
考题
单选题在一个应收帐款系统中,内部审计师发现源代码和可行性模块不一致,能够减少这种情况发生的控制是()。A
需要通过对授权的源代码进行编译来更新可执行模块B
强制使用分开的开发库和生产库C
源代码变更需要管理层授权D
为源代码库安装访问控制程序
考题
单选题职责分离是一个有效的内部控制系统中的基本概念。然而,内部审计师必须警惕,在以下哪种情况下这种防范会打折扣?()A
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单选题某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大,而应收账款的周转率呈现下降的趋势,那么造成这种变化的原因不可能是:()A
公司的坏账准备被少计B
虚假销售导致应收账款虚增C
无效的赊销和收款程序D
赊销的销售退回被高估
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