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多选题
如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。
A
关联方作为交易的一方直接影响交易
B
通过中间机构间接影响交易
C
配合管理层从事该项交易
D
关联方作为交易的一方不能影响交易
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考题
下列关于银行存款审计的说法中，不正确的有（ ）。
A.如果注册会计师通过检查发现某银行存款账户存款人并非被审计单位，应当优先考虑建议通过银行将存款账户户名改为被审计单位
B.未达账项表明不存在舞弊
C.未经授权支付货币资金很可能表明存在舞弊
D.授权不清支付货币资金很可能表明存在舞弊
考题
下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告的动机或压力相关的是（ ）。A.从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B.个人为被审计单位的债务提供了担保
C.治理层对财务报告过程和内部控制实施的监督无效
D.管理层过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势
考题
以下异常情况很可能导致注册会计师无法继续执行审计业务的有（ ）。A.审计测试结果表明存在重大且广泛的舞弊风险
B.对管理层诚信产生重大疑虑
C.被审计单位没有遏制住舞弊的发生
D.被审计单位没有针对舞弊采取适当的、注册会计师根据具体情况认为必要的措施
考题
下列有关舞弊的相关说法中，错误的是（ ）。
A.舞弊风险迹象，是注册会计师在实施审计过程中发现的、需要引起对舞弊风险警觉的事实或情况
B.未经客户同意，在销售合同约定的发货期之前发送商品，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
C.未经客户同意，将商品运送到销售合同约定地点以外的其他地点，这种情况通常表明被审计单位在收入确认方面可能存在舞弊风险的迹象
D.存在舞弊风险迹象表明发生了舞弊
考题
下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊的态度或借口的舞弊风险因素是（ ）。
A.高级管理人员频繁更换
B.从事超出正常经营过程的重大关联方交易
C.管理层拥有被审计单位5%的股份
D.被审计单位在会计问题上与现任注册会计师产生争议
考题
下列关于注册会计师在舞弊风险评估以及应对措施方面的做法中，正确的是（ ）。
A.对于注册会计师注意到的.超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
B.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
C.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则
D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
考题
下列说法中，正确的是()。A.对于注册会计师注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性
B.如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通
C.如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则
D.注册会计师实施舞弊风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险
考题
在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）A、被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B、被审计单位存在的舞弊风险因素C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
考题
下列事项中与重大非常规交易有关的舞弊风险因素有（）。A、从事超出正常经营过程的重大关联方交易B、与未经审计或由其他会计师事务所审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易C、从事正常经营范围内的关联方交易D、重大、异常或高度复杂的交易，特别是临近会计期末发生的、在作出“实质重于形式”判断方面存在困难的重大非常规交易
考题
如果被审计单位从事超出正常经营过程的重大交易，并且出现下列情况时，很可能表明存在舞弊风险因素的有（）。A、关联方作为交易的一方直接影响交易B、通过中间机构间接影响交易C、配合管理层从事该项交易D、关联方作为交易的一方不能影响交易
考题
在对集团审计过程中，判断哪些风险是特别风险时，下列各项中属于注册会计师应当考虑的内容有（）。A、风险是否属于舞弊风险B、交易的复杂程度C、风险是否涉及重大的关联方交易D、风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易
考题
下列审计程序中，注册会计师在所有审计项目中都应当实施的有（）A、测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当B、将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节C、对于超过被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为D、复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
考题
多选题在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）A被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B被审计单位存在的舞弊风险因素C被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性D审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
考题
单选题针对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师采取的以下措施中，不恰当的是（ ）。A
对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由B
测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当C
复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D
扩大实质性程序的范围
考题
多选题如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易，为了获取交易已经恰当授权和批准的审计证据，以下考虑中恰当的有（ ）。A如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易经管理层、治理层或股东授权和批准，可以为注册会计师提供审计证据，则表明该项交易已在被审计单位内部的适当层面进行了考虑，并在财务报表中恰当披露了交易的条款和条件B如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险C如果注册会计师识别出存在未经授权和批准的重大关联方交易，且注册会计师与管理层或治理层进行讨论后未获取合理解释，则可能表明存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险，注册会计师可能需要对其他类似性质的交易保持警觉D授权和批准本身不足以就是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报风险得出结论，原因在于如果被审计单位与关联方串通舞弊或关联方对被审计单位具有支配性影响，被审计单位与授权和批准相关的控制可能是无效的
考题
单选题下列情形中，通常表明存在财务报表层次重大错报风险的是（）。A
被审计单位的竞争者开发的新产品上市B
被审计单位从事复杂的金融工具投资C
被审计单位资产的流动性出现问题D
被审计单位存在重大的关联方交易
考题
单选题下列情形中，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险的是（）。A
被审计单位从事复杂的金融工具投资B
被审计单位的竞争者开发的新产品上市C
被审计单位存在重大关联方交易D
被审计单位资产的流动性出现问题
考题
多选题注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。A从事超出正常经营过程的重大关联方交易B从事大额日常销售业务C与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易D重大、异常的交易
考题
多选题无论对管理层凌驾于控制之上的风险的评估结果如何，注册会计师都应当设计和实施审计程序，用以（）。A复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险B对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于对被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为C测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当D测试编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当
考题
单选题特别风险的特征是（）。A
识别出的、在被审计单位正常经营过程内的重大关联方交易导致的风险B
识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险C
识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大非关联方交易导致的风险D
识别出的、超出被审计单位正常经营过程的不重大的关联方交易导致的风险
考题
多选题下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。A测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当B复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险C对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为D测试内部控制运行是否有效
考题
单选题下列关于发现舞弊的错报的说法中，不恰当的是（ ）。A
注册会计师实施针对舞弊的风险评估程序的目的在于应对舞弊导致的重大错报风险B
如果发现管理层存在舞弊行为则应当考虑与治理层沟通C
对于超出正常经营过程的异常的重大交易则需要了解该交易的商业理由的合理性D
外勤审计工作中发现财务报表存在舞弊的重大错报，注册会计师必须实施追加的审计程序
考题
单选题下列有关应对管理层凌驾于控制之上风险的审计程序的表述中，错误的是（）。A
对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由B
测试日常会计核算过程中作出的会计分录是否适当C
复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D
扩大控制测试和实质性程序的范围
考题
单选题下列有关应对管理层凌驾于控制之上风险的审计程序的表述中，错误的是（）。A
对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由B
测试日常会计核算过程中做出的会计分录是否适当C
复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的再大错报风险D
扩大实质性程序的范围
考题
多选题在对集团审计过程中，判断哪些风险是特别风险时，下列各项中属于注册会计师应当考虑的内容有（）。A风险是否属于舞弊风险B交易的复杂程度C风险是否涉及重大的关联方交易D风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易
考题
单选题下列风险因素中，表明存在与编制虚假财务报告导致的错报相关的动机或压力的是（ ）。A
过于关注保持或提高被审计单位的股票价格或利润趋势B
从事超出正常经营过程的重大关联方交易C
经营亏损使被审计单位可能破产D
接触现金的管理层负有个人债务
考题
多选题在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（ ）。A测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当B复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险C对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为D测试内部控制运行是否有效
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