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多选题
“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。
A
销售部门负责批准赊销信用
B
仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C
出纳员负责记录主营业务收入明细账
D
主管会计负责批准坏账的核销
参考答案
参考解析
解析：
A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；C项，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；D项，批准坏账与收款业务、记账业务应相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污。
A项，批准赊销信用与销售应相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大；C项，收取货款与销售收入、应收账款记录应相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；D项，批准坏账与收款业务、记账业务应相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污。
更多 “多选题“资料1”中，违反内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责批准赊销信用B仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C出纳员负责记录主营业务收入明细账D主管会计负责批准坏账的核销” 相关考题
考题
2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下： 1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。 2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。 3．审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。 4．审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。 5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2 要求：根据上述资料，为下列1~5题从备选答案中选出正确的答案。 “资料”中，违反内部控制要求的有： A．销售部门负责批准赊销信用 B．仓储部门负责发送货物并填制发货凭证 C．出纳员负责记录主营业务收入明细账 D．主管会计负责批准坏账的核销
考题
案例二(一)资料20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：1．负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下：(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。(4)会计主管负责批准销售退回与折让。2．该公司20×6年12月主营业务收入有大幅增加，20×6年度财务报表已于20×7年1月31日对外报出。20×7年2月发生多笔销售退回业务。3．该公司银行存款日记账的期末余额与银行对账单上的期末余额不一致，由该公司出纳员编制的银行存款余额调节表上反映二者调节相符。4．20×6年12月28日，该公司收到一批货物，采购合同价值20万元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采购发票，未进行账务处理。20×7年1月5 13公司收到正式发票，同13支付货款20万元，并根据发票登记入账。5．该公司的生产成本账中，记录了甲产品的如下支出：(1)分配制造费用80万元。(2)分配辅助生产费用40万元。(3)购人生产设备一台，买价及运杂费等共计20万元。(4)因生产过程中的噪声污染，向环保局支付罚款10万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56．针对“资料1”中的职责分工，符合内部控制要求的有：A．销售部门负责人批准客户的赊销信用B．发送货物与开票相互独立C．出纳员负责记录应收账款总账和明细账D．会计主管负责批准销售退回与折让
考题
(一)资料20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。2．该公司20×6年l2月30 E1主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于20×7年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。4．审计人员发现该公司20×6年度销售费用明细账中包括下列记录：(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费l8万元。(2)支付给销售代理的佣金l5万元。(3)销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元。(4)销售部门职工的工资费用48万元。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51．“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：A．销售部门主管负责批准赊销信用B．销售部门主管负责批准退货C．发货部门负责开具销售发票D．出纳员负责编制和寄送客户对账单
考题
(一)资料2010年3月，某审计组对乙公司2009年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准;仓储部门负责发送货物并填制发货凭证;出纳员负责记录主营业务收入明细账;主管会计负责批准坏账的核销。2.审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收人的变动情况，了解有无异常变化;计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化;抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账;抽取金额较大的销货发票。与销售合同和主营业务收入明细账相核对。3.审计人员在审查主营业务收人明细账时，发现有多笔销售退网业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。4.审计人员对2009年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。5.审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料l”中，违反内部控制要求的有：( )A.销售部门负责批准赊销信用B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C.出纳员负责记录主营业务收入明细账D.主管会计负责批准坏账的核销
考题
2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行分析。
3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：A、销售部门负责赊销信用的审查和批准
B、仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C、出纳员负责记录主营业务收入明细账
D、主管会计负责批准坏账的核销
考题
2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行分析。
3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料3”所述的审计人员采取的审计措施中，属于分析方法的有：A、①
B、②
C、③
D、④
考题
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”，为进一步查明主营业务收入记录是否完整，审计人员可以采取的措施有：A.询问相关当事人
B.向债权人函证
C.核对销售发票与主营业务收入明细账
D.审阅预付账款总账
考题
共用题干
（一）资料2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：A:①B:②C:③D:④
考题
共用题干
（一）资料2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有：A:限制非授权人员接近存货B:财务部门指定专人负责保管应收票据C:销售部门负责赊销信用的审查和批准D:财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销
考题
（2013年） “资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有（ ）。A.限制非授权人员接近存货
B.财务部门指定专人负责保管应收票据
C.销售部门负责赊销信用的审查和批准
D.财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销
考题
下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有( )。A.信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度
B.销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号
C.一般只与业务发生频繁的少数客户对账
D.记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账
E.因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
考题
某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有( )A.销售部门无权批准赊销
B.发货与开票相互独立
C.应收账款会计员负责编制、寄送对账单
D.坏账注销与否由应收账款会计员决定
E.发送货物后并由该人及时记账
考题
共用题干
（一）资料2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”所述情况中，违反内部控制要求的有：A:销售部门负责赊销信用的审查和批准B:仓储部门负责发送货物并填制发货凭证C:出纳员负责记录主营业务收入明细账D:主管会计负责批准坏账的核销
考题
共用题干
（一）资料2013年4月，某审计组对甲公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：①检查销售与收款循环中的凭证和记录；②观察销售与收款业务执行情况；③向有关人员询问销售与收款业务情况；④对营业收入的真实性进行分析。3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。4.甲公司2012年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”所述的审计人员采取的审计措施中，属于分析方法的有：A:①B:②C:③D:④
考题
（一）资料
2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证；出纳员负责记录主营
业务收入明细账；主管会计负责批准坏账的核销。
2．审计人员针对营业收入采取了如下审计程序：比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常变化；计算主要产品的毛利率并与上年进行对比，分析有无明显变化；抽取
12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记人账；抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
3．审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。
4．审计人员对2013年营业收入进行分析性复核时，发现当年营业收入明显比上年减少，而据销售部门反映，该公司当年产品销售情况好于往年。审计人员抽查了11月和12月的会计凭证，发现部分“应付账款”记账凭证所附的原始凭证是销售发票。
5．审计人员在审查应收账款明细账时，发现一笔应收账款金额较大且账龄已超过2年。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，违反内部控制要求的有：
A.销售部门负责批准赊销信用
B.仓储部门负责发送货物并填制发货凭证
C.出纳员负责记录主营业务收入明细账
D.主管会计负责批准坏账的核销
考题
2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行分析。
3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有：A、限制非授权人员接近存货
B、财务部门指定专人负责保管应收票据
C、销售部门负责赊销信用的审查和批准
D、财务部门指定主管会计负责批准坏账的核销
考题
下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有
A.发运凭证连续编号
B.批准赊销信用与销售相互独立
C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单
D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批
考题
2018年4月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1.审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到：销售部门负责赊销信用的审查和批准；仓储部门负责发送货物并填制发货凭证，限制非授权人员接近存货，所有发出的货物必须有经过批准的销货单；财务部门负责销售和收款业务的会计核算，指定由出纳员负责记录主营业务收入明细账，由主管会计负责批准坏账的核销，同时另指派专人负责保管应收票据。
2.审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
②观察销售与收款业务执行情况；
③向有关人员询问销售与收款业务情况；
④对营业收入的真实性进行分析。
3.审计人员对营业收入的实质性审查采取了如下审计措施：
①比较各月营业收入的变动情况，了解有无异常情况；
②计算主要产品的毛利率并与上年对比，分析有无明显变化；
③抽取12月开具的发货凭证，审查相关业务是否全部登记入账；
④抽取金额较大的销货发票，与销售合同和主营业务收入明细账相核对。
4.甲公司2017年12月31日应收账款余额为5000万元，由100笔赊销业务形成。审计人员按照时间顺序将这100笔业务连续编号为0001至0100，并随机抽取其中25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为1125万元，经审定为1000万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有：A、①
B、②
C、③
D、④
考题
某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）A、销售部门无权批准赊销B、发货与开票相互独立C、应收账款会计员负责编制、寄送对账单D、坏账注销与否由应收账款会计员决定E、发送货物后并由该人及时记账
考题
下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。A、信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度B、销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号C、一般只与业务发生频繁的少数客户对账D、记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账E、因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
考题
多选题某企业的销售与收款循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销；发货与开票相互独立；应收账款会计员负责编制、寄送对账单；坏账注销与否由应收账款会计员决定；发送货物后并由该人及时记账。则该企业的销售和收款循环职责分工中，不符合内部控制要求的有（）A销售部门无权批准赊销B发货与开票相互独立C应收账款会计员负责编制、寄送对账单D坏账注销与否由应收账款会计员决定E发送货物后并由该人及时记账
考题
多选题“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有（ ）。A销售部门主管审批赊销信用B销售部门负责收取货款C发货部门在发运产品的同时开具销售发票D负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
考题
多选题下列销售与收款循环内部控制中存在缺陷的有（）。A信用部门负责调查信用，经授权批准是否赊销及信用额度B销货单、销售发票、发运凭证等一式数联，预先连续编号C一般只与业务发生频繁的少数客户对账D记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账E因人员有限，应收款项账簿记录人员与出纳员由一人担任
考题
多选题针对“资料1”和“资料3”，该公司违反内部控制要求的职责分工为（ ）。A赊销信用由销售部门主管负责审批B销售部门主管负责批准退货C发货部门在发运货物的同时开具销售发票D出纳员负责编制并寄送客户对账单
考题
不定项题针对“资料2”中的职责分工，符合内部控制要求的有（ ）。A销售部门负责人批准客户的赊销信息B发送货物与开票相互独立C出纳员负责记录应收账款总账和明细账D会计主管负责批准销售退回与折让
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