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单选题
2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。
A
0
B
可抵扣暂时性差异50万元
C
应纳税暂时性差异50万元
D
不确定
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考题
下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是( )。A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C.企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元
考题
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有( )。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．企业因与职工签订股份支付协议而确认一项应付职工薪酬，税法规定该支出不允许税前扣除E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元
考题
甲公司2007年因债务担保等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（ ）。A．0B．可抵扣暂时性差异100万元C．应纳税暂时性差异100万元D．不确定
考题
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元C．固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元E．因债务单位经营状况不佳，企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元
考题
某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×2年年末该项预计负债的计税基础为（ ）万元。A.600
B.0
C.300
D.无法确定
考题
企业因某事项当期确认了200万的预计负债，计入当期损益。税法规定，与确认该负债相关的费用只有在实际发生时才允许税前扣除，则下列说法中正确的是（ ）。A.该预计负债形成200万元的可抵扣暂时性差异
B.该预计负债形成200万元的应纳税暂时性差异
C.该预计负债不形成暂时性差异
D.该预计负债的账面价值为0
考题
某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。A、800B、600C、1000D、200
考题
2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。A、0B、可抵扣暂时性差异50万元C、应纳税暂时性差异50万元D、不确定
考题
下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元
考题
单选题下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。A
企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除B
企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除C
企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1 000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D
税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认合同负债500万元
考题
单选题A公司2019年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在2019年末的计税基础为（ ）。A
600万元B
100万元C
500万元D
400万元
考题
单选题甲公司有关资料如下：（1）2016年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2016年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2016年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。A
2016年末研发形成的无形资产计税基础为855万元B
2016年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异285万元C
因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异D
因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
考题
单选题某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。A
600B
0C
300D
无法确定
考题
单选题下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）A
企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B
企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元C
企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元D
税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
考题
单选题甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。A
0B
可抵扣暂时性差异100万元C
应纳税暂时性差异100万元D
不确定
考题
单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债l00万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25％，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。上述资料中涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（ ）万元。A
600B
100C
500D
400E
300
考题
单选题某企业2017年因关联方债务担保确认了预计负债600万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2017年末该项预计负债产生的暂时性差异为（ ）万元。A
600B
0C
300D
无法确定
考题
多选题下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的是（）A企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债B企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元C企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付，按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元
考题
单选题下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）。A
企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债，按照税法规定该费用应于实际发生时税前扣除B
企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元，按照税法规定该费用不允许税前扣除C
企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为800万元D
税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
考题
单选题甲公司有关资料如下：（1）2019年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2019年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。（2）甲公司2019年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。不考虑其他因素，下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（ ）。A
2019年末研发形成的无形资产计税基础为997.5万元B
2019年末研发形成的无形资产产生可抵扣暂时性差异427.5万元C
因债务担保形成的预计负债不产生暂时性差异D
因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
考题
单选题某企业20×1年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×1年末该项预计负债的计税基础为（）万元。A
600B
0C
300D
无法确定
考题
单选题A公司20×2年因债务担保确认了预计负债500万元，担保方未就该项担保收取与相应责任相关的费用；因产品质量保证确认预计负债100万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除。A公司适用的所得税税率为25%，A公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。A公司该业务涉及的预计负债在20×2年末的计税基础为（）。A
600万元B
100万元C
500万元D
400万元
考题
多选题甲公司有关资料如下：（1）2011年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的为600万元。2011年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）本年实现税前利润为1000万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列关于所得税的会计处理，表述正确的有（）。A研发形成的无形资产计税基础为855万元B研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元C因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元D本年应确认的应交所得税为221.25万元
考题
单选题甲公司2014年有关业务资料如下：（1）2014年当期发生研发支出1000万元，其中应予资本化形成无形资产的金额为600万元。2014年7月1日研发的资产达到预定可使用状态，预计使用年限为10年（与税法规定相同），采用直线法摊销（与税法规定相同）。税法规定企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（2）甲公司2014年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）甲公司2014年实现税前利润1000万元。下列有关所得税的会计处理，表述不正确的是（）。A
2014年末产生可抵扣暂时性差异285万元B
应确认递延所得税资产71.25万元C
应交所得税为221.25万元D
所得税费用为221.25万元
考题
单选题某企业2007年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2007年末该项预计负债的计税基础为（）。A
600万元B
0C
300万元D
无法确定
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