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判断题
小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
A
对
B
错
参考答案
参考解析
解析：
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‟。实务中对于超过税前扣除标准的业务招待费，进行会计核算时仍计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。
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考题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计人“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计人“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计人“管理费用”
考题
按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有()。
A.库存外购的原材料因管理不善造成毁损，将其毁损材料的进项税额因不能抵扣，而计入“管理费用”B.接受的货币捐赠计入“资本公积”C.新产品研究开发费用未加计扣除D.超过税法规定税前扣除标准的广告费和业务宣传费
考题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。A．接受的货币捐赠计入“资本公积”B．安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C．因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D．超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E．购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
按企业所得税法规定，企业下列账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A.接受的货币捐赠计入“资本公积”
B.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除
C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”
D.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
E.购置办公用品因取得增值税普通发票而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
某制药企业2012年2月进行2011年度的企业所得税纳税申报时，计算全年的销售收入5000万元，全年应纳税所得额800万元，扣除1-11月预缴的所得税200万元，补缴所得税0万元。经税务机关查证，发现以下问题 （1）2011年7月对一幢办公楼进行装修，该办公楼原值80万，已提足折旧，9月份完工，共装修费用20万，计入管理费用，在税前一次性扣除（假设预计尚可使用5年）。 （2）购买国债利息收入20万元，计入应纳税所得额。 （3）管理费用中业务招待费15万元、营业费用中业务招待费性质支出10万元，全部税前扣除。 （4）营业费用中广告费支出500万元，企业调增应纳税所得额100万元。 （5）2011年4月购入一项专利技术价值240万元，税法规定按10年直线摊销，该企业一次性计入管理费用税前扣除。 请分析说明该企业所得税纳税申报时是否有误，应如何进行纳税调整，并计算调整后应补交的企业所得税。
考题
小企业发生的以下业务既是利润表的扣除项目，也是企业所得税的扣除项目，但是在计算企业所得税时可能需要进行纳税调整的项目有（）A、小企业生产经营过程中发生的业务招待费B、小企业销售人员出差的差旅费C、小企业对外宣传自己的产品发生的业务宣传费D、小企业季节性生产支付的临时人员的劳动报酬
考题
按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）A、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除B、企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%C、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除D、企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%
考题
单选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。A
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B
困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
多选题税务师受托进行2014年企业所得税纳税审核时，认为以下处理有问题，可能影响企业所得税纳税的有（）。A将在建工程人员的工资支出计入工资总额在税前直接扣除B企业将承担的高管的个人所得税计入营业外支出并在税前扣除C每期对生物资产计提的折旧额在税前扣除D将筹建期间发生的业务招待费一次性在开始生产经营的当期扣除E将自创商誉的摊销金额计入管理费用在税前扣除
考题
判断题已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。A
对B
错
考题
单选题企业所得税法中关于业务招待费税前扣除规定如下（）A
企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除B
企业发生的业务招待费可按60%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的0.5%C
企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除D
企业发生的业务招待费可按40%在税前扣除，但可扣除金额最高不超过营业收入的1%
考题
多选题执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A接受的货币捐赠已计入“资本公积”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”
考题
多选题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（）。A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
多选题企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。A接受的货币捐赠计入“资本公积”B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”
考题
问答题(3)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
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