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单选题
张某于2019年3月初在甲公司入职，月工资、薪金收入为20000元。张某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元（属于标准内的部分），对于专项附加扣除张某选择在办理汇算清缴时扣除。甲公司5月份应预扣预缴张某个人所得税()元。
A
378
B
504
C
882
D
1260
参考答案
参考解析
解析：
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考题
张某于2010 年1 月1 日起开始在甲公司工作，直到2010 年4 月1 日，甲公司的劳动人事部门才书面通知张某订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A、即使张某与甲公司于4 月1 日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2 倍的工资，计算期间为1 月1 日～3 月31 日B、即使张某与甲公司于4 月1 日签订了书面劳动合同，甲公司仍需向张某每月支付2 倍的工资，计算期间为2 月1 日～3 月31 日C、如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，并支付经济补偿D、如果张某不与甲公司订立书面劳动合同，甲公司应当书面通知张某终止劳动关系，且无需支付经济补偿
考题
694号文规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。2010年开始，企业开始建立企业年金计划，张某每个月为其个人账户缴纳额为200元。此时，张某应纳税所得额为：（）。A.5000元B.4800元C.4000元D.3800元
考题
694号文规定，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。假定企业为张某2010年1月份缴纳的计入其个人账户的金额为500元，则张某该月应缴纳的个人所得税总额为：（）。A.4500*15%-125=550元B.5000*15%-125=400元C.4000*15%-125+500*5%=500元D.3000*15%-125=325元
考题
674号文规定，对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。如果张某公司按季度缴费，并在1季度中1月份为张某缴纳企业年金计入个人账户金额为1500元，则1月份针对这一笔个人账户企业缴费额张某应缴纳税金为：（）。A.1500/3*5%=25元B.1500*10%-25=125元C.1500*5%=75元D.0元
考题
甲公司为员工张某支付培训费用 3 万元，约定服务期 3 年。 2 年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）A.张某违反了服务期的约定
B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D.张某无须支付违约金
考题
中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职，2019年取得的收入情况如下：
（1）甲公司每月支付其工资30000元，且为其缴纳社会保险费和住房公积金，张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。
（2）乙公司每月支付其工资10000元。
（3）8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。
（4）9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。
（其他相关资料：张某的女儿目前在美国留学，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止（20年内），其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；张某父母年纪均已过60岁且张某是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
（1）简述纳税人同时取得两处工资时，专项附加扣除如何处理。
（2）甲公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
（3）乙公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
（4）张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。
（5）张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。
考题
（2013年）甲公司为员工张某支付培训费用 3万元，约定服务期 3年。 2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.张某违反了服务期的约定
B.甲公司可以要求张某支付3万元的违约金
C.甲公司可以要求张某支付1万元的违约金
D.张某无须支付违约金
考题
张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个人所得税处理正确的是（）。A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个人所得税B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个人所得税C、张某只是就A公司的收入缴纳个人所得税.B公司的不需要缴纳个人所得税D、张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个人所得税，B公司收入按照劳务报酬计算个人所得税
考题
2013年2月，张某月工资收入4200元，扣除各项可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金后，张某2013年2月工资薪金所得实际为3300元，同时，张某所在企业建立了年金制度，2013年2月，企业为张某缴纳年金300元，则张某2013年2月当月应缴纳个人所得税（）。A、0元B、3元C、5元D、10元
考题
假设王某于2010年进入M企业工作，该企业建立了企业年金，计划规定，在岗职工的每月个人缴费额是上年度平均月工资收入的5%，企业缴费与个人缴费的比例为1：2。工作时间小于5年的，对企业缴费积累额的权益归属为0，工作时间5年至10年的，对企业缴费积累额的权益归属比例为50%，工作时间10年以上的，对企业缴费积累额的权益归属比例为100%。假设王某于2015年出境定居，则其企业年金个人账户资金可根据本人要求一次性支付给其本人。
考题
张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。A、5202.27B、5164.25C、5686.46D、6428.16
考题
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某当年综合所得的应纳税所得额为()元。A
215600B
226600C
238600D
224600
考题
单选题张某在甲公司工作，每月工资1600元．2014年4月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失，甲公司要求张某赔偿经济损失，张某无力一次赔付，要求甲公司从其月工资中扣收。已知当地月最低工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为（）元。A
100B
320C
1280D
1500
考题
单选题张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资4000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个人所得税处理正确的是（）。A
张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个人所得税B
张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个人所得税C
张某只是就A公司的收入缴纳个人所得税.B公司的不需要缴纳个人所得税D
张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个人所得税，B公司收入按照劳务报酬计算个人所得税
考题
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于各扣除项目可以扣除金额的表述中，错误的是()。A
张某每月定额扣除1000元子女教育支出B
张某每月定额扣除1000元赡养老人支出C
张某每月定额扣除200元商业健康保险费D
张某共计可以扣除100000元大病医疗支出
考题
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某1月工资收入被预扣预缴个人所得税()元。A
699B
729C
759D
789
考题
单选题假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元，个人负担（单位代扣，下同）“三险一金”2060元，符合条件的专项附加扣除为2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，个人负担“三险一金”3090元，符合条件的专项附加扣除为2000元，个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为（）元。A
3767.4 B
4528.3 C
4895.7 D
7564.3
考题
单选题张某是2017年被某中方甲公司派往乙外资企业的雇员，乙企业每月应向张某支付工资6000元，按照张某与甲公司签订的派遣合同约定，乙企业将应付张某工资的10％上交给派遣单位甲公司，并提供有效凭证；此外张某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向张某支付报酬2000元。则张某2017年度每月应缴纳的个人所得税为（）元。A
235B
245C
325D
330
考题
单选题张某7.1号入职，月工资3000元，当地平均工资3500元，最低工资1800元，9.1号公司跟张某签订合同，问公司应支付的补偿金（ ）。A
7000B
3500C
3000D
1800
考题
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。将专利权许可他人使用，张某被预扣预缴个人所得税()元。A
3200B
4000C
480D
450
考题
单选题张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。A
5202.27B
5164.25C
5686.46D
6428.16
考题
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某对股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。A
4200B
11480C
65580D
47840
考题
单选题中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某办理提前退休取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税()元。A
480B
11080C
12040D
22280
考题
单选题2013年2月，张某月工资收入4200元，扣除各项可在个人所得税前扣除的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险以及住房公积金后，张某2013年2月工资薪金所得实际为3300元，同时，张某所在企业建立了年金制度，2013年2月，企业为张某缴纳年金300元，则张某2013年2月当月应缴纳个人所得税（）。A
0元B
3元C
5元D
10元
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